В статье рассматриваются знания экономических предпосылок, анализ внутренних и внешних факторов, причин, влияющих на процессы банкротства кредитных организаций. Детальный анализ факторов позволяет не допустить наступление процедуры несостоятельности (банкротства), разработать антикризисную политику для выхода из финансового кризиса.
Ключевые слова: банкротство, банкротство кредитных организаций, неплатежеспособность, факторы банкротства банка, банковская деятельность.
Последние десятилетия ознаменованы мировыми банковскими и финансовыми кризисами. Многие страны, в том числе и Российская Федерация (РФ) стали свидетелями серьезных потрясений в банковском секторе, связанных с банкротством банков и финансовых учреждений.
Банки сталкиваются с различными проблемами, такими как низкая ликвидность банков, кредитные риски, низкая капитализация, недостаточность финансовых ресурсов, высокая административная нагрузка, внутрибанковские управленческие ошибки.
Изучение банкротства банков важно по двум причинам. Во-первых, понимание факторов, связанных с банкротством банков, позволяет регулирующим органам более эффективно управлять банковской системой и осуществлять надзор за ней. Во-вторых, способность различать здоровые банки и проблемные для снижения риска банкротства банков. Если контролирующие органы могут обнаружить проблемы банка на ранней стадии, то регулятивные меры могут быть приняты для предотвращения банкротства банка и минимизации потерь юридических и физических лиц.
Для устойчивого экономического роста необходимо должным образом контролировать финансовую стабильность РФ, которую осуществляет Центральный Банк России. Существуют различные способы поддержки финансовой стабильности, одним из которых является устойчивая банковская система. Поэтому нужна более ранняя информация о том, является банк устойчивым или проблемным, а также для нахождения факторов банкротства и решения возникающих проблем не допускающих банкротство банков.
Важным фактором является нахождение детерминанты банкротства банка через внутренние и внешние воздействия. Внутреннее состояние — это то, которым может управлять банк, в то время как внешнее состояние, такое как макроэкономические переменные, находятся вне контроля банка. Таким образом, особое внимание должно быть уделено внутренним факторам. Контроль внутренних факторов необходим для предотвращения проблем и ошибок, которые могут быть допущены в оперативной деятельности банка и минимизировать риски внутрибанковской деятельности.
Существуют два вида факторов банковской деятельности, которые могут привести к несостоятельности (банкротству) банка: внутренние факторы и внешние факторы.
К внутренним факторам банковской деятельности относятся следующие факторы: коэффициент достаточности капитала, рентабельность активов, недействующие финансирование, ликвидность банка.
К внешним факторам банковскойдеятельностиможноотнести следующее основные факторы: инфляция, обменный курс, конкуренция.
Проанализируем более подробно вышеперечисленные факторы, которые оказывают существенное влияние на результаты деятельности банков.
Внутренний фактор банка как предиктор банкротства
- Коэффициент достаточности капитала
Коэффициент достаточности капитала (CAR) также известен как отношение капитала к рискованным (взвешенным) активам — это способность банка покрыть возможный риск по кредиту или сделке с ценными бумагами. Высокий коэффициент достаточности капитала поможет банку избежать банкротства. Коэффициент выражает количество совокупных активов, которые содержат риск, финансируемый из их капитала [1].
Коэффициент достаточности капитала активно применяется в регулировании деятельности финансовых институтов. Его можно определить технически, аналитически и нормативно. Технически — это отношение собственных средств к активам. Поскольку в активах банка доминируют ссуды, то аналитически коэффициент достаточности капитала — это показатель обеспеченности выдаваемых ссуд собственными средствами банка. Регулирующая роль коэффициента реализуется через введение нормативов, которые устанавливают связь между величиной банковского капитала и объемом и качеством активов банка.
Для соответствия нормативным требованиям финансовому институту необходимо либо увеличивать размеры собственного капитала, либо уменьшать активы и, прежде всего — объемы выдаваемых ссуд. Тем самым банки заставляют отказаться от проведения рискованных операций, что в конечном итоге повышает уровень финансовой стабильности.
