В статье говорится о том, что ФНС России перешла на цифровую экономику налогообложения, значительно сократилось время поступления информации в налоговые органы через кассовые аппараты и существенно увеличился объём проработки налоговых деклараций. Раскрыта актуальность применения налоговыми органами новейших цифровых технологий. Сейчас уже создана технология бесконтактного администрирования налоговыми органами. Доработана новая версия АСК НДС-3, которая позволила налоговым органам автоматизировать процесс контроля за движением средств между счетами юридических и физических лиц и повысить его продуктивность. Посещение гражданами налоговых инспекций стало весьма комфортным. ФНС России внедрены электронные сервисы. Также разработан новый порядок уплаты НДС при реализации цифровых услуг.
Ключевые слова: автоматический режим, новейшие технологии, личный кабинет налогоплательщика, цифровые услуги, электронные сервисы, колл-центры, информация, налоги, налоговое администрирование, налоговые органы, цифровая экономика налогообложения, онлайн-ККТ, АСК НДС-3.
The article says that the Federal tax service of Russia has switched to the digital economy of taxation, significantly reduced the time of receipt of information to the tax authorities through cash registers and significantly increased the volume of processing tax returns. The relevance of using the latest digital technologies by tax authorities is revealed. The technology of contactless administration by tax authorities has already been created. A new version of the VAT code-3 has been finalized, which allowed the tax authorities to automate the process of controlling the movement of funds between the accounts of legal entities and individuals and increase its productivity. Citizens ' visits to tax inspections have become very comfortable. The Federal tax service of Russia has introduced electronic services. A new procedure for paying VAT for digital services has also been developed.
Keywords: automatic mode, latest technologies, taxpayer's personal account, digital services, electronic services, call centers, information, taxes, tax administration, tax authorities, digital economy of taxation, online KKT, VAT-3 ASK.
Время идёт вперёд. Современный мир не стоит на месте. В экономику внедряются цифровые технологии. Сейчас информация, проходящая через кассовый аппарат, в течении 1,5 минут поступает в налоговые органы.
В России запущен национальный проект «Цифровая экономика». Он позволяет упростить жизненные процессы общества и будет способствовать переходу на новую стадию развития экономики. В налоговых органах постоянно обрабатывается информация о 160 миллионах граждан, около 4.5 миллионах компаний за рубежом, 3,5 миллионах индивидуальных предпринимателей.
Налоговыми органами в автоматическом режиме администрирования осуществляется проверка 76 миллионов налоговых деклараций, около 15 миллиардов счетов-фактур по НДС. Кроме указанного, обрабатывается информация 250 миллионов сделок трансфертного ценообразования.
ФНС России стала обладать крупнейшей в мире базой данных, примерно в 705 терабайт. Цифровая экономики налогообложения представляет собой не просто технологию в налоговой сфере, а новый уровень взаимодействия между налоговыми органами, организациями и гражданами.
Налоговой службе России важно не только применять в своей работе новейшие технологии, но и соответствовать уровню современных отношений. И уже появились новые подходы в экономике совместного потребления, и в налоговом администрировании.
Цифровые технологии сейчас формируют будущее. Сегодня тот, кто быстрее и лучше соберёт данные о субъекте права, об объекте недвижимости, о компаниях, о том, что происходит, а также распознает их и лучше обработает, тот генерирует больше добавленной стоимости.
Однако технологические достижения ФНС России сейчас возможны только при совместной работе Правительства, Минфина, ФТС, Федерального казначейства и других ведомств России.
Новые правила, инструменты и методология созданы при помощи Центрального банка России, Росфинмониторинга и правоохранительных органов. Ими осуществляется командная работа.
В настоящее время очень многое зависит от цифровых платформ. Технологии, внедренные и успешно применяемые ФНС России, сейчас стали интересовать зарубежных партнёров. При помощи этих цифровых платформ организован расчёт на потребление ресурсов.
Появилась возможность администрирования налогоплательщиков, то есть создание технологий единого личного кабинета для наших налогоплательщиков.
Создана технология бесконтактного администрирования, то есть стало возможным платить налоги 30 миллионам граждан посредством личного кабинета налогоплательщиков.
Новая технология онлайн — ККТ. Данные от ККТ относятся к налогоплательщикам по видам деятельности.
Кроме того, создана система, которая сама отслеживает цепочки образования добавленной стоимости под названием АСК НДС. Её новая версия — АСК НДС-3 позволяет налоговым органам автоматизировать процесс контроля за движением средств между счетами юридических и физических лиц и повысить его продуктивность. Она дает возможность автоматически выстраивать цепочки движения денег между юридическими и физическими лицами и видеть налоговым органам уплату НДС.
Важно в налоговом администрировании аккуратно войти в естественную среду налогоплательщиков, учитывая особенности нового поколения.
Также важным для ФНС России постепенно подойти к отмене налоговой отчетности, так как кассовый аппарат уже стал генерировать информацию и передавать её налоговым органам.
Создан новый порядок уплаты НДС при реализации цифровых услуг.
На налоговом учете стоят иностранные компании, созданы условия для равной конкуренции между зарубежными и российскими компаниями на рынке электронных услуг. Уже три года, как иностранные организации начали отчислять НДС в бюджет РФ при оказании электронных услуг физическим лицам, и два года, как они обязаны регистрироваться в России и отчислять НДС при реализации услуг российским юридическим и физическим лицам.
