Влияние использования сырья на стоимостные показатели хлопкоочистительных предприятий

Наибольшее влияние на себестоимость продукции на хлопкоочистительных предприятиях оказывают показатели использования сырья в зависимости от которых в конечном счете складываются затраты по обработке.

Использование сырья на хлопкоочистительных предприятиях, характеризуется главным образом выходом хлопкового волокна из хлопка-сырца. Сказываются на уровне затрат по сырью также объём и количество линта и семян (то есть побочной продукции), и отходов. Анализ показателей использования сырья рассмотрен на примере Олимкентского хлопказавода.

Таблица 1

Анализ динамики показателей использования сырья по Олимкентскому хлопкозаводу

Сравнение основных показателей использования хлопка-сырца показывает увеличение выхода хлопка-волокна в 2015 году на 0,5 %, а в 2016 году на 01 % по сравнению с 2014 годом. Вместе с тем, выход семян показывает не значительные колебания. В 2015 году наблюдается рост выхода семян на 0,1 %, а в 2016 году этот показатель остался на уровне 2014 года. Однако не смотря на увеличение выхода хлопка-волокна выход линта также показывает устойчивую динамику роста. Так, если в 2015 году этот показатель вырос на 0,3 %, то в 2016 году рост составляет уже 0,7 % по сравнению с 2014 годом. Причинами отклонений по выходу линта заключается также и в организации линтерования: применяемого оборудования, кратности линтирования, синхронности процесса, сопряженности оборудования. От достигнутого выхода линта зависит остаточная опушенность семян. Сниженный съем линта приводит к повышению остаточной опушенности, то есть по существу к потерям линта, а также потерям из-за скидки с отпускной цены семян, применяемой при повышенной против норм государственного стандарта их опушенности. Все это влечет снижение объемов производства и реализации продукции.

Особенно значительное отрицательное влияние на объем производства и реализации оказывает переходы семян в низшие сорта, а также получение нестандартных семян.

Как показывают данные таблицы если в 2015 году увеличились улюкосодержащие отходы на 0,2 %, то в2016 году наблюдается их снижение на 01 % по сравнению с 2014 годом. В то время как по пухосодержащим отходам наблюдается заметное снижение на 1,1 % в 2015 году и на 0,8 % в 2016 году, что положительно сказывается на результатах работы предприятия. Вместе с тем угары производства в 2015 году уменьшились на 0,1 %, тогда как в 2016 году виден рост на 0,2 % по сравнению с базовым 2014 годом.

Структура себестоимости хлопкового волокна характеризуется преобладающим удельным весом затрат на сырье. Как было отмечено выше основным показателем использования хлопка-сырца является выход хлопка-волокна из хлопка–сырца.

Выход волокна из хлопка-сырца в значительной степени зависит от качества заготовленного сырья, которое связанно в основном с погодными условиями, а также с организацией хранения его до момента переработки. Совершенство техники, применяемой в процессах заготовки и первичной обработки, организация технологического процесса в свою очередь оказывает немалое влияние на уровень выхода хлопка –волокна.

Таблица 2

Как показывает анализ выхода хлопка-волокна из хлопка-сырца по Олимкентскому хлопкозаводу план выхода хлопка-волокна в целом перевыполнен на 0,8 %. Анализ выхода хлопка-волокна по каждому сорту показывает превышение отчетных показателей по сравнению с плановыми. Наибольшее перевыполнение плана выхода хлопка-волокна наблюдается по первому сорту на 0,8 % и по пятому сорту на 1 %.

Перевыполнение плана по выходу хлопка-волокна по основным сортам привело к экономии хлопка-сырца: по первому сорту -638 тонн, по второму сорту -4 тонны, по третьему сорту -145 тонн, по пятому сотру 802 тонни.

Эффективное использование сырья оказывает большое влияние на производственную себестоимость. В связи с этим определено влияние экономии сырья на стоимостные показатели Олимкентского хлопкозавода.

Таблица 3

Анализ влияния выхода хлопка-волокна из хлопка-сырца на стоимостные показатели Олимкентского хлопкозавода за 2016 год

Анализ данных таблицы показывает, что увеличение выхода хлопка-волокна из хлопка-сырца по первому сорту на 0,8 % привело к экономии хлопка-сырца в размере 638 тонн, что в пересчете на стоимостные показатели составляет 2756169,6 тыс. сум. значительное увеличение выхода хлопка-волокна по пятому сорту дало экономию на 344522 тыс. сум. помимо этого небольшое увеличение выхода хлопка-волокна по второму сорту на 0,1 % и третьему сорту на 0,2 % оказало заметное влияние на экономию хлопка-сырца в стоимостных показателях. В целом экономия хлопка-сырца по хлопкозаводу составила 802 тонны, что равнозначно 3177458,3 тысяч сум.

Такой результат хлопкозавод получил благодаря правильной организации заготовки и хранению хлопка-сырца. Это является важнейшим фактором, так как сортность заготовленного хлопка-сырца, находящегося в бунтах и частично в закрытых хранилищах может измениться под влиянием погодных условий. Изменения сортности могут быть значительными ввиду особых технологических свойств хлопка-сырца как гигроскопичность, способность к самосогреванию. Экономия хлопка-сырца по Олимкентскому хлопкозаводу положительно отразилась на всех технико-экономических показателях деятельности предприятия, вплоть до конечных результатов, характеризуемых уровнем прибыли и рентабельности.

