В статье рассматривается процедура внедрения стандартов Базельского комитета по банковскому надзору (Базель III) в Российской Федерации. Анализируются основные отличия порядка расчета старых нормативов банковского регулирования от действующих в рамках третьего Базельского соглашения. Особое внимание уделяется вопросам достаточности капитала и нормативам ликвидности. Авторами приводятся основные нормативно- правовые акты, предусматривающие исполнение стандартов Базеля III. Также, рассматриваются принятые новые нормативно-правовые акты в рамках улучшения системы банковского регулирования и банковского надзора в Российской Федерации.
Ключевые слова: банковское регулирование, банковский надзор, Базель III, нормативы ликвидности, нормативы достаточности капитала, риск, риск-менеджмент, Центральный Банк Российской Федерации
Проблемы управления рисками для российских коммерческих банков в условиях повышения качества и предложения банковских продуктов, вовлечения банков в международную банковскую систему имеют особое значение и актуальность. Высокие риски вызывают недоверие не только со стороны резидентов, но и со стороны нерезидентов, вследствие чего и уменьшаются инвестиции в банковский сектор России. Национальная банковская система подвержена разным видам рисков в текущих микро- и макроэкономических условиях.
В банках РФ имеет место неразвитая структура риск — менеджмента. Улучшение последней, конечно, происходит, но темпами, которые не отвечают требованиям, предъявляемым к банковской системе на современном этапе ее развития.
Для многих российских банков до сих пор первостепенной задачей является создание не отдельных подразделений риск — менеджмента, а их целостной взаимосвязанной системы, обеспечивающей эффективное управление рисками. Необходимость ее формирования в банках РФ обуславливается тем, что в настоящее время они активно вовлекаются в международную банковскую систему. В этих условиях требуется повышение качества предложения банковских продуктов и услуг, снижение маржи, усложнение используемых систем хранения и обработки данных. Решение этих задач предполагает рост числа рисков. Отдельные разрозненные подразделения банков не в состоянии обеспечить значительное уменьшение числа рисковых событий. Однако в некоторых российских банках, преимущественно крупных, положение иное. Здесь выделены комплексные структуры по управлению рисками, назначены управляющие ими [1, с. 280].
В этих условиях банковское регулирование и банковский надзор со стороны Банка России играет ключевую роль.
Банковский надзор, основанный на постоянном аналитическом обследовании банков, обслуживает общественные потребности, являясь одним из ключевых факторов поддержания стабильности и надежности финансовой системы [2, с. 251]. Банковский надзор в РФ реализуется Банком России по отношению к кредитным организациям через введение перечень нормативных актов и официальных разъяснений Банка России по вопросам банковского регулирования и надзора, т. е. через инструкции, положений, указаний, писем и официальных разъяснений.
Исследуя проблему управления рисками и банковский надзор за соблюдением национального законодательства в ходе текущей деятельности кредитной организации, целесообразно обратиться и к такому положению, как «Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» от 16.12.2003 N 242-П, в котором отражен порядок осуществления внутреннего контроля в кредитной организации, призванного обеспечивать эффективное управление банковскими рисками.
Согласно данному Положению, контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков осуществляются кредитной организацией на постоянной основе в порядке, установленном внутренними документами [3, с. 1], а также Банк России проводит оценку качества системы внутреннего контроля кредитных организаций и банковских групп.
Практика показывает, что основным риском для банка является кредитный риск, потому что он составляет наибольшую долю совокупного риска банка и определяет такие показатели как: размер активов, взвешенных по уровню риска, резервы на возможные потери по ссудам, достаточность собственного капитала банка и др. Поэтому Банк России издал важный документ «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» от 28.06.2017 № 590-П, при котором Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее — кредитный риск по ссуде) [4, с. 1].
В настоящее время к основным документам, регламентирующим системы международного регулирования деятельности банков, можно отнести «Стандарты банковской деятельности», разработанные Базельским комитетом по банковскому надзору и известные как «Базельские соглашения» («Basel I», «Basel II», «Basel II.5» и «Basel III»). На сегодняшний день применяются правила «Basel III».
Российские коммерческие банки переходят к новым Базельским принципам банковского регулирования (Базель III), которые начали вступать в силу с 1 января 2014 года и продлять вплоть до 2019 года. Национальная банковская система по многим параметрам отличается от банковских систем других государств, поэтому постепенное принятие Базеля III потребует внесения серьезных корректив в нормативно правовые акты банковского сектора.
В частности, если в 2014 году минимальные допустимые числовые значения нормативы достаточности капитала, установленные Банком России, на 25 % были выше принятых Базельским комитетом, то на сегодняшний момент они соответствуют Базелю III. Жесткие требования к достаточности капитала были необходимым условием для обеспечения стабильности банковского сектора, но не являются достаточными. В рамках применения стандартов Базеля III Банк России подготовил проекты новых документов, предлагающих производить расчет следующих трех нормативов достаточности капитала (см. табл. 1).
