В статье проведен анализ дебиторской задолженности, обязательств и кредиторской задолженности предприятия хлебопекарной промышленности. Сделаны предложения по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Ключевые слова: задолженность организаций, краткосрочная задолженность, долгосрочная задолженность.
В условиях финансовой нестабильности обеспечение своевременности расчетов с поставщиками и покупателями обеспечивает поддержание ликвидности и платежеспособности предприятий. ООО «Зюкайский хлеб» является одним из крупнейших в Пермском крае производителем хлебобулочных и кондитерских изделий, а также сухого кваса. Основной вид деятельности 10.71: производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения.
Дебиторская задолженность появляется вследствие несовпадения во времени отгрузки и оплаты товаров при безналичных расчетах. Часть этой задолженности в процессе хозяйственно — финансовой деятельности неизбежна. Возможно и нарушение платежно-расчетной дисциплины. Дебиторская задолженность может быть вызвана просрочкой платежей, недостачами, растратами и хищениями.
Таблица 1
Динамика состава и структуры дебиторской задолженности
|
Виды дебиторской задолженности |
Абсолютная величина, тыс. руб. |
Удельный вес, процентов |
Изменения, 2019/2018 (+,-) |
|||||
|
31.12. 17 |
31.12. 18 |
31.12. 19 |
31.12. 17 |
31.12. 18 |
31.12. 19 |
Абсолютная Величина в тыс. руб. |
Удельный вес в процентах |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Дебиторская задолженность, в том числе: |
7180 |
7388 |
9830 |
100 |
100 |
100 |
-635,468 |
0 |
|
- работа с поставщиками и подрядчиками |
300,842 |
1854,388 |
1218,92 |
4,19 |
25,1 |
12,4 |
1839,46 |
-12,7 |
|
- расчеты с покупателями и заказчиками |
1349,84 |
2918,26 |
4757,72 |
18,8 |
39,5 |
48,4 |
440,561 |
8,9 |
|
- расчеты по социальному страхованию |
673,484 |
384,176 |
824,737 |
9,38 |
5,2 |
8,39 |
786,634 |
3,19 |
|
- расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
4324,514 |
2231,176 |
3017,81 |
60,23 |
30,2 |
30,7 |
1,966 |
0,5 |
|
- расчеты по налогам и сборам |
0 |
0 |
1,966 |
0 |
0 |
0,02 |
0 |
0,02 |
|
- авансы выданные краткосрочные (лизинг) |
529,884 |
0 |
0 |
7,38 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Из данных таблицы 1 видно, что большую часть дебиторской задолженности предприятия составляет задолженность (платежи по которой ожидается в течение 14 месяцев после отчетной даты) покупателей и заказчиков и по расчетам с разными дебиторами и кредиторами.
Около половины дебиторской задолженности в 2019 году составляет задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками, ее величина равна 4757,72 тыс. рублей, что на786,634тыс. рублей больше, чем за аналогичный период прошлого года.
Дебиторская задолженность предприятия высокая, наблюдается тенденция к росту дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками. Тенденция увеличения задолженности покупателей и заказчиков может поставить предприятие в зависимость от финансового состояния партнеров.
В таблице 2 представлен анализ обязательств компании.
Таблица 2
Горизонтальный анализ баланса ООО «Зюкайский хлеб»за2017–2019 гг., тыс. рублей
|
Показатель |
2017 год |
2018 год |
2019 год |
Абс. изм. (+,-) |
|
Долгосрочные обязательства |
||||
|
Итого долгосрочных обязательств |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Краткосрочные обязательства |
||||
|
Кредиторская задолженность |
11780 |
27963 |
18452 |
-9511 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
560 |
947 |
0 |
-947 |
|
Итого краткосрочных обязательств |
12340 |
28909 |
18452 |
-10457 |
|
БАЛАНС |
14255 |
28924 |
20991 |
-7933 |
Долгосрочные заемные обязательства у организации отсутствуют. В части краткосрочных обязательств кредиторская задолженность снизилась на 9511 тыс. рублей (рисунок 1).
Рис. 1. Динамика обязательств ООО «Зюкайский хлеб»за2017–2019 гг.
Вертикальный анализ структуры обязательств представлен в таблице 3.
Таблица 3
Вертикальный анализ обязательств ООО «Зюкайский хлеб»за2018–2019 гг., %
|
Показатель |
2017 год |
2018 год |
2019 год |
Абс. изм. (+,-) |
|
Долгосрочные обязательства |
||||
|
Итого долгосрочных обязательств |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Краткосрочные обязательства |
||||
|
Кредиторская задолженность |
82,63 |
96,68 |
87,90 |
-8,77 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
3,9 |
3,27 |
0,00 |
-3,27 |
|
Итого краткосрочных обязательств |
86,5 |
99,95 |
87,90 |
-12,04 |
|
БАЛАНС |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
Наибольшую долю в структуре обязательств занимают краткосрочные обязательства, представленные кредиторской задолженностью.
Рис. 2. Динамика структуры пассивов ООО «Зюкайский хлеб» за 2017–2019 гг., %
Данные рисунка свидетельствуют, что краткосрочные обязательства — это единственные обязательства компании. Основную долю краткосрочных обязательств составляет кредиторская задолженность.
Для совершенствования системы управления денежными потоками предприятия ООО «Зюкайский хлеб», а также для повышения финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия предлагаю следующие мероприятия:
- Усилить работу с заказчиками предприятия, при помощи ввода в действие штрафных санкций за несвоевременную оплату оказанных услуг;
- Применять систему скидок за авансовую оплату услуг. Мероприятие будет мотивировать заказчиков на полную и своевременную оплату;
- Ввести в штат компании специалиста по управлению дебиторской задолженностью. Специалист будет осуществляться организацию и контроль всех запланированных мероприятий по управлению дебиторской задолженностью.
Литература:
- Конституция РФ, от 12 декабря 1993 года // СПС «Консультант-Плюс».
- Гражданский кодекс, чI — 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, чII — 26 января 1996 г. N 14-ФЗ// СПС «Консультант-Плюс».
- Налоговый кодекс РФ часть II, от 05.08.2000г.№ 117-ФЗ // СПС «Консультант-Плюс».
- Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ // СПС «Консультант-Плюс».
- Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 г. // СПС «Консультант-Плюс».
- Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)" от 26.10.2002 N 127-ФЗ // СПС «Консультант-Плюс».
- Старкова О. проблема задолженности сельскохозяйственных организаций//Экономика сельского хозяйства России. -2020.-№ 10.-С.31–34.
