Налоги — это основной источник государственного бюджета. Так было во все времена, менялись только ставка и объект налогообложения. К примеру, основным источником доходов казны Древнерусского государства служила собираемая дань. Следовательно, это вначале нерегулярный, а затем все более систематический прямой налог. Князь Олег, утвердившись в Киеве, занялся установлением дани с подвластных племен. Как сообщает историк С. М. Соловьев, «некоторые платили мехами с дыма, или обитаемого жилища, некоторые по шлягу от рала» [8]. Если вспомнить Петровские времена, то они знамениты необычным «налогом на бороды».
В современном мире налоги взимаются как с физических, так и с юридических лиц. Когда мы слышим слово налоги, то оно у нас ассоциируется с термином «платить» государству. Но мы забываем о том, что и сами можем претендовать на возвращение некой суммы, части уплаченного нами ранее налога, назад от государства, получить так называемые налоговые вычеты. А что это такое? Какие бывают налоговые вычеты? Какой процент от суммы они составляют? Кто может их получить? Эти и другие вопросы часто задают обыкновенные потребители. На них я и попыталась ответить в своей статье.
Когда я провела социальный опрос жителей с. Хлевное Липецкой области и проанализировала его, то поняла, что многие попросту еще ни разу не обращались в ФНС (38,9 %), откладывая это на потом, ссылаясь на отсутствие времени, на недостаток информации (какие документы собирать, куда обращаться, кто может их получить и др.). А 52,8 % получали только имущественный или стандартный налоговый вычет.
Целью моего исследования стало изучение налоговых вычетов и информирование населения о них. Я постаралась собрать в одной статье все необходимые сведения по данной теме.
Начнем по порядку. Итак, проанализировав различные источники информации: научные статьи, учебные материалы и Интернет-ресурсы, я пришла к выводу, что налоговые вычеты — это своеобразная льгота, уменьшение налоговой базы на определенный процент в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Следовательно, любой человек, проживающий на территории РФ, получающий заработную плату и другие доходы и выплаты, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %, имеет право на налоговые вычеты. Но в чем их важность и значимость? А в том, что благодаря этим льготам, налогоплательщик уменьшает сумму полученных доходов при расчете сборов в бюджет и может, к примеру, вернуть часть расходов от покупки недвижимости, при прохождении лечения, либо при получении образования.
Налоговые вычеты затрагивают практически все основные источники получения доходов граждан. Вычеты можно поделить на пять основных групп в зависимости от сферы применения и категории самих налогоплательщиков (я привела их со всеми поправками на 2017 год):
1) стандартные — ст. 218 НК РФ, по отношению к детям (утверждена НК РФ и предоставляется в зависимости от количества иждивенцев: на двух детей — первого и второго — по 1400 руб.; на третьего и последующего несовершеннолетнего ребенка по 3000 руб. Гражданин вправе его увеличить в два раза, если один воспитывает детей, льгота будет отменена при вступлении в брак) и отдельным группам граждан (вычет для себя лично, как правило, при расчете заработной платы, предоставляется для: инвалидов ВОВ, ликвидаторов последствий ЧАС — 3000 рублей; участников ВОВ, инвалидов — 500 рублей и др.);
2) имущественные — ст. 220 НК РФ, при продаже и приобретении имущества (в данном случае появляется возможность получить не только льготу при расчете налога на доходы, но и возможность вернуть часть денежных средств. Вычет бывает в виде: льготы при продаже имущества; вычета при покупке недвижимости. При продаже автомобиля, дома, квартиры или земельного участка, гражданин получает прибыль, которая облагается НДФЛ по стандартной ставке — 13 %. Однако, владелец имущества уже уплатил часть сборов с зарплаты. В таком случае законодательство предоставляет вычет при расчете налоговой базы. В 2017 году в отношении недвижимости применяется льгота в размере 1 млн. рублей. Размер вычета при продаже транспортных средств установлен в пределах 250000 рублей. Несколько иной порядок применения имущественного вычета при покупке или строительстве недвижимости. Стоит помнить, что данный вид льгот применим и в отношении процентов по кредитам и ипотеке. Сумма вычета установлена в размере 2 млн. рублей при сделке купли-продажи и 3 млн. рублей при оформлении займа. Сумма вычета может быть не только разделена в рамках нескольких сделок, но и иметь временной разрыв. Заявить право на применение льготы гражданин должен не позднее чем через три года (срок давности) после совершения сделки купли-продажи или уплаты процентов по кредиту (в отношении банковских займов и ипотеки [9]));
