Оценка эффективности деятельности нефтегазодобывающего предприятия по системе ключевых показателей эффективности (KPI)



В статье проведен анализ деятельности ПАО «Оренбургнефть». Предложена система ключевых показателей эффективности (KPI), позволяющая выявить основные положительные стороны и проблемы в деятельности предприятия.

Ключевые слова: предприятие, стратегические цели, показатели, эффективность

Современная экономическая ситуация диктует необходимость проведения детального анализа эффективности деятельности предприятия для выявления основных проблем и поиска путей их решения. Особенность деятельности нефтегазодобывающих предприятий в данном аспекте связана не только со стратегической значимостью данного вида деятельности для страны в целом и Оренбургской области в частности, но и, зачастую, диверсификацией и большими объемами деятельности, наличием множества подразделений, а также сильнейшей зависимостью от внешнеэкономической конъюнктуры. Поэтому процесс анализа эффективности деятельности нефтегазодобывающих предприятий осложняется необходимостью анализа большого числа показателей и множества внутренних и внешних факторов воздействия.

Настоящее исследование проведено на базе ПАО «Оренбургнефть», которое является крупнейшим предприятием Оренбургской области. С 2013 года предприятие работает в составе ПАО «НК «Роснефть». Основным видом деятельности предприятия является добыча сырой нефти и нефтяного (попутного газа). ПАО «Оренбургнефть» владеет 156 лицензиями на право пользования недрами и осуществляет деятельность в 19 районах Оренбургской области, 4 районах Самарской области и 4 районах Саратовской области. Более половины всех доказанных запасов сосредоточено на семи крупнейших месторождениях: Сорочинско-Никольском, Покровском, Бобровском, Гаршинском, Загорском, Ольховском и Росташинском [1]. В рейтинге по объему добычи нефти «Оренбургнефть» занимает одно из ведущих мест среди добывающих обществ ПАО «НК «Роснефть».

Одной из ключевых задач на сегодняшний день является стабилизация добычи, прирост ресурсной базы за счет проведения геологоразведочных работ, подбор и реализация эффективных ГТМ, ввод в разработку новых лицензионных участков.

В таблице 1 представлена динамика показателей производственной деятельности и экономической эффективности ПАО «Оренбургнефть» за 2014–2016 годы [1].

Таблица 1

Динамика показателей эффективности ПАО «Оренбургнефть»

Показатель	2014г.	2015г.	2016г.	Отклонение (+, -) 2016г. от 2014г.	Темп роста (%) 2016г. к 2014г.
Показатели производственной деятельности
Добыча нефти, т. тн.	17 377	15 833	14 456	- 2 921	83
Количество месторождений, шт.	121	127	135	14	112
Добыча газа, млн м3	2 399	2 358	2 123	- 276	89
Поисково-разведочное бурение, тыс. м.	23	6	60	37	>200
Показатели экономической эффективности
Выручка от реализации, млн руб.	310 358	252 358	199 369	- 110 989	64
Себестоимость, млн руб.	112 805	126 112	116 329	3 524	103
Чистая прибыль, млн руб.	101 972	98 726	58 841	- 43 131	58
Расходы, связанные с разведкой и оценкой запасов нефти и газа, млн руб.	626	466	639	13	102
EBITDA, млн руб.	139 968	141 529	97 067	- 42 901	69
Рентабельность EBITDA, %	45	56	49	4	-

Первая группа показателей говорит об относительно неблагоприятной динамике объемов производства. Негативная динамика наблюдалась в отношении объема добычи нефти, которая снизилась на 17 % или на 2 921 тыс. тонн за весь исследуемый период, несмотря на увеличение количества месторождений на 12 %. Объем добычи газа незначительно снизился — на 11 %. Объем поисково-разведочного бурения увеличился почти в 3 раза. Это говорит о том, что в течение рассматриваемого периода производственная деятельность предприятия испытывала негативное влияние внешних факторов рынка, но в перспективе объём добычи нефти может быть увеличен за счёт новых месторождений и проводимой работы по поисково-разведочному бурению.

Особое внимание заслуживает вторая группа показателей, характеризующих экономическую эффективность производственной деятельности. Следует отметить снижение выручки на 36 %, то есть на треть с 2014 по 2016 годы, при одновременном росте себестоимости на 3 %, что сокращает доходы и, соответственно, прибыль предприятия. Это подтверждается снижением чистой прибыли более чем на 42 млн. руб. При этом наблюдалось также снижение показателя EBITDA, отражающего прибыль предприятия до выплаты налогов, процентов и без учета амортизационных отчислений. Данный показатель отражает финансовый результат именно основной деятельности, то есть способность профильного вида деятельности предприятия обеспечивать получение прибыли и генерировать денежный поток.

Негативная динамика показателя EBITDA говорит о том, что в настоящее время снизилась надежность производственной деятельности предприятия, появился риск и дальнейшего снижения доходов. Позитивным фактором выступает лишь увеличение показателя рентабельности EBITDA на 4 %, что говорит о некоторых перспективах повышения доходности основной деятельности предприятия.

В целом показатели данной группы говорят о негативной динамике финансовой эффективности ПАО «Оренбургнефть», одновременном росте расходов и снижении доходов. Сохранение такой динамики будет нежелательным как для внутренних, так и для внешних субъектов данного предприятия.

Деятельность нефтегазодобывающего предприятия в значительной мере зависит от факторов внешней среды, макроэкономической конъюнктуры, политической обстановки. Иными словами, негативную динамику выручки, себестоимости, чистой прибыли, снижение объемов производства отчасти можно объяснить неблагоприятной внешнеэкономической обстановкой, в частности колебаниями стоимости барреля нефти и курсов валют в период экономического кризиса. Поэтому в данной ситуации не может быть конкретных рекомендаций по повышению показателей эффективности деятельности предприятия, поскольку оно подвержено влиянию множества внешних факторов, на которые хозяйствующий субъект не может оказать воздействия.

