Анализ финансового результата деятельности ООО «КБ «Ренессанс Кредит»



В статье проводится анализ финансового результата деятельности коммерческого банка на примере ООО «КБ «Ренессанс Кредит». Проведен факторный анализ на основе применение детерминированной факторной модели и проанализировано влияние отдельных факторов на величину чистой прибыли ООО «КБ «Ренессанс Кредит», а также отражены возможности факторного анализа при оценке изменения финансового результата коммерческого банка.

Ключевые слова: структура доходов, коммерческий банк, структура расходов, финансовый результат, факторный анализ

Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка является одним из важнейших направлений в его работе. С его помощью можно связать элементы государственного регулирования и надзора за деятельностью банков с целями внутрибанковского анализа. Он позволяет не только отследить выполнение установленных нормативов, но и управлять финансовой устойчивостью с учетом отдельных ее аспектов [1].

Проведем анализ финансового результата деятельности Банка ООО «КБ «Ренессанс Кредит». ООО «КБ «Ренессанс Кредит» является крупным московским розничным финансовым учреждением. На настоящий момент основной источник фондирования — средства физических лиц.

Банк Ренессанс Кредит — находится в ломбардном списке, и Банком России принимаются в качестве залога облигации рассматриваемой кредитной организации; имеет право открывать счета и вклады организациям, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности РФ; в кредитную организацию назначены уполномоченные представители Банка России [2].

Перейдем к анализу состава и структуры доходов по данным отчета о финансовых результатах ООО «КБ «Ренессанс Кредит» (табл. 1). По данным состава и структуры доходов ООО «КБ «Ренессанс Кредит» можно сделать вывод о том, что показатель положительной переоценки занимает наибольшую долю. Её удельный вес в структуре доходов в 2013 г. составляет 31,91 %, а к 2015 г. произошло её значительное увеличение на 32,59 п.п. (64,5 %). За анализируемый период на 22,1 п.п. сократились процентные доходы, на 18,4 п.п. сократились другие операционные доходы. В среднем за 2013–2015 гг. доходы ООО «КБ «Ренессанс Кредит» увеличились на 83,6 %.

Таблица 1

Состав иструктура доходов ООО «КБ «Ренессанс Кредит»

Вид доходов	2013г.		2014г.		2015г.		Изменения вструктуре 2015г. к 2013г. (+/-)
	Сумма, тыс. руб.	В% к итогу	Сумма, тыс. руб.	В% к итогу	Сумма, тыс. руб.	В% к итогу
1. Процентные доходы	19842340	31,29	22633695	15,2	19599049	9,16	-22,13
2. Другие доходы от банковских операций и других сделок	2263464	3,57	3821249	2,56	26796174	12,5	8,93
3. Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки	104990	0,16	413601	0,27	2112238	0,98	0,82
4. Доходы от участия в капитале других организаций	5820	0,009	324	0,0002	220	0,0001	-0,0089
5. Положитель-ная переоценка	20230767	31,91	84734116	56,9	138026198	64,5	32,59
6. Другие операционные доходы	17829564	28,12	11452080	7,69	20838201	9,74	-18,38
7. Прочие доходы	3120855	4,92	13100476	8,80	1984038	0,92	-4
8. Всего доходов	63397790	100	148790518	100,0	213749035	100	Х

Перейдем к анализу состава и структуры расходов ООО «КБ «Ренессанс Кредит» (табл. 2).

Расходы коммерческого банка — это совокупность издержек, связанных с проведением активных и пассивных операций, выполнением обязательств перед государственным бюджетом и внебюджетными фондами, формированием резервов по сомнительным активам [1, 3].

На основе данных таблицы 2, можно сделать вывод о том, что в структуре расходов ООО «КБ «Ренессанс Кредит» наибольшую долю занимает отрицательная переоценка. Её удельный вес в структуре расходов в 2013 г. составляет 33,12 %, а к 2015 г. происходит её увеличение 28,48 п.п. (61,6 %). Значительную долю в расходах занимают другие отрицательные расходы. В 2013 г. их доля составляла 35 %, но к 2015 г. сократилась на 21,4 п.п. и составила 13,6 %.

