В данной статье рассмотрены особенноcти проведения экспресс-анализа деятельности предприятия на основе перечня показателей ликвидности и финансовой устойчивости. Предложен перечень рекомендаций по улучшению финансового состояния по результатам экспресс-анализа.
Ключевые слова : финансовый анализ, экономический анализ, финансовая отчетность, финансовое состояние.
This article discusses the features of the express analysis of the enterprise. A list of recommendations for improving the financial condition based on the results of express analysis is proposed.
Keywords : financial analysis, economic analysis, financial reporting, financial condition
Финансовый анализ деятельности предприятия наиболее значим, в виду того, что он позволяет своевременно заметить негативную динамику и отклонения в качестве финансовых показателей.
Благодаря анализу финансовых показателей предприятие может получить информацию о своей рентабельности, обеспеченности собственными источниками финансирования и прочих важных аналитических характеристиках.
Если анализ финансовой отчетности проводится качественно и своевременно, то скорее всего предприятие просуществует долгий период времени. Если финансовый анализ на предприятии не проводится, то существует риск того, что предприятие своевременно не отследит негативные изменения и может стать банкротом.
Анализ финансовой отчётности проводится по всем составляющим. Он затрагивает отчет о финансовом положении, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, и отчет об изменениях в капитале. Нужно проводить анализ финансовой отчётности в комплексе, ввиду того, что предприятие должно получить целостную картину о состоянии финансовых показателей.
Цель . Целью работы является осуществление финансового анализа деятельности предприятия АО «BI-Group Development», и разработка рекомендаций по улучшению его финансового состояния.
Задачи исследования включают проведение анализа ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости предприятия и деловой активности предприятия АО «BI-Group Development».
Гипотеза исследования. Если провести экспресс-анализ финансового состояния предприятия «BI Group Development», то можно получить обоснованное заключение о его финансовом положении на отчетную дату.
Литературный обзор. Проблема анализа финансового состояния предприятия была рассмотрена в трудах многих зарубежных авторов, таких как Нидлз Д., Андерсен Х., Колдуэлл Д., Мазурова И.И., Титаева А. В., Алексеева А. И., В. И. Бариленко, Баканов М. И., Банк В. Р., Бердникова Т. Б., Васильева Л. C., Гермалович Н. А., а также отечественных авторов Дюсембаев К. Ш., Иванюк Т. Н., Назарова В. Л., Абленов Д. О., Нурсеитов Э., Алданиязов К. Н., Аскаров Е. С., Львова И. Н., Матвеева К. В., Александрова Ю. Я., Урманбекова И. Ф., Кузнецова Д. С., Князева В. О., Филоненко Е. Г., Ленкова О. В., Серебренникова М. В. и др.
Методом исследования в работе выступали различные методы финансового и экономического анализа, связанные с оценкой показателей ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности.
Говоря об оценке финансового положения организации, стоит обратить внимание на несколько ключевых показателей:
— показатели ликвидности;
— показатели финансовой устойчивости;
— показатели деловой активности.
Если первые две группы показателей характеризуют устойчивость предприятия, то показатели деловой активности характеризуют возможность экспансии предприятия на рынке, возможность масштабирования и расширения направлений сбыта продукции и оказания услуг.
Далее проведём экспресс-анализ определение ликвидности:
1) А1>П1
2018: 21 190 761 тыс. тенге < 21 484 920 тыс. тенге
2019: 31 557 380 тыс. тенге >25 032 678 тыс. тенге
2020: 17 389 363 тыс. тенге >15 484 828 тыс. тенге
Как можно увидеть в соответствии с проведенным анализом, первое неравенство относительно экспресс анализа ликвидности выполняется для 2018 и 2020 гг.
2) А2>П2
2018: 11 006 349 тыс. тенге>10 092 439 тыс. тенге
2019: 37 932 313 тыс. тенге<42 628 836 тыс. тенге
2020: 67 828 647 тыс. тенге <67 939 721 тыс. тенге
Во втором неравенстве анализ ликвидности выполняется только для 2017 года.
3) А3>П3
5 200 962 тыс. тенге > 0 тыс. тенге
9 117 920 тыс. тенге> 0 тыс. тенге
9 680 336 тыс. тенге > 0 тыс. тенге
В соответствии с проведенным анализом очевидно, что в третьем неравенстве показатели ликвидности соблюдаются для всех позиций, потому что долгосрочных активов у компании нет.