Выявить возможные резервы для достижения поставленных целей и задач, оценить вероятные проблемы при их достижении позволит применение системы ключевых показателей эффективности (KPI), позволяющей сконцентрировать внимание менеджера на основных в данный момент направлениях деятельности и показателях. При применении системы ключевых показателей эффективности по каждому направлению деятельности предприятия отбираются такие показатели, которые наиболее точно характеризуют текущие проблемы, перспективы и процесс достижения поставленных предприятием целей.

Основная задача при применении системы ключевых показателей эффективности нефтегазодобывающих предприятий заключается в том, чтобы перевести стратегию предприятия на понятный язык экономических показателей, измеряемых в стоимостных и иных единицах, и обеспечить ее воплощение в жизнь. Ключевые показатели являются индикаторами соответствия требуемых уровней текущих показателей деятельности предприятия [3].

Выбор ключевых показателей эффективности (KPI) напрямую связан со стратегическими целями предприятия. В зависимости от целей определяется набор основных показателей эффективности. На основе анализа ПАО «Оренбургнефть» выявлены цели, которые позволяют сформировать набор основных ключевых показателей эффективности для предприятия.

Стратегические цели ПАО «Оренбургнефть» в разведке и добыче включают в себя:

– увеличение добычи углеводородов;

– расширение ресурсной базы;

– разработка и внедрение новых передовых технологий по разработке и добыче;

– обеспечение темпов прироста добычи углеводородов;

– средний дебит на скважину.

Стратегические цели ПАО «Оренбургнефть» по переработке и реализации продукции содержат:

– объем нефтепереработки;

– повышение качества и глубины переработки сырья;

– сокращение технологических потерь продукции.

Стратегические цели ПАО «Оренбургнефть» по финансовой деятельности содержат в себе:

– максимизацию корпоративной стоимости;

– сохранение устойчивого финансового положения;

– обеспечение эффективного использования финансовых и иных ресурсов;

– стабильный рост финансовых показателей.

В соответствии с определенными стратегическими целями ПАО «Оренбургнефть» можно сформировать систему ключевых показателей эффективности, позволяющих повысить эффективность контроля деятельности предприятия в рамках достижения поставленных целей (таблица 2).

Таблица 2

Ключевые показатели эффективности ПАО «Оренбургнефть»

Сегмент деятельности предприятия	Показатель	Направления улучшения эффективности производственных процессов
Разведка и добыча	Объем добычи нефти, т. тн	Обеспечение выполнения производственной программы, прирост выручки, сохранение лидирующих позиций в регионе
	Объем добычи газа, млн. м3
	Количество скважин в эксплуатации
	Количество новых скважин	Обеспечение темпов прироста добычи углеводородов
	Доказанные запасы нефти, т. тн	Обеспечение стабильной деятельности предприятия в средне- и долгосрочной перспективе, возможность планирования объемов добычи
	Доказанные запасы газа, млн. м3
	Средний дебит на скважину, тонн/мес.
Переработка и сбыт	Глубина переработки, %	Повышение качества продукции
	Объем продаж нефти, т. тн	Обеспечение выполнения производственной программы, прирост выручки
	Объем продаж газа, млн. м3
	Удельный выброс загрязняющих веществ в атмосферу	Повышение экологичности производства
Финансы	Выручка, млн. руб.	Улучшение финансового состояния, увеличение финансовых результатов, сохранение лидирующих позиций в регионе, максимизация корпоративной стоимости
	Себестоимость добычи, млн. руб.
	Чистая прибыль, млн. руб.
	Рентабельность продаж, %

Подводя итог, можно отметить, что система ключевых показателей эффективности позволяет проводить четкую всестороннюю оценку деятельности предприятия с учетом связи между поставленными целями и характеризующими их показателями. При изменении ситуации на рынке будут изменяться и цели предприятия, а с ними и ключевые показатели деятельности, вследствие чего необходимо постоянно совершенствовать систему ключевых показателей.

Применение ключевых показателей эффективности является инструментом, который может показать, насколько качественно проводится управление по отношению к результатам относительно поставленных целей с учетом стоимости и позиции предприятия на рынке. Стоит иметь в виду, что данный инструмент способен облегчить процесс принятия решений руководством благодаря полноценной и доступной информации, но он не может решать серьезные систематические проблемы предприятия. Такая методика не предоставляет готовых решений, она лишь выявляет область, в которой возникает проблема.

Литература:

1. Консолидированная финансовая отчетность ПАО «Оренбургнефть» [Электронный ресурс]: сайт ООО «Интерфакс-ЦРКИ» — Режим доступа: http://www.e-disclosure.ru/portal/files.aspx?id=929&type=3
2. Марр, Б. Ключевые показатели эффективности. 75 показателей, которые должен знать каждый менеджер / Б. Марр. — М.: Бином. Лаборатория знаний, 2014. — 344 c.
3. Парментер Д. Ключевые показатели эффективности. Разработка, внедрении применение решающих показателей / [Пер. с англ. А. Платонова]. — М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2011. — 288 с.: ил.
4. Прайснер, А. Сбалансированная система показателей в маркетинге и сбыте / А. Прайснер. — М.: Гребенников, 2013. — 304 c.
5. Каплан, Роберт С. Сбалансированная система показателей. От стратегии к действию / Каплан, Роберт С., Нортон, Дейвид П.. — М.: Олимп-Бизнес, 2016. — 304 c.
6. Оренбургнефть — Территория стабильности — Издательско-полиграфический комплекс PLATINA, 2017–32 с.