В данной статье автор подчеркивает актуальность финансового планирования и бюджетирования коммерческого банка в условиях кризиса, рассматривает и проводит анализ системы финансового планирования и бюджетирования коммерческого банка, рассматривает меры по их совершенствованию.
Ключевые слова: финансовое планирование, бюджетирование, бюджет коммерческого банка.
В современных реалиях большую актуальность имеют пути совершенствования финансового планирования и бюджетирования, так как именно грамотное распределение финансовых ресурсов и их контроль в большинстве случаев выводят компании из кризисных ситуаций и поддерживают их рентабельность.
Но для того, чтобы компания без серьезных рисков и убытков выходила из кризиса и приносила прибыль, необходимы квалифицированные специалисты и отработанная система финансового планирования и бюджетирования.
Актуальность исследования состоит в том, что для достижения макроэкономических результатов с учетом имеющихся ресурсов коммерческому Банку необходимо уделять особое внимание стратегическому финансовому планированию и бюджетированию с учетом всех нюансов, обоснований, показателей по достижению необходимых целей на, как правило, будущий год.
Финансовое планирование и бюджетирование является неотъемлемой частью финансовой политики любого коммерческого Банка и без утверждения бюджета с учетом показателей ее развития, внешних факторов, конкуренции и т. д. не достигнуть тех целей, которые стоят перед Банком и которые необходимо достичь.
Финансовое планирование — это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств банка для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования [1].
Бюджетирование же — это часть финансового планирования, так называемый инструмент, который помогает распределять доходы и расходы организации, осуществлять ее контроль и корректировку.
У данных понятий есть общая цель: обеспечение равновесия между имеющимися денежными ресурсами банка и всеми его потребностями в достижении стратегических целей и повышении конкурентоспособности.
Финансовое планирование представляет собой более обширное понятие и помогает решать следующие задачи:
— определение экономии, которые возможно перераспределить и получать большую прибыль;
— определение наиболее эффективные направления деятельности банка;
— своевременное нахождение и устранение финансовых рисков;
— определение необходимости во внешнем финансировании.
Задачами бюджетирования, которые являются одним из инструментов финансового планирования, являются:
— составление бюджетной структуры по каждому из направлений ведения бизнеса банка (продажи, доходы, производство, налоги и т. д.);
— обеспечение гибкости бюджет для возможного его перераспределения;
— контроль проведенного бюджетирования с точки зрения финансовой отчетности — выполнение план факта.
Основным финансовым показателем, от которого зависит лимит бюджета любого Банка, является показатель CIR (Cost/Income Ratio), что представляет собой отношение административно-хозяйственных расходов к операционным доходам, а именно:
CIR = (Операционные расходы)/(Операционный доход), где
Операционные расходы = Расходы на персонал и прочие административные расходы
Операционный доход = Операционные доходы до риска
На основе практического опыта работы в одном из крупнейших банков России на данный момент можно выделить следующие слабые стороны основного инструмента финансового планирования — бюджетирования Банка:
1) Некорректное планирование по подразделениям, а далее бизнес-линиям Банка, с целью держания расходов «в одних руках» => отклонения в финансовой отчетности Банка, непонимание реальных остатков денежных средств по тому или иному виду расхода.
2) Отклонение в отражении расходов со стороны бухгалтерии и инициаторов в части операционных и не операционных, что приводит к предоставлению неточных данных аналитикам и сотрудникам, формирующим финансовую отчетность => неверный показатель CIR.
3) Не соблюдение регламентных сроков исполнению бюджета расходов, что приводит к срыву сроков формирования бюджета и утверждения их коллегиальными органами Банка => планирование со спешкой и неверный прогнозный финансовый результат.
4) Дискоммуникация между сотрудниками по функционалу планирования и не информированность сотрудниками ответственных подразделений дальнейших шагов по планированию => задержка в формировании бюджета, дальнейшее непонимание бюджета и невозможность экономически эффективного использования.
Для решения озвученных в данной работе проблем можно предложить следующие пути совершенствования системы финансового планирования и бюджетирования:
— Внедрение доработок в системах работы отражения расходов: настроить автоматизацию по расходам в программах системы бюджетного планирования и контроля, которые используют несколько подразделений, для отражения расходов зеркально;
— Бюджетирование расходов максимально приближенно к факту с возможностью корректировки на основе полученных обоснований соответствующих подразделений: возможность вносить корректировки в финансовую отчетность по уважительным причинам;
— Создание рабочей группы из всех заинтересованных подразделений с целью своевременно информированности о процессе бюджетирования с отражением сроков выполнения каждого этапа бюджетирования.
Со стороны финансового планирования можно озвучить следующие пути по повышению финансового показателя CIR, который является основополагающим в процессе финансового планирования:
— Увеличение портфеля кредитов и портфеля пассивов организации путем разработки индивидуального подхода к каждому клиенту, где особое внимание уделить тем направлениям бизнеса, которые приносят колоссальный доход;
— Увеличение эмиссионного дохода путем продажи акций организации дороже их номинальной стоимости;
— Закрыть наименее эффективные и неэффективные филиалы с максимальным сохранением клиентской базы;
— Увеличить число клиентов и узнаваемость Банка путем внедрения нового карточного продукта или модернизации старого, который имеет высокий уровень конкурентно способности по сравнению с картами других банков.
Подводя итог вышесказанному, можно сказать, что у каждой крупной и успешной организации всегда есть недостатки и недочеты в системе бюджетирования и финансового планирования, которые напрямую влияют на ее прогнозные и текущие финансовые показатели, и всегда меры, позволяющие усовершенствовать ту или иную сторону деятельности любого коммерческого Банка.
Литература:
- Тавасиев, А. М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учеб, пособие / А. М. Тавасиев. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Дашков и К, 2011.
- Ковалев В. Ст. Финансовый менеджмент: теория и практика 3-е издание перераб. и доп. — М: ТК Велби. Изд во Проспект. — 2017.
- Кулагин Е. В. Характеристика финансового планирования и бюджетирования: Международный научный журнал «Символ науки» № 10 1, 2016.
- Бюджетирование и управленческий учет в коммерческом банке: учеб. пособие / Ю. Б. Бубнова, М. Е. Горчакова. — Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2015.
