Финансовое состояние предприятия — это движение денежных средств, обуславливающих реализацию или производство продукции предприятия.
Под финансовым состоянием предприятия понимают способность компании осуществлять финансирование в свою деятельность.
Финансовое состояние предприятия показывает степень обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами, а также целесообразность инвестирования финансовых ресурсов в деятельность и эффективность их использования. По финансовому состоянию можно судить о платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости предприятия. Именно на основании этих данных разрабатывает стратегия работы предприятия, составляются оценки работы и принимаются решения о дальнейшей работы компании.
Финансовое состояние напрямую зависит от показателей эффективности деятельности предприятия. Например, рост объема производства и продаж улучшает финансовое состояние предприятия, а замедление объемов производства и снижение продаж негативно влияет на финансовое состояние. Прямая взаимосвязь финансового состояния предприятия от его деятельности выражается в следующем: чем больше скорость роста объемов производства и объемов продаж, тем больше выручка, следовательно, больше прибыль.
Эффективность деятельности каждой компании выражается в финансовых результатах. Финансовыми результатами для компании является прибыль, полученная в результате осуществления коммерческой деятельности. Рентабельность является индикатором финансовой деятельности и эффективности работы компании, так как с помощью коэффициента показывает какое количество средств приносит компании каждый вложенный рубль, при этом рентабельность можно рассчитать для запасов, для оборотного капитала, для активов, для основных средств, для продаж, тем самым выявив резервы для повышения рентабельности. В условиях рынка каждая компания выступает как самостоятельный товаропроизводитель. Предприятие выявляет прибыль или убыток по результатам деятельности. В условиях конкурентного рынка получение прибыли является непосредственной целью производства субъекта хозяйствования. Реализация данной цели возможна только в том случае, если субъект хозяйствования производит услуги или продукцию, которые по своим потребительским свойствам соответствуют потребностям потенциальных клиентов [3].
Прибыль отражает положительный финансовый результат. Каждое предприятие стремится увеличить прибыль за счет роста товарооборота или снижения затрат. Это обеспечивает реализацию не только цели субъекта хозяйствования, но и цели общества — удовлетворение общественных потребностей. Прибыль свидетельствует, где можно добиться наибольшего прироста стоимости, создает стимул для инвестирования в эти сферы.
Эффективность деятельности предприятия оценивается сопоставлением прибыли с затратами или с используемыми ресурсами, таким образом определяется уровень рентабельности. Рентабельность наиболее значимый показатель, характеризующий доходность, прибыльность коммерческой или производственной деятельности, рентабельность отражает эффективность инвестиций.
В современный условиях, результаты финансового анализа имеют значимую роль в определении стратегии организации, именно поэтому к информационным источникам для финансового анализа предъявляются особые требования.
Информационный источники для финансового анализа можно классифицировать на 2 группы: учетные — это бухгалтерская отчетность, налоговый учет и отчетности, выборочные учетные данные, данные статистического учета; внеучетные — это материалы внутреннего и внешнего аудита, а также различные материалы проверок компании налоговыми органами, которые опубликованы в печатных изданиях.
Основными, наиболее доступными и компактными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат формы финансовой отчетности № 1,2,3, а если анализ проводят внутренние пользователи, то еще и данные текущего бухгалтерского учета [2].
Цель финансового анализа — характеристика финансового состояния предприятия, компании, организации.
Задачи финансового анализа: анализ активов; анализ источников финансирования; анализ финансовой устойчивости; анализ финансовых результатов и рентабельности; анализ деловой активности; анализ денежных потоков; анализ капитальных вложений; анализ рыночной стоимости; анализ вероятности банкротства; комплексная оценка финансового состояния, подготовка прогнозов финансового положения, подготовка выводов и рекомендаций.
В процессе финансового анализа применяется ряд специальных способов и приемов.
Способы применения финансового анализа можно условно подразделить на две группы: традиционные и математические.
К первой группе относятся: использование абсолютных, относительных и средних величин; прием сравнения, сводки и группировки, прием цепных подстановок.
