Расследование криминальных банкротств. Проблемы оперативной и следственной деятельности

В статье автор рассматривает некоторые проблемы, возникающие при расследовании незаконных банкротств предприятий (организаций). Обращено внимание на проблемные моменты в деятельности оперативных сотрудников в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий. Рассмотрена специфика проведения финансово-аналитической экспертизы в рамках расследования экономического преступления. Предложено актуализировать научно-методические рекомендации, которые будут обеспечивать эффективное расследование криминальных банкротств. Также необходимо выработать систему взаимодействия органов контроля и надзора, оперативных и следственных подразделений, лиц, оказывающих содействие ОВД, Росреестра, ФНС, арбитражных управляющих, арбитражных судов и других органов.

Ключевые слова: криминальное банкротство, расследование, оперативно-розыскные мероприятия, уголовное дело, финансово-аналитическая экспертиза, экономический анализ.

Размеры материального ущерба, причиненного преступлениями экономической направленности, в Российской Федерации колоссальны. Не последнее место занимает ущерб, причиняемый криминальными банкротствами, которые на современном этапе зачастую используются как способ незаконного выведения активов и решения финансовых проблем (невыплаты задолженности по налогам и сборам, заработной платы, кредитов и т. д.), привлекательный тем, что требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, считаются погашенными. Уголовным кодексом Российской Федерации определены три правовых последствия за совершение данных противоправных действий, а именно: ст. 195 УК РФ — неправомерные действия при банкротстве; ст. 196 УК РФ — преднамеренное банкротство; ст. 197 УК РФ — фиктивное банкротство [1]. Успешность уголовного преследования по делам о криминальных банкротствах находится в прямой зависимости от уголовно-процессуального и информационно-познавательного потенциала следователя, который на сегодняшний день не имеет необходимого научно-методического обеспечения своей деятельности по расследованию преступлений указанной категории.

Таким образом, возникает необходимость познания и детального изучения особенностей организации расследования криминального банкротства, осуществления следственных и процессуальных действий, поскольку именно они будут способствовать установлению факта криминального события, размера ущерба, нанесенного преступлением, и конкретизации обстоятельств, подлежащих доказыванию по рассматриваемым уголовным делам.

Основной особенностью деятельности оперативных сотрудников в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий, а также при расследовании преступлений указанной категории является применение специальных знаний и взаимодействие с органами контроля и надзора, оперативными и следственными подразделениями, лицами, оказывающими содействие ОВД, Росреестром, ФНС, арбитражными управляющими, арбитражными судами и другими органами в рамках расследование уголовного дела.

Под специальными знаниями, применяемыми в раскрытии и расследовании криминальных банкротств, понимают имеющую взаимные связи систему научно обоснованных знаний и умений в сфере экономики, бухгалтерского учета, финансов, налогообложения, кредитных отношений, оценки стоимости имущества, юриспруденции, программирования и технических наук, полученных в ходе профессиональной подготовки и деятельности, используемую в уголовном судопроизводстве. Рассмотрим такую форму применения специальных знаний, как проведение судебной финансово-экономической экспертизы [2]. Так как специфика рассматриваемых преступлений требует доказывания совершения экономически невыгодных операций со стороны субъектов преступления, что представляет значительные трудности, обусловленные сложностью определения финансового состояния должника и экономической оценкой его хозяйственной деятельности, сотрудники при расследовании обращаются за помощью специалистов и экспертов, заключения и показания которых допускаются и используются в качестве основных доказательств по уголовному делу.

Посредством назначения финансово-аналитической экспертизы следствие может установить такие важные признаки объективной стороны криминального банкротства как динамику платежеспособности хозяйствующего субъекта и степень влияния на платежеспособность хозяйствующего субъекта конкретных финансово-хозяйственных операций, сделок или иных экономических факторов. При доказывании преднамеренного банкротства в результате производства финансово-аналитической экспертизы может быть установлена причинно-следственная связь между совершенными экономическим субъектом «схемными» сделками, операциями и наступившими последствиями в виде формирования недостаточности имущества субъекта для погашения задолженности, а также наступлением банкротства данного лица [3]. Таким образом, расчет показателей и коэффициентов, характеризующих платежеспособность, финансовую устойчивость и экономическую эффективность организации до и после совершения схемных сделок и операций является основной процедурой, определяющей преступный характер банкротства.