- Рентабельность активов
Рентабельность активов (ROA) — это коэффициент, используемый для измерения эффективности деятельности банка с целью получения прибыли. Он не только используется в качестве показателя финансовой эффективности, но и важно претендует на источник капитала, рассматривая прибыль. Метод анализа прибыльности включает в себя взаимосвязь между текущими показателями в отчете о прибылях и убытках для получения измерительной способности, используемой в качестве показателей оценки эффективности и способностью банка генерировать прибыль. Поэтому данный метод анализа обычно используется для анализа отчета о прибылях и убытках [4].
Распространенным методом анализа для оценки прибыльности является рентабельность активов. Это показатель того, насколько прибылен банк по отношению к совокупным активам. ROA также дает представление о том, насколько эффективно руководство использует свои активы для получения прибыли. ROA рассчитывается на основе сравнения прибыли до налогообложения и совокупного актива. Банк с относительно большим совокупным активом будет иметь более высокую производительность, потому что он имеет относительно большую совокупную выручку в результате увеличения продаж продукта.
- Недействующее финансирование
Недействующее финансирование (NPF) — это представление финансового риска, которое оказывает непосредственное влияние на прибыльность банка.
Снижение прибыльности банка влияет на способность банка расширять свой бизнес, в этом случае финансовые показатели банка будут снижаться. Финансовый риск, который принимает на себя банк, является одним из рисков банка. Финансовый риск зависит от неоплаченного долга, предоставленного банком, или инвестиций, осуществленных банковской стороной.
Увеличение ставки NPF приведет к увеличению количества резервов на возможные потери по доходным активам, которые должны быть сформированы банком. Если этот процесс будет продолжаться, то это приведет к снижению капитала банка, потому что NPF может повлиять на размер капитала банка. Увеличение стоимости NPF автоматически приведет к уменьшению объема финансирования. Другим последствием для банка является то, что в результате возникнет проблема издержек, в этом случае банк теряет возможность генерировать доход и снижается объем финансирования, поэтому полученная прибыль будет сокращаться. Это условие сделает банк ближе к состоянию банкротства.
- Ликвидность банка
Ликвидность банка — это способность банка обеспечить своевременное выполнение своих обязательств, которая определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса банка, степенью соответствия сроков размешенных активов и привлеченных банком пассивов [2].
Соотношение кредитов к депозитам (LDR) является широко используемой статистикой для оценки ликвидности банка путем деления общих кредитов банка на его общие депозиты. Это число выражается в процентах. Если это слишком высокое значение, это означает, что у банка может не хватить ликвидности для покрытия непредвиденных расходов, и наоборот, если это соотношение слишком низкое, банк может не заработать дополнительную прибыль.
Ликвидность банка измеряется способностью банка возвращать банковские депозиты клиентов. Поэтому, если банк способен обеспечить необходимый фонд страхования вкладов, то ликвидность банка находится в хорошем состоянии и далека от риска банкротства. Таким образом, можно утверждать, что существует взаимосвязь между ликвидностью и финансовой несостоятельностью (банкротством) банка.
Внешний фактор банка как предиктор банкротства
- Инфляция
Инфляция — это рост в экономике общего уровня цен на товары и услуги в связи с увеличением объёма денежных средств без наращивания количества товаров, измеряемая в процентах по отношению к предыдущему периоду.
Инфляция — это скорость, с которой растет общий уровень цен на товары и услуги и, следовательно, падает покупательная способность валюты. Инфляция происходит из-за неопределенности макроэкономики страны, а неопределенность ведет к тому, что общество будет использовать свои накопленные резервы для потребления.
Повышение уровня цен и снижение доходов населения приведет к сокращению средств и сбережений для инвестиций. Это условие приведет общество к сокращению сбережений населения и к изменению соотношения между потребляемой и накопляемой частями доходов не в пользу накоплений, а как следствие — к уменьшению инвестирования.
Таким образом, инфляция может привести к снижению эффективности работы банков. Если это происходит постоянно, возникает угроза несостоятельности (банкротства) банков.
- Обменный курс
Обменный курс — это цена национальной валюты в пересчете на другую валюту. Валютный курс состоит из двух компонентов: внутренней валюты и иностранной валюты, которые могут котироваться как прямо, так и косвенно. В прямой котировке цена единицы иностранной валюты выражается в пересчете на национальную валюту. В косвенной котировке цена единицы внутренней валюты выражается в пересчете на иностранную валюту.