Прием сравнения заключается в составлении финансовых показателей отчетного периода с их плановыми значениями и с показателями предшествующего периода.
Прием сводки и группировки заключается в объединении информационных материалов в аналитические таблицы.
Прием цепных подстановок применяется для расчетов величины влияния факторов в общем комплексе их воздействия на уровень совокупного финансового показателя [3, c.28].
На практике применяются различные методы финансового анализа. Все они подразумевают использование данных бухгалтерского учета и финансовой отчетности за текущий и прошедший периоды.
Полная классификация включает в себя следующие методы:
– вертикальный — выявление влияние каждого финансового показателя на общий результат финансовой деятельности компании;
– горизонтальный — анализ отдельных статей баланса в динамике)по времени);
– сравнительный — проводится сравнение показателей деятельности компании с показателями дочерних фирм, с показателями конкурентов, с аналогичными показателями структурных подразделений компании;
– факторный — определяется влияние различных факторов на тот или иной показатель финансового состояния компании;
– трендовый — сравнение каждого показателя финансового состояния предприятия с аналогичнымb показателямb в прошлом периоде;
– метод коэффициентов — расчет и анализ коэффициентов между отдельными статьями баланса, определение взаимосвязи между показателями [4, c.67].
Первые четыре метода используются наиболее часто.
Основными финансовыми показателями работы организации являются: товарооборот; прибыль; издержки обращения; рентабельность.
Финансовый анализ предприятия включает анализ: финансовой устойчивости; ликвидности баланса; финансовых результатов; коэффициентов рентабельности и деловой активности.
Финансовая устойчивость показатель, который отражает надежность предприятия с точки зрения платежеспособности. В зависимости от обеспеченности предприятия запасами и затратами выделяют следующие типы финансовой устойчивости:
1) абсолютная финансовая устойчивость — запасы и затраты полностью обеспечены освоенными оборотными средствами. Наиболее редкий тип финансовой устойчивости;
2) нормальная финансовая устойчивость — затраты и запасы сформированы собственными средствами, краткосрочными заемными источниками;
3) неустойчивое финансовой состояние — затраты и запасы обеспечены суммой собственных оборотных средств, краткосрочными, долгосрочными заемными источниками;
4) кризисное финансовое состояние — затраты и запасы не обеспечиваются источниками формированиями затрат и запасов. Предприятие находится на грани банкротства [1].
Определение типа финансовой устойчивости предприятия позволяет выявить слабые стороны компании, выявить резервы для развития и наиболее объективно построить прогноз развития компании.
Таким образом, сущность финансовой устойчивости предприятия в том, что деятельность компании должна быть обеспечена запасами и иметь возможность покрывать собственные затраты и займы.
Оценку и анализ финансовой устойчивости проводят по данным бухгалтерского баланса с помощью расчетов коэффициентов.
Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия — это показатели, которые наглядно демонстрируют уровень стабильности предприятия в финансовом плане. К ним относятся нижеследующие коэффициенты: коэффициент финансовой независимости, коэффициент финансирования, коэффициент капитализации, коэффициент финансовой устойчивости, коэффициент маневренности, коэффициент привлечения долгосрочных займов.
Таким образом, финансовое состояние предприятия показывает степень обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами, а также целесообразность инвестирования финансовых ресурсов в деятельность и эффективность их использования.
Финансовый анализ предприятия необходим для оценки деятельности компании, выявление слабых сторон и резервов для повышения эффективности деятельности. Финансовый анализ представляет собой анализ всех основных показателей финансово-экономической деятельности предприятия.
Литература:
- Баканов М. И. Теория экономического анализа/М. И. Баканов — М.: Финансы и статистика, 2015. — 416 с.
- Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Т. Б. Бердникова. — М.: Инфра-М, 2015. — 215 с.
- Шеремет А. Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческой организации — 4-е изд., перераб. И доп. — М.: ИНФРА-М, 2016. — 208с.
