Анализ структуры динамики активов на примере ПАО Банк «ФК Открытие»



В данной статье рассмотрена динамика активов в вертикальной и горизонтальной структуре ПАО Банк «ФК Открытие», проведен анализ изменений за период 2015–2017гг., выявлены их причины. На основании данного анализ сделан вывод о финансовом состоянии банка на сегодняшний момент.

Ключевые слова: активы, анализ, динамика, структура.

Чтобы оценить финансовое состояние банка необходимо проанализировать баланс коммерческого банка. При анализе учитывают три периода. Данные для анализа активов мы возьмем из официальной отчетности, публикуемой в разделе «раскрытие информации» каждого банка.

Таблица 1

Данные по активам Банка ФК «Открытие» за 2015–2017 гг.

	Наименование статьи	2015		2016		2017
		тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%
1	Денежные средства	47166026	2,67	47009085	1,76	18571739	0,63
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	12036823	0,68	51548801	1,93	42951435	1,45
2.1	Обязательные резервы	6416173	0,36	12129105	0,45	6476383	0,22
3	Средства в кредитных организациях	12623454	0,71	10091874	0,38	29299855	0,99
4	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	496585961	28,11	441068680	16,47	249157727	8,40
5	Чистая ссудная задолженность	925537748	52,39	1867282269	69,73	2327449486	78,47
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые инструменты, имеющиеся в наличии для продажи	104773886	5,93	69947173	2,61	145792226	4,92
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	55266458	3,13	42935485	1,60	45941284	1,55
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	93487405	5,29	89184123	3,33	65285665	2,20
8	Требования по текущему налогу на прибыль	3417255	0,19	2357731	0,09	3118223	0,11
9	Отложенный налоговый актив	8699200	0,49	8536602	0,32	5751297	0,19
10	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	30525408	1,73	24420817	0,91	9753901	0,33
11	Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	524954	0,03	793689	0,03	0	0,00
12	Прочие активы	31374714	1,78	65535797	2,45	68738856	2,32
13	Всего	1766752834	100	2677776641	100	2965870410	100

По таблице 1 мы видим, что основными источниками активов являются чистая ссудная задолженность, финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, чистые вложения в ценные бумаги и инвестиции в дочерние компании.

Таблица 2

Динамика активов за 2015–2017гг.

	Наименование статьи	Изменения
		В 2016г		В 2017г.
		В%	тыс. руб	В%	тыс. руб
1	Денежные средства	153,12	28437346	0,33	156941
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	20,02	8597366	-76,65	-39511978
2.1	Обязательные резервы	87,28	5652722	-47,10	-5712932
3	Средства в кредитных организациях	-65,56	-19207981	25,09	2531580
4	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	77,02	191910953	12,59	55517281
5	Чистая ссудная задолженность	-19,77	-460167217	-50,43	-941744521
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые инструменты, имеющиеся в наличии для продажи	-52,02	-75845053	49,79	34826713
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	-6,54	-3005799	28,72	12330973
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	36,61	23898458	4,83	4303282
8	Требования по текущему налогу на прибыль	-24,39	-760492	44,94	1059524
9	Отложенный налоговый актив	48,43	2785305	1,90	162598
10	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	150,37	14666916	25,00	6104591
11	Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	-	793689	-33,86	-268735
12	Прочие активы	-4,66	-3203059	-52,13	-34161083
13	Всего	-9,71	-288093769	-34,02	-911023807

Как мы видим из данного анализа, происходит общее снижение активов (в 2016г. на 288 093 769тыс. руб., в 2017г. на 911 023 807тыс. руб.), а также снижение в 2016г. средств в кредитных организациях, чистой ссудной задолженности, чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые инструменты для продажи, инвестиции в дочерние и зависимые организации, требования по текущему налогу на прибыль, прочих активов. В 2017г. происходит снижение средств кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации, чистой ссудной задолженности, долгосрочных активов для продажи, прочих активов.

Чистая ссудная задолженность — выданные кредиты банком. Их доля велика, если рассматривать их как долю в общей сумме активов, то она уменьшилась с 77 % до 51 %. Это высокая доля кредитования, как и высокие риски. В ситуации кризиса банки не рискуют давать кредиты не проверенным заемщикам, усилилась проверка и параметры клиентов, подходящих под кредитование.

Далее по объему идут активы, которые оцениваются по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Их доля увеличилась с 8 % по 27 %. Это краткосрочные вложения в ценные бумаги. Оценивается их сумма исходя из рыночной стоимости. Учитывая, что кредиты рискованные вложения, а прибыли и вложения необходимы для получения прибыли. Кроме доли увеличилось и их абсолютное значение. В 2016 увеличились на 77,02 % в 2017г. на 12,59 %. Это хорошая динамика, учитывая процессы, происходящие в банке.

Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи. Это ценные бумаги, которые приобретены на срок более 6 месяцев. Их динамика также имеет положительный характер, если рассматривать их долю в общей сумме пассивов с 2,61 % до 5,93 %. Если рассматривать их сумму, то в 2016 году она уменьшилась на 52,02 %, в 2017г. увеличилась на 49,79 %. Притока средств в этот период не было, был большой отток. Поэтому вложения на долгий срок были не целесообразны.

Далее по объему идут чистые вложения в ценные бумаги, которые удерживаются до погашения. Их доля в общей сумме активов увеличилась с 2,2 % до 5,29 %. А по чистой стоимости увеличилась до 36,61 % в 2016г. и на 4,83 % в 2017г.

Также рассмотрим средства в Центральном банке Российской Федерации. Их доля в течение рассматриваемого срока снижалась. Абсолютное значение в 2016 году увеличилось на 20,02 %. В 2017 году резко уменьшилось на 76,65 %.

Обязательные резервы — отчисления, которые должен банк держать в Центральном банке Российской Федерации (4–5 % от активов). Снижение их доли с 0,22 % до 0,45 %, а также абсолютной величины связано со снижением общей суммы активов банка.

Таким образом, можно сделать вывод, что структура активов в этот срок не претерпела критических изменений, однако оттоки и уменьшение непосредственно самих статей баланса говорят о серьезных проблемах в банке, оттоках финансовых средств, уменьшении активных операций, отсутствии прибыли, рискованных операциях.

Литература:

1. Публичное акционерное общество Банк «ФК Открытие» [Электронный ресурс] // Банк «Открытие»: офиц. сайт — Режим доступа: https://www.open.ru/about/bank дата обращения 10.10.2018
2. Сайт банка России [Электронный ресурс] //: офиц. сайт — Режим доступа: http://www.cbr.ru/credit/coinfo.asp?id=450000319 дата обращения 01.11.2018
3. Публичное акционерное общество Банк «Финансовая Корпорация Открытие» Пояснительная информация к промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 1-е полугодие 2017 года