В анализе структуры себестоимости было выявлено, что вторая по значимости в общих расходах является статья — расходов на обработку. Для выявления неиспользованных резервов необходимо, анализируя себестоимость по статьям затрат, рассчитать общую сумму перерасхода, найденного по отдельным статьям. Она будет характеризовать размер возможного дополнительного снижения себестоимости при условии ликвидации причин этих сверхплановых затрат.

Применяемый при анализе метод перечета плана на фактический объем и ассортимент продукции отчетного года позволяет исключить влияние изменений в объеме и ассортимент на выполнение плана по себестоимости и задания по снижению ее уровня.

Таблица 4

Приведенные данные показывает значительный рост расходов по заработной плате на 394140 тыс. сум в 2015 году или на 105,7 % и на 200347 тыс. сум или на 53,7 % в 2016 году по сравнению с базовым 2014 годом. Соответственно выросли и отчисления на социальные страхование. Такое увеличение на заработную плату объясняется индексацией, проводимой ежегодно со стороны государства, а также проведением работ по модернизации и реконструкции предприятия.

Затраты на электроэнергию в 2015 году выросли на 129508 тыс. сум или на 36,2, что связано с ростом цен. Однако, в 2016 году затраты на электроэнергию снизились на 94421 тыс. сум или на 26,4 % в связи с тем, что в 2016 году переработано хлопка сырца меньше чем в2014 году. Так, 2014 году выпущено хлопка –волокна (по себестоимости) 11644 тонны, тогда как 2016 году лишь 7787 тонн.

Такая же ситуация наблюдается и по затратам амортизации и ремонту. В 2015 году отчисления на амортизацию выросли на 292834 тыс. сум или 110,5 % по сравнению с 2014 годом, что объясняется значительным физическим износом оборудования. В 2016 году затраты на амортизацию снизились на 60429 тыс. сум или на 22,8 % в связи с проведенными мероприятиями по модернизации и реконструкции.

Анализ затрат на ремонт показывает резкое увеличение в 2015 году на 897162 тыс. сум или 74,8 %. Такое положение связано с большим физическим износом, а также перераспределением прочих расходов по статьям себестоимости. Уменьшение затрат на ремонт в 2016 году на 634610 тыс. сум или на 52,9 % объясняется частичным влиянием проведенной модернизацией и перераспределением расходов.

Уменьшение затрат на топливо и 2015 году на 27605 тыс. сум или 49,6 % и в 2016 году на 10338 тыс. сум или 18,6 % связано с изменениями в практике планирования затрат по статьям себестоимости.

Заметный рост затрат по упаковочным материалам в 2015 году на 205159 тыс. сум или 30,1 % связан с ростом цен на стальные ленты с помощью которых проводится обтаривания кип. Снижение затрат по этой статье в 2016 году на 78368 тыс. сум или 11,5 % объясняется как было отмечено выше уменьшением объема выпущенного хлопка волокна в 2016 году на 3857 тонн по сравнению с2014 годом

Разнонаправленная динамика по транспортным расходам и прочим затратам связана с перераспределением затрат прочих расходов.

В целом расходы на обработку в 2015 году увеличились на 2073567 тыс. сум по сравнению с 2014 годом за счет резкого роста затрат на заработную плату и социальное страхование, а также отчислений на амортизацию и расходами на ремонт. Основными причинами является индексация заработной платы, большая изношенность основных средств и рост цен.

В 2016 году расходы на обработку снизались на 366455 тысяч сум или 9,4 % по сравнению с 2014 годом. Уменьшение расходов наблюдается по всем статьям затрат, кроме заработной платы и соответственно отчислений на социальное страхование, а также прочим расходам, что связано со снижением объема выпущенного хлопка-волокна в 2016 году. Резкий рост прочих расходов в 2016году объясняется изменением практики планирования по статьям затрат. Поскольку заготовительно-транспортных расходы имеют значительнвй удельный вес в структуре себестоимости хлопка-волокна необходимо провести анализ этих расходов по статьям затрат.

Таблица 5

Анализ данных таблицы показывает на резкий рост затрат по заработной плате в 2015 году на 1022803 тыс. сум или 304 % по сравнению с 2014 годом, соответственно выросли отчисления на социальное страхование. Наблюдается и значительный рост по статье амортизация в 2015 году — 455927 тыс. сум или 461 %, что говорит почти о полной изношенности оборудования, тогда как затраты на ремонт в этом же году снизились на 375418тыс. сум или 41,4 % по сравнению с 2014 годом. Уменьшились затраты в 2015 году по электроэнергии на 228052 тыс. сум или 63,8 %, и по транспортным расходам на 326120 тыс. сум или 57,3 % и по прочим затратам на 127759 тыс. сум или 18,1 % в сравнении с 2014 годом. В целом затраты по заготовительно-транспортным расходам в 2015 году по сравнению с 2014 годом показывают рост на 703053 тыс. сум или 23,0 %, что можно объяснить ростом цен, а также индексацией заработной платы и перераспределением расходов на различные статьи себестоимости.

Анализ динамики общих расходов по статье “Заготовительно-транспортные расходы” в 2016 году показывает значительное их снижение по сравнению с 2014 годом на 2267618 тыс. сум или 74,2 %, что связано с уленьшением объемов переработанного хлопка-сырца в 2016 году

Таким образом, как показывает анализ статей расходов затрат на обработку и заготовительно-транспортных расходов руководству Олимкентского хлопкозавода и руководству заготовительных пунктов особое внимание необходимо обратить на практику планирования и отнесения затрат по статьям себестоимости.