4) А4<П4
1 652 575 тыс. тенге <7 737 203 тыс. тенге
2 253 521 тыс. тенге <13 199 619 тыс. тенге
1 916 491 тыс. тенге <13 126 373 тыс. тенге
В целом по результатам проведенного анализа можно отметить, что показатели ликвидности предприятия в общем и целом соблюдены. Предприятию необходимо работать над наращиванием объемов высоколиквидных активов и быстро реализуемых активов.
Коэффициент текущей ликвидности показывает, какое количество наиболее срочных и краткосрочных обязательств может быть покрыто за счет краткосрочных активов предприятия.
В следующей таблице 1 необходимо определить показатели ликвидности баланса, чтобы понять, насколько они соблюдаются в нормативах ликвидности.
Таблица 1
Обобщенная таблица показателей ликвидности 2018–2020 гг.
|
Наименование показателя |
31.12.201 8 |
31.12.201 9 |
31.12.20 20 |
Нормативное значение |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
1,18 |
1,16 |
1,14 |
1–2 |
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
1,01 |
1,03 |
1,02 |
0,7–1,5 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,67 |
0,47 |
0,21 |
Больше 0,2 |
|
Общий показатель ликвидности |
1,06 |
1,15 |
1,10 |
Больше 1 |
|
Примечание — составлено по данным финансовой отчетности предприятия |
||||
В соответствии с проведенным более детальным анализом ликвидности, показатели ликвидности демонстрируют хорошие значения, то есть ликвидность у предприятия в норме.
Исходя из этого, можно утверждать, что предприятие является в полной мере платежеспособным, ему могут быть выданы кредиты, потому что есть объективная вероятность полагать, что оно вернёт их в срок.
Результаты анализа коэффициентов финансовой устойчивости могут быть объединены в таблице 2:
Таблица 2
Результаты анализа коэффициентов финансовой устойчивости 2018 -2020 гг.
|
Наименование показателя |
31.12.201 8 |
31.12.201 9 |
31.12.20 20 |
Нормативное значение |
|
Коэффициент автономии (независимости) — КА |
0,20 |
0,16 |
0,14 |
Чем выше, тем лучше |
|
Коэффициент капитализации — КК |
4,08 |
5,13 |
6,36 |
Чем выше, тем лучше |
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами — КСОС |
0,16 |
0,14 |
0,12 |
Чем выше, тем лучше |
|
Примечание — составлено по данным финансовой отчетности предприятия |
||||
В соответствии с проведенным анализом видно, что финансовая устойчивость предприятия может характеризоваться, как невысокая. И хотя предприятию удаётся погашать все взятые на себя обязательства в срок, к сожалению, у него отсутствуют какие-либо запасы собственного капитала, и в случае возникновения кризиса предприятия может быстро обанкротится
Предприятие может быть интересным для инвесторов, но ему необходимо наращивать собственный капитал и вести свою деятельность менее рисково.
В соответствии с проведенным анализом можно сделать вывод, что деятельность предприятия является достаточно устойчивой, однако существует ряд проблем:
- Предприятию необходимо наращивать деловую активность и следить за повышением финансовой устойчивости;
- Показатели рентабельности должны быть существенно повышены, компании также важно реструктуризировать деятельности с целью не допустить возникновения убытков;
- Анализ деятельности компании показал недостаточный уровень контроля над дебиторской задолженностью, что также важно исправить, продумав сбалансированную стратегию возврата дебиторской задолженности на предприятие.
В целях совершенствования деятельности предприятия нами предлагается участие внедрение системы Сбалансированных показателей и контроля над текущей деятельностью предприятия.
Литература:
- Львова И. Н. Пути улучшения финансового состояния предприятия // Научное сообщество студентов: Сборник Материалов XII Междунар. студенч. науч. практ. конф. — Чебоксары: ЦНС «Интерактив плюс, 2016 г. — С. 141–143
- Матвеева К. В. Улучшение финансового состояния предприятия за счет снижения дебиторской задолженности // Молодой исследователь: вызовы и перспективы:Сб. статей по материалам CL международной научно-практической конференции. — Москва: Общество с ограниченной ответственностью «Интернаука», 2020. — С.285–290.
- Александрова Ю. Я. Пути улучшения финансового состояния предприятия [Электрон. ресурс]. — 2017. –URL: http://web.snauka.ru/issues/2017/11/84927 — (дата обращения: 05.10.2020).
- Урманбекова И. Ф. Улучшение финансового состояния предприятия // Молодой ученый. — 2017. — № 17. — С. 391–394.
- Кузнецова Д. С. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния производственного предприятия [Электрон.ресурс]. — 2016. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/razrabotka-meropriyatiy-po-uluchsheniyu-finansovogo-sostoyaniya-proizvodstvennogo-predpriyatiya — (дата обращения: 10.10.2020)