Ныне компании могут встать на налоговый учет дистанционно (через специальный сервис «НДС-офис») и решать все вопросы посредством онлайн. ФНС России создала для этого все условия, при том, что вложения в разработку IT-инфраструктуры для налогового администрирования минимальны. Более 60 % начислений от НДС приходится на такие компании как Microsoft, Google, Facebook, Apple, Bloomberg, Sony Interactive.
Таким образом, в ФНС России имеют место нововведения, ориентированные на упрощение порядка уплаты налогов налогоплательщиками.
Теперь зайти налогоплательщикам в личный кабинет в электронной системе не составит труда. Это займет по времени несколько минут, но после регистрации в нём станут доступны все возможности и инструменты системы. Главное преимущество новой налоговой системы заключается в том, что большинство вопросов можно решить, не посещая налоговую инспекцию, что позволит съэкономить и время, и силы. Налоговая служба перестала быть только фискальным органом. Теперь она стимулирует граждан честно платить налоги и сборы в комфортных условиях. Отношения между бизнесом и налоговыми органами строятся в новом цифровом пространстве. По вопросам налогообложения теперь можно обратиться в специально созданные колл-центры. Опытные специалисты помогут разобраться в сложных налоговых вопросах. Созданы удобные условия уплаты налогов для самозанятых граждан. Они обеспечены отдельными мобильными приложениями. Это дает возможность избежать посещения налоговых инспекций и все платежи осуществлять в режиме онлайн.
Целью внедрения нововведений налоговыми органами является создание доверительной обстановки в общении с налогоплательщиками и взаимовыгодных условий. Налогоплательщики в настоящее время могут выбрать сами удобную форму оплаты своих налогов и получать нужную для себя информацию о налогах и сборах.
ФНС России уверенно взят курс на внедрение современных технологий в систему налогообложения, что позволит выйти на принципиально новый уровень и обеспечить качественное обслуживание налогоплательщиков.
Таким образом, сегодня большинство опрошенных налогоплательщиков положительно оценивают внедрение новейших технологий в деятельность налоговых органов.
ФНС России напоминает, что оплатить налоги «онлайн» можно с помощью сервисов ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика», «Оплата налогов и пошлин» и «Мой налог». Сервис «Заплати налоги» создан как точка входа, с которой можно перейти по ссылке на все сервисы официального сайта ФНС России, которые позволяют сформировать платежный документ и осуществить оплату в режиме «онлайн» через один из банков-партнеров, заключивших соглашение с ФНС России. Ими могут воспользоваться налогоплательщики — клиенты кредитных организаций, с которыми ФНС России заключила соглашения об информационном обмене.
Сейчас возможность оплаты технически реализована у 38 кредитных организаций, в том числе у Газпромбанка, Альфа-Банка, Тинькофф Банка.
Оплатить налоги «онлайн» на сайте ФНС России теперь могут клиенты любой кредитной организации. При выборе способа оплаты пользователь может воспользоваться специальной формой и ввести реквизиты банковской карты.
Налоговая система прошлых лет (1992–2000гг.) была малоэффективной и неудобной, как для ФНС России, так и для налогоплательщиков. Налоговая система прошлых лет порождала коррупцию, предусматривала множество отчетов и сверок, а уплата налогов предусматривала личное посещение налоговых органов.
На сегодняшний день посещение налоговых инспекций является весьма комфортным для налогоплательщиков, а ФНС России является самым инновационным органом государственной власти. Цифровизация позволила усовершенствовать работу ФНС России, а также упростить процесс взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками.
Внедрение цифровых технологий в деятельность налоговых органов позволяет отслеживать налоговые потоки налогоплательщиков, проверять правильность проведения налоговых отчислений и выявлять схемы, направленные на уклонение от уплаты налогов.
Литература:
- Цифровизация и ее место в современном мире. [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.gd.ru/articles/10334-tsifrovizatsiya (дата обращения: 10.03.2020).
- Данные по формам статистической налоговой отчётности [Электронный ресурс]: Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn70/related_activities/ statistics_and_analytics/forms/ (дата обращения: 20.03.2020).
- Работа с обращениями граждан |ФНС России| 70 Томская область [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn70/related_activities/ statistics_and_analytics/appeals_citizens/ (дата обращения: 25.03.2020).
- Влияние экономических тенденций на динамику налоговых доходов Мишустин М. В. // Экономическая политика: журнал. — 2013. — № 5. — С. 62–72. — ISSN 1994–5124.
- Налоговый контроль: учебное пособие / коллектив авторов под ред. А. Н. Романова. — М.: Инфра-М, 2005. — 280 с.
- Совершенствование инструментов налогового администрирования по обеспечению стабильных доходов государственного бюджета Мишустин М. В. // Экономика. Налоги. Право: журнал. — 2014. — Вып. 4. — С. 4–8. — ISSN 1999–849X.
- Факторы роста налоговых доходов: макроэкономический подход Мишустин М. В. // Экономическая политика: журнал. — 2016. — Т. 11, вып. 5. — С. 8–27. — ISSN 1994–5124.
- http://worldtaxes.ru/nalogi-v-rossii-novye-standarty-novye-formaty/
- http://worldtaxes.ru/na-sajte-federalnoj-nalogovoj-sluzhby-rossii-razmeshheny-novye-nabory-svedenij-ranee-otnosivshihsya-k-nalogovoj-tajne/
- http://worldtaxes.ru/daniil-egorov-rasskazal-o-tom-kak-mishustin-rukovodil-fns/
- http://worldtaxes.ru/rukovoditel-fns-rossii-d-v-egorov-vystupil-na-zasedanii-rasshirennoj-kollegii-ufns-po-g-moskve/