Таблица 1
Сравнительная характеристика нормативов достаточности капитала установленные Банком России иБазельским комитетом по банковскому надзору
|
Нормативы достаточности капитала, установленные Банком России в 2014 году |
Текущие нормативы достаточности капитала, установленные Банком России |
Нормативы достаточности капитала всоответствии сБазелем III |
|
Норматив достаточности базового капитала (Н1.1) ≥ 5 % |
Норматив достаточности базового капитала (Н1.1) ≥ 4,5 % |
Норматив достаточности базового капитала (СЕT1) ≥ 4,5 % |
|
Норматив достаточности основного капитала (Н1.2) ≥ 5,5 % |
Норматив достаточности основного капитала (Н1.2) ≥ 6 % |
Норматив достаточности капитала первого уровня ≥ 6 % |
|
Норматив достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации (Н1.0) ≥ 10 % |
Норматив достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации (Н1.0) ≥ 8 % |
Норматив достаточности совокупного капитала ≥ 8,0 % |
|
Контрциклический буфер ≥ 2,5 % |
||
|
Буфер консервации капитала ≥ 0,625 (01.01.2016), ≥ 2,5 % (01.01.2019) |
При этом Банк России пока еще не определил требования, касающиеся буфера консервации капитала и контрциклического буфера. В части буфера консервации капитала — поэтапное введение требования к формированию указанного буфера (2016–2018 годы).
Стоит также отметить, что в отличие от Базеля III, который исключает привилегированные акции из расчета величины базового капитала, российский нормативный документ («Положение о методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)») допускает включение определенных видов привилегированных акций в расчет данного показателя.
Кроме того, в России действуют весьма жесткие требования в отношении ликвидности в виде трех обязательных нормативов, которые в некоторой степени сопоставимы с аналогичными требованиями Базеля III [5, с. 2] (см. табл. 2).
Таблица 2
Действующие нормативы ликвидности инормативы всоответствии сБазель III
|
Действующие нормативы ликвидности, установленные банком России |
Действующие нормативы ликвидности всоответствии сБазель III |
|
− Норматив мгновенной ликвидности (H2) ≥ 15 % − Норматив текущей ликвидности (H3) ≥ 50 % − Норматив долгосрочной ликвидности (H4) ≤120 % |
− Показатель краткосрочной ликвидности (LCR) ≥ 100 % − Показатель чистого стабильного фондирования (NSFR) ≥ 100 % |
В целях оценки ликвидности кредитной организации разработано «Положение о порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности («Базель III»)» (утв. Банком России 30.05.2014 № 421-П). Этот показатель рассчитывается банком ежедневно, а с 1 октября 2015 г. введен в качестве норматива. Норматив ПКЛ внедряется поэтапно: минимальное требование в 2015 году составило 60 %, а затем ежегодно увеличивается на 10 процентных пунктов — до 100 % в 2019 году.
Вступление в силу показателя чистого стабильного фондирования (ПЧСФ) в качестве нормативного требования (норматив Н28 (Н29)) планируется с 1 января 2018. В течение 2017 года будет проводиться мониторинг значения ПЧСФ на ежеквартальной основе. ПЧСФ рассчитывается как соотношение «имеющегося стабильного фондирования» (то есть структуры ресурсов банка в зависимости от их вида и срочности) и «требуемого стабильного фондирования» (структуры активов и внебалансовых обязательств банка).
Минимальное значение норматива Н28 (Н29) установлено на уровне 100 %. Регулятор также подчеркивает, что изменение расчета показателя направлено на то, чтобы избежать «избыточной трансформации банками краткосрочных обязательств в долгосрочные активы» [6].
В целях комплексного внедрения в российскую надзорную практику современных международных требований по пруденциальному регулированию деятельности кредитных организаций, предусмотренных Базелем III, было издана Инструкция Банка России от 28.06.2017 № 180-И «Об обязательных нормативах банков» (вместе с «Методикой расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера», «Методикой расчета кредитного риска по ПФИ», «Методикой определения уровня риска по синдицированным ссудам», «Порядком расчета норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) по сделкам, совершаемым на возвратной основе», «Методикой расчета риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента», «Порядком распределения прибыли (части прибыли)"), которая играет главную роль в регулировании банковских рисков.
В 2016 году начата работа по внедрению в российскую практику документа Базельского комитета по банковскому надзору «Уточненные требования к раскрытию информации Компонента 3 «Рыночная дисциплина» Базеля II, 2015», предусматривающего раскрытие информации о расчете требований к капиталу в отношении наиболее значимых рисков и процедурах управления данными рисками перед широким кругом пользователей в виде таблиц установленного формата, сопровождаемых текстовыми пояснениями. Указанные требования будут применяться, начиная с раскрытия информации за 2017 год [7, с. 76].
Таким образом, Банк России продолжает работу по внедрению национальных и международных подходов в области банковского регулирования, в том числе рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору, а также по уточнению подходов к банковскому регулированию.
Литература:
- Кокунова Д. В. Совершенствование структуры риск — менеджмента в российских банках // Вестник Брянского Государственного Университета. — 2012. — № 2012. — С. 280–283.
- Грюнинг Х. ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском / Пер. с англ.; вступ. сл. д.э.н. К. Р. Тагирбекова. — М.: «Весь мир», 2007. — 250 с.
- «Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» (утв. Банком России 16.12.2003 № 242-П) (ред. от 24.04.2014) (Зарегистрировано в Минюсте России 27.01.2004 N 5489).
- «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» (утв. Банком России 28.06.2017 № 590-П) (вместе с «Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд») (Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 № 47384).
- Внедрение стандартов Базеля II/Базеля III в России // Ernst & Young. URL: http://www.ey.com/Publication/vwLUAssets/Implementing-Basel-in-Russia-Rus/$FILE/Implementing-Basel-in-Russia-Rus.pdf (дата обращения: 19.08.2017).
- Базель диктует порядок // Российская газета. URL: http://www.rg.ru/2014/02/04/metodika.html (дата обращения: 17.08.2017).
- Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2016 году // Банк России. URL: http://www.cbr.ru/publ/bsr/bsr_2016.pdf (дата обращения: 20.08.2017).