Таблица 2

Состав иструктура расходов ООО «КБ «Ренессанс Кредит»

Вид расходов	2013г.		2014г.		2015г.		Изменения вструктуре 2015г. к 2013г. (+/-)
	Сумма, тыс. руб.	В% к итогу	Сумма, тыс. руб.	В% к итогу	Сумма, тыс. руб.	В% к итогу
1. Процентные расходы	8171304	13,03	8682796	5,8	13251681	5,9	-7,13
2. Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам	794869	1,26	5096270	3,43	27518059	12,3	11,04
3. Расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки	371218	0,59	1095871	0,73	965553	0,43	-0,16
4. Отрицательная переоценка	20773203	33,12	86635739	58,3	137121762	61,6	28,48
5. Другие отрицательные расходы	21972802	35,03	36666995	27,7	30309857	13,6	-21,43
6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации	9976159	15,90	9703657	6,5	9394328	4,2	-11,7
7. Прочие расходы	647469	1,03	535462	0,36	276728	0,124	-0,906
8. Налог на прибыль	898	0,001	3146	0,002	1482786	0,66	0,659
9. Всего расходов	62707922	100,0	148419936	100,0	222463353	100,0	Х

Проведем факторный анализ на основе применение детерминированной факторной модели [4] и проанализируем влияние отдельных факторов на величину чистой прибыли ООО «КБ «Ренессанс Кредит» (табл. 3).

По результатам факторного анализа, можно сказать, что прибыль ООО «КБ «Ренессанс Кредит» имеет тенденцию к росту за счет эффективного управления налогами, активами и ресурсами банка. Эффективность управления акционерным капиталом и контроля за расходами приводят к уменьшению финансового результата ООО «КБ «Ренессанс Кредит».

Влияние эффективности управления актива получается положительным и увеличивает размер чистой прибыли на 7900,1 тыс. руб., что свидетельствует об эффективном управлении активами, также за счет эффективного управления налогами произошло увеличение прибыли на 139379,2 тыс. руб.

Таблица 3

Результаты факторного анализа прибыли ООО «КБ «Ренессанс Кредит»

Показатель	тыс. руб.
Общее изменение прибыли, в том числе за счет:	159405,1
Акционерный капитал	-620153,7
Эффективность контроля за расходами	-84898,9
Эффективность управления налогами	139379,2
Эффективность управления активами	7900,1
Эффективность управления ресурсами	717178,4

Основной фактор, повлиявший на уменьшение чистой прибыли это уменьшение акционерного капитала, что привело к снижению прибыли в размере 620153,7 тыс. руб., а также неэффективный контроль за расходами банка (снижение составило 84898,9 тыс. руб.).

Анализ финансового результата деятельности за 2013–2015 год кредитной организации Коммерческий банк «Ренессанс Кредит» (Общество с ограниченной ответственностью) говорит о том, что банк развиваясь с большими темпами продолжает стабильно держаться на рынке.

До сих пор все действия, предпринимаемые банком «Ренессанс Кредит» в ответ на изменения рыночной ситуации, носили опережающий и прогрессивный характер, что подтверждается оперативностью принятия решений о снижении темпов выдачи новых кредитов, разработкой кредитных продуктов, отвечающих текущим потребностям клиентов. Банк планирует и дальше направлять все усилия на повышении качества активов, оптимизации издержек и поисках альтернативных источников доходов.

Литература:

1. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И. К. Козлова, Т. А. Купрюшина, О. А. Богданкевич, Т. В. Немаева; Под. общ. ред. И. К. Козловой.-Мн.: Выш.шк., 2007. — 240 с.
2. Официальный сайт КБ «Ренессанс Кредит» (ООО) https://rencredit.ru/
3. Снатенков А. А. Банковская система региона, по материалам Оренбургской области: монография / А. А. Снатенков. — Оренбург: Издательский центр ОГАУ, 2011. — 85 с.
4. Снатенков А. А. Финансовый анализ коммерческого банка: практикум. — Оренбург, 2015. — 133с.