3) социальные — ст. 219 НК РФ, связаны с расходами на лечение, образование и страхование (гражданин РФ, который получает выплаты, облагаемые НДФЛ по стандартной ставке 13 %, имеет право на получение компенсации от государства: до 50000 рублей в год на ребенка за очное обучение до достижения им 24 лет для родителей и до 18 лет для опекунов; до 120000 рублей в налоговом периоде за любую форму образования самим налогоплательщиком; до 120000 рублей в год на лечение и медикаменты супруга, родителей, несовершеннолетних детей; в размере понесенных и задокументированных расходов при необходимости дорогостоящего лечения; до 120000 рублей при осуществлении добровольных взносов, формирующих пенсию и др.);
4) профессиональные — ст. 221 НК РФ, предусмотрены для ряда ИП и физических лиц (специфический вид вычетов — профессиональный — применяется лишь в отношении определенных категорий налогоплательщиков: ИП; частные адвокаты и нотариусы; авторы изобретений и произведений; работающие по договорам, но без открытия ИП. Размер вычета установлен в размере фактически произведенных выплат и расходов, связанных с извлечением прибыли от осуществления деятельности. При этом отдельные группы налогоплательщиков вправе определять сумму льготы в процентном соотношении, согласно утвержденным нормативам. Пример: «Володина Е. Г. написала музыкальную композицию для кинокартины и получила за работу гонорар в размере 200 000 рублей. Документально она может подтвердить расходы на 10 000 рублей, однако, согласно действующему законодательству, она вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 40 %. Таким образом, вычет составит 200 000 * 40 % = 80 000 рублей» [10]);
5) инвестиционные — ст. 220.1 НК РФ, при расчете налога могут уменьшать доход от ценных бумаг (к примеру, в Липецкой области 28 жителей заявили своё право на получение инвестиционного налогового вычета в 2015 году. Общая сумма, заявленная к вычету, составила 9,2 млн. рублей [11]).
Для того чтобы получить налоговый вычет, Вам необходимо будет обратиться с письменным заявлением по месту жительства в Федеральную налоговую службу. Если же Вы хотите использовать его при расчете заработной платы, то для получения вычета необходимо обратиться к работодателю с документальным подтверждением (свидетельством о рождении детей, справкой об инвалидности и других необходимых документах).
Таким образом, на получение налогового вычета могут претендовать все граждане РФ получающие заработную плату и иные доходы, облагаемые налогом по ставке 13 %. Размер его будет зависеть от ряда факторов. Отрадно слышать, что в Липецкой области доля обратившихся граждан в ФНС за налоговыми вычетами с каждым годом растет. К примеру, в 2014 году около 60 % поступивших деклараций приходилось на долю физических лиц, заявивших социальные и имущественные налоговые вычеты, в 2015–64 %, в 2016 число их еще выросло. Рост количества физических лиц, представивших декларации на получение налоговых вычетов, привел к увеличению суммы возврата налога на доходы физических лиц из бюджета государства: если на 1 июля 2014 года к возврату был заявлен НДФЛ в сумме 778 миллионов рублей, то в 2015 году эта сумма уже составила 1,004 миллиарда рублей [12]. В 2016 году сумма еще выросла. Это говорит о повышении финансовой грамотности населения Липецкой области.
Литература:
- Бачурин, Д. Налоговые вычеты. Как и за что их можно получить / Д. Волков. — АСТ.: Москва, 2009. — 70 с.
- Горячев, М. С. Налоги и налоговые вычеты в современной России. Исчисление и уплата / Максим Г. — Ростов-на-Дону: Феникс, 2013. — 253 с.
- Зрелов, А. П. Имущественный налоговый вычет — Практические рекомендации по получению / А. П. Зрелов. — М.: Деловой двор, 2008. — 128 с.
- Налоговые вычеты. — http://bizbook.online/book-taxes/nalogovyie-vyichetyi26694.html
- Налоговые вычеты. — http://www.podatinet.net/2016091444601/stati /nalog-na-dohody-fizicheskih-lic-ndfl/standartnye-nalogovye-vychety-v-2017-godua-kakie-izmeneniya.html
- Налоговый Кодекс РФ — http://base.garant.ru/10900200/
- Чипуренко, Е. В. Верните ваши деньги. Как налоговая инспекция возвращает подоходный налог / Е. Чипуренко.— СПб. [и др.]: Питер, 2004.— 138 с.
- Соловьев С. М. Соч. История России с древнейших времен. Книга 11. Том 3. — М.: Мысль, 1988. — С.11.
- http://law03.ru/finance/article/nalogovye-vychety-v-2017-godu
- http://law03.ru/finance/article/nalogovye-vychety-v-2017-godu
- https://www.nalog.ru/rn48/news/activities_fts/6081837/
- http://lipetskmedia.ru/news/view/55760-Lipchanye_stali.html
