На современном этапе развития предприятий важнейшим элементом гражданского оборота являются заемные отношения. Самым доступным источником, способным обеспечить их устойчивое развитие, являются товарный и коммерческий кредиты. Эти виды кредитования во многом связаны с реализацией различных товаров, работ и услуг на рынке и распространены по большей части в сфере малого и среднего бизнеса.
Причиной их возникновения является различие в сроках производства и реализации товара у различных производителей, разница в продолжительности производственного цикла. Например, когда у одной фирмы подходит время реализации продукции, другая фирма еще только начинает эту продукцию производить. При этом они способствует реализации товара, ускоряя процесс рыночного обмена.
Коммерческий кредит представляет собой разновидность кредита (в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг), суть которого состоит в передаче одной стороной (предприятием-продавцом (кредитором)) другой стороне (предприятием-покупателем (заемщиком)) денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками.
Чаще всего такая кредитная сделка между двумя контрагентами обмена происходит по следующему сценарию: предприятие-продавец предоставляет свой продукт предприятию — покупателю, но плату за него в данный конкретный момент не берет, последний использует полученный продукт в рамках своего бизнеса, а деньги передает позже.
Особенностью коммерческого кредита является то, что сделка ссуды не является главной целью — она лишь сопутствует сделке купли-продажи, способствуя быстрейшей реализации товаров. Поскольку данный кредит предполагает взаимосвязь торговой и кредитной сделок, то чаще всего отдельного договора коммерческого кредита не оформляется. Тогда порядок его предоставления, тарифы и условия просто включается в основной договор. По желанию сторон предоставление коммерческого кредита может быть оформлено и дополнительным соглашением к основному договору. К нему в таких случаях будет применяться такие же требования, как и к основному договору, а значит, форма, условия и порядок заключения договора коммерческого кредита будут зависеть от вида основного договора (например, письменная форма, государственная регистрация и т.д.).
Что касается товарного кредита, то он представляет собой обязательство, по которому одна сторона (кредитор) обязуется предоставить другой стороне (заемщику) вещи, определенные родовыми признаками [1, c. 14]. Из вышесказанного можно сделать вывод, что вещи, переданные по товарному кредиту, переходят в собственность заемщика, но также данному виду кредитования присущ и признак возвратности, который является характерным для всех заемных обязательств. Договор товарного кредита должен быть заключен в письменной форме, так как статья 820 ГК РФ содержит императивную норму, предусматривающую что несоблюдение письменной формы влечет недействительность данного договора.
В свою очередь коммерческий кредит является инструментом решения, когда одни товаропроизводители уже произвели продукцию для реализации, а другие еще не продали свою и не имеют средств, для оплаты продукции сторонних производителей. В данном виде кредита существует определенное условие, в связи с которым одна сторона предоставляет другой стороне отсрочку или рассрочку исполнения обязанности. Главной и основной целью данной формы кредитования является динамичная реализация товаров, а также извлечение прибыли, заложенной в них.
К рассматриваемым разновидностям кредита применяются правила главы 42 ГК РФ, а к товарному — правила, предусмотренные главой о купле-продаже (условия о качестве товара, об ассортименте, о таре, о качестве и др.).
Теперь после того, как мы рассмотрели особенности товарного и коммерческого кредитования, можно перейти к анализу отличий данных кредитов от кредитного договора.
Во-первых, период среднестатистической кредитной договоренности между субъектами всегда значительно короче, чем срок стандартного бизнес-кредита. Стороны всегда заинтересованы поскорее погасить взаимные обязательства, поскольку любые задержки чреваты издержками. Кроме того, на срок коммерческого и товарного кредита могут влиять особенности самого бизнеса: время года (если работа фирмы связана с сезонностью-сфера сельского хозяйства), реализация больших объемов продукции производителя.
Во-вторых, предметом коммерческого и товарного кредитов являются товары и (или) услуги, а предметом банковского кредита — денежные средства.
В-третьих, важный факт заключается в том, что переплата по коммерческому и товарному кредиту значительно ниже, чем по банковскому кредиту. Когда заем заключается в предоставлении товаров или денег за товары, вся услуга — это просто отсрочка. За такое высокой платы не потребуешь, а вот банки предоставляют универсальный для бизнеса инструмент — крупные денежные суммы.
В-четвертых, у сторон есть возможность принимать непосредственное участие в формировании всех пунктов договора или соглашения по предоставлению кредита, что не всегда является возможным при банковском кредите.
И наконец-таки, самое главное различие заключается в составе участников. Коммерческое и товарное кредитование отличается тем, что в нем отсутствует привычный участник кредитования — специализированная кредитно-финансовая организация. Такие сделки могут осуществлять любые юридические лица, связанные между собой основным договором предпринимательской деятельности.
Проанализировав отличия товарного и коммерческого кредитов от кредитного договора, мы признаем очевидным, что на современном этапе становления российской экономики данные виды кредитования являются более выгодными для развития малого и среднего бизнеса, несмотря на некоторые риски, с которыми могут столкнуться стороны. Благодаря развитию такого небанковского кредитного рынка происходит оптимизация товарооборота, падение денежных издержек, а обоюдная выгода предоставляет возможность оказать финансовую поддержку предприятий друг другу.
Литература:
- Скробов Б.В. Товарный и коммерческий кредит//Учет договоров. — 2007. — № 4. — С. 14-23.
- Белугин Е.М. Правовые особенности коммерческого кредита//Труды Института государства и права Российской академии наук. — 2015.- № 2. — С. 104-115.
- Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 28.03.2017) // Собрание законодательства РФ. — .1996. — N 5. — ст. 410.
