Ответственность является особым элементом публичного управления и подлежит применению лишь при нарушении закона. Научное обоснование данное А. И. Иванским [1], позволяет установить системную связь юридической ответственности в целом с финансово-правовой ответственностью. Таким образом, финансово-правовую ответственность можно определить как отдельный вид ответственности, включающей в себя ответственность за нарушение законодательства в сфере денежных отношений.
На современном этапе основные значения понятия финансово-правовой ответственности как вида юридической ответственности определяются как:
1) непосредственно предусмотренная финансовым законодательством ответственность;
2) административная, уголовная и иные виды ответственности, предусмотренные за финансовые правонарушения.
Характеризуя ответственность в денежном праве в исследуемом контексте, авторы предлагают определять данное понятие как предусмотренный за нарушение законодательства, регулирующего денежные отношения, комплекс мер государственного принуждения, предусмотренный законодательством.
Исходя из указанного выше критерия, содержание ответственности за нарушение законодательства в области денежных отношений, можно определить как правовосстановительное. Следовательно, мы полагаем оправданным применение в полном объеме финансово-правовых санкций для того, чтобы загладить причиненный финансовой системе вред. В отношении же карательных и штрафных санкций полагаем, что их применение при достижении целей ответственности может быть прекращено досрочно. В качестве необходимого условия реализации финансово-правовой ответственности, по нашему мнению, должен присутствовать состав финансового правонарушения, включающее в себя четырехэлементный состав (субъект, субъективная сторона, объект, объективная сторона).
Под ответственностью в денежном праве понимается смешанный (комплексный) институт. Его содержание составляют меры государственного принуждения к лицу, совершившему правонарушения при совершении валютных операций либо в сфере денежного обращения, вследствие чего для правонарушителя наступили отрицательные последствия, что выразилось в ограничениях имущественного либо личного характера, которые были в установленном порядке применены компетентными органами.
Ответственность не выступает в качестве обязательного элемента денежных отношений, поскольку ее возникновение связано исключительно с нарушением законодательства, которым регулируется сфера денежных отношений. Таким образом, ответственность в рамках денежного права можно определить как факультативный институт.
Определяя ответственность в качестве элемента системы финансового права, следует подчеркнуть, что в денежном праве ответственность необходимо рассматривать в качестве вида финансово-правовой ответственности (наравне с ответственностью в налоговом, бюджетном праве и т. д.).
Данный вид юридической ответственности возникает при нарушениях законодательства, которым регулируются правила совершения валютных операций и порядок денежного обращения, в том числе движения в безналичной и наличной формах денежных потоков. Государством устанавливает определенные требования в указанных сферах, обеспечивая их соблюдение, в том числе, мерами государственного принуждения, целью которых является недопущение незаконной денежной эмиссии, неконтролируемого оборота безналичных и наличных денежных средств (в том числе их нелегального обналичивания). Данные меры принимаются с целью недопущения их негативного влияния на функционирования в целом финансовой системы государства.
Необходимость применения мер государственного принуждения в рассматриваемой сфере обусловлена такими стратегическими задачами, как недопущение легализации полученных преступным путем доходов, пресечение возможности создания финансовой базы для существования транснациональной и организованной преступности. Решение данных задач поможет искоренить такое антисоциальное явление, как незаконный оборот денежных средств, и не допустить дестабилизации экономических процессов в стране.
В качестве основания возникновения ответственности в денежном праве выступает деяние, которое содержит признаки проступка либо преступления.
Данное конкретное правонарушение, запрещенное под угрозой наказания, в объективной действительности может проявляться:
− в качестве действия либо бездействия (т. е. деяния как поведенческого акта);
− в качестве факта либо возможности причинения вреда интересам субъектов денежных правоотношений;
− в качестве совершения виновного действия, т. е. связанное с определенным психическим отношением к совершенному деянию и его последствиям деликтоспособного лица;
− в качестве деяния противоправного характера (т. е. запрещенного нормами права под угрозой применения мер юридической ответственности).
Вопросам ответственности в денежном праве в настоящее время уделяется внимание либо при изучении отдельных институтов финансовой ответственности, либо данные вопросы изучаются непоследовательно и фрагментарно в формате невзаимосвязанных, самостоятельных исследований ответственности за нарушение валютного законодательства либо установленных законодательством правил денежного обращения.
Предпосылками для этого является, во-первых, отсутствие единства мнений в доктринальных источниках относительно природы финансового права, его соотношения с иными правовыми институтами и отраслями (налоговым, валютным, бюджетным), а также наметившаяся в последнее время тенденция к выделению права денежного обращения [2, 3, 4] (денежного права) в качестве подотрасли финансового права. На наш взгляд, именно этим обусловлено суждение, высказанное в научной литературе, о том, что финансовое правонарушение является одним из оснований ответственности в сфере денежного обращения [2, с. 222].
Во-вторых, регулятивным законодательством, которым устанавливаются обязательные требования к организации денежного обращения, эмиссии денежных средств, совершению валютных операций и т. д., не предусмотрены общие нормы об ответственности в указанной сфере. На наш взгляд, это связано с тем, что данное законодательство не кодифицировано, и, соответственно, данным законодательством не предусмотрены общие нормы об ответственности в указанной сфере. Специальными же нормативно-правовыми актами, которыми регулируются отношения в данной области, предусмотрены лишь отсылки к нормам административного, уголовного и иных отраслей права, в которых содержатся признаки конкретных правонарушений, и устанавливаются меры ответственности за их совершение.
В-третьих, самостоятельное значение получают правонарушения в сфере валютного регулирования и в сфере денежного обращения. На наш взгляд, это связано с тем, что систематизация норм об ответственности в административном и уголовном законодательстве осуществляется либо в зависимости от сферы регулируемых общественных отношений, либо по объекту посягательств, а не по предмету правонарушения.
В рамках рассмотрения вопроса об ответственности в денежном праве целесообразно объединить указанные разновидности правонарушений в один комплексный институт, поскольку денежные средства являются общим предметом посягательств.
С учетом различий в объектах посягательств и особенностей правового регулирования денежных отношений в различных сферах, полагаем необходимым выделить внутри группы следующие разновидности правонарушений (посягательств) в денежном праве:
− посягательства на установленный порядок денежного обращения и расчетов;
− посягательства на установленный порядок совершения валютных операций;
− посягательства, нарушающие общие принципы осуществления денежных операций.
Таким образом, ответственность в денежном праве представляет собой собирательное (обобщающее) понятие, аккумулирующее в себе меры административной и уголовной ответственности за совершение соответствующего правонарушения в сфере национального денежного обращения и валютного регулирования.
Литература:
- Иванский А. И. Финансово-правовая ответственность в современной Украине: теоретическое исследование: Автореф. дис.... д.ю.н. Одесса, 2009. С. 26.
- Кучеров И. И. Право денежного обращения: Курс лекций. М., 2017. С. 223.
- Кучеров И. И. Право денежного обращения: понятие, предмет и метод // Финансовое право. 2016. N 3. С. 3–7.
- Назаров В. Н. О понятии и системе денежного права // Финансовое право. 2016. N 7. С. 6–10.