Валютный курс представляет собой экономическую стабильность страны. В данном исследовании используется обменный курс рубля Российской Федерации (РФ) по отношению к доллару США. Если курс рубля РФ по отношению к доллару США повышается, это говорит о хорошем экономическом состоянии страны. Повышение курса рубля РФ по отношению к доллару США будет способствовать росту активности компаний, поскольку они не были обременены весом обменного курса рубля РФ, особенно для компаний, которые полагаются на поставки импортного оборудования, сырья и других товаров. Поэтому, если курс рубля РФ по отношению к доллару США будет оценен по достоинству, клиенту банка будет легче исполнять свои обязательства перед банком. Это условие фактически даст преимущество банку, потому что он сможет увеличить свою прибыль и избежать рисков связанных с колебаниями валют.
- Конкуренция
Конкуренция в банковской сфере — это экономический процесс взаимодействия, взаимосвязи и соперничества кредитных организаций, стремящихся создать лучшую возможность реализации своих банковских продуктов и услуг, получения максимальной прибыли и наиболее полного удовлетворения потребностей клиентов [3].
Состояние экономических отношений на финансовом рынке, особенности законодательного регулирования банковской деятельности и другие факторы способствуют разработке индивидуальных механизмов конкурентной борьбы между банками на различных сегментах рынка банковских услуг.
Основным критерием совершенствования конкурентной борьбы между коммерческими банками является создание эффективного рыночного механизма развития банковского сектора российской экономики. Конкуренция в банковском секторе более сложный процесс, чем в других отраслях экономики. Конкурентная борьба между банками зависит от эффективности их деятельности и влияет на развитие и стабильность банковской системы Российской Федерации.
Конкуренция в банковском секторе экономики позволяет банкам становиться финансово более устойчивыми и менее проблемными. Эффективно работающий банк в условиях конкуренции в меньшей степени подвержен банкротству. Основным способом достижения эффективной работы банка является участие в конкуренции с другими банками. Конкуренция и добросовестное ведение бизнеса ведет к росту эффективности работы банка и улучшению его финансового состояния.
Поэтому банку необходимо достичь эффективного финансового состояния для уменьшения рисков финансовой несостоятельности (банкротства).
В проведенном исследовании рассматривается анализ влияния внутренних и внешних факторов на деятельность банков по предупреждению несостоятельности (банкротства).
На основании перечисленных факторов можно сделать следующие выводы. Для того чтобы банку сохранить финансовую стабильность и не оказаться в состоянии несостоятельности (банкротства), не потерять ликвидность, рентабельность, избежать финансовых рисков и выстоять в конкурентной борьбе с другими банками необходимо тщательным образом контролировать и анализировать состояние внутренних и внешних факторов банковской деятельности. Постоянно работать над повышением рентабельности активов, улучшением показателей финансовой эффективности, сокращением рисков, увеличением прибыли, капитализации банка, поддержанием ликвидности.
Важной составляющей успешного функционирования банковского сектора является совершенствование банковского надзора, который призван создать механизм, обеспечивающий соблюдение финансовой дисциплины в банковском секторе. Контроль и анализ внутренних и внешних факторов банковской деятельности должен производиться на постоянной основе. Необходимо осуществлять контроль над эффективностью финансовой деятельности банков, отслеживать конкурентов на рынке банковских услуг, строго соблюдать законодательные нормы и правила осуществления банковской деятельности на территории Российской Федерации.
Литература:
- Гаспарян А. Т., Жданова Н. В. Повышение финансовой устойчивости кредитных организаций в условиях финансовой нестабильности // Экономические исследования и разработки. — М.: 2017. — № 4. — С. 11.
- Ендовицкий Д. А., Кузнецова Л. В. Статистическая оценка взаимосвязи риска ликвидности и финансовой устойчивости коммерческих банков // Экономический анализ: теория и практика. — М.: 2019. — С. 2.
- Кладова А. А. Об особенностях неструктурной оценки банковской конкуренции в России / А. А. Кладова // Маркетинг и финансы. — М.: 2019. — № 3(03). — С. 184.
- Шеремет А. Т., Щербакова Г. Н. Финансовый анализ в коммерческом банке / А. Т. Шермет, Г. Н. Щербакова. М.: Финансы и статистика, 2019. — С. 256.
