Данная статья посвящена нормативно-правовым актам, регулирующим безналичные расчеты и применяемым между субъектами предпринимательства и банками. Также в статье приведены правовые основы, формы и порядок осуществления безналичных расчетов.
Ключевые слова : нормативно-правовое регулирование, безналичные расчеты, правовая база, формы безналичных расчетов, межбанковские расчеты
Функционирование современного общества невозможно представить без осуществления определенных расчетных операций. Все виды расчетов