Основные проблемы, возникающие на практике у сотрудников, связанные с методами расследования криминальной несостоятельности, в первую очередь связаны с проведением оперативно-розыскных мероприятий [4]. Для того чтобы сотрудник оперативного подразделения смог выявить криминальное банкротство на ранних этапах, он должен обладать знаниями в области процедуры банкротства фирм и владеть механизмом его выявления и документирования. Многие вещественные доказательства утрачиваются во время проведения завершающих процедур банкротства, в том числе материальные носители, бухгалтерская и иная хозяйственная документация, которые необходимы для проведения различных экспертиз, документальных ревизий и процесса доказывания [5]. Получить свидетельские показания не всегда получается, или невозможно, поскольку иные фирмы, через которые были выведены денежные средства, уже ликвидированы, либо должностные лица их являются подставными, которых, возможно, использовали втемную и они ничего пояснить не могут, бухгалтерские документы установить невозможно.

В заключение хотелось бы отметить, что для решения данной проблемы, с учетом проведенного анализа оперативной, следственной и судебной практик, необходимо ежегодно разрабатывать или актуализировать научно-методические рекомендации, которые будут обеспечивать эффективное выявление, документирование и расследование криминальных банкротств. Научно-методические рекомендации должны включать в себя систему знаний и научно обоснованных приемов по выявлению, документированию и расследованию криминального банкротства, а также приемов по фиксации вещественных доказательств и недопущению их уничтожения.

Важнейшую роль для выявления, документирования и расследования незаконных банкротств играют организационно-тактические особенности его расследования. Что включает в себя организацию планирование в зависимости от образовавшейся ситуации на определенной стадии расследования, а также организацию взаимодействия с различными субъектами выявления и расследования деяний, к примеру, следователи, оперативники, органы, выполняющие контрольные и надзорные функции (прокуратура, ФНС, Росреестр, арбитражный суд, арбитражные управляющие). Расследование данных видов преступлений требует применения методики, адекватной их специфическому содержанию, включающей элементы не только юридической, но и финансовой диагностики. Совершенствование процедур диагностики криминальных банкротств напрямую связано со сбором и обработкой фактических данных, отражающих те или иные схемы правонарушений.

Литература:

1. Уголовный кодекс Российской Федерации. — Текст: электронный // КонсультантПлюс: [сайт]. — URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/ / (дата обращения: 03.06.2022).
2. Евсратова, Ю. А. Системный анализ специальных знаний, используемых в расследовании и раскрытии криминальных банкротств: специальность 12.00.09 «Юриспруденция»: диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук / Евсратова Юлиана Айратовна; Байкальский государственный университет экономики и права. — г. Иркутск, 2008. — 268 c. — Текст: непосредственный.
3. Мусин, Э. Ф. Судебно-экономическая экспертиза в уголовном процессе: учебное пособие для вузов / Э. Ф. Мусин. — Москва: Юрайт, 2018. — 273 c. — Текст: непосредственный.
4. Глушков, Е. Л. Некоторые проблемы в оперативной и следственной деятельности при выявлении и расследовании криминальных банкротств предприятий (организаций) / Е. Л. Глушков, А. В. Максименко. — Текст: непосредственный // Проблемы правоохранительной деятельности. — 2022. — № 1. — С. 11–15.
5. Чиченов, А. В. Актуальные вопросы противодействия преступлениям, совершаемым при ликвидации юридического лица / А. В. Чиченов. — Текст: непосредственный // Российский следователь. — 2013. — № 2. — С. 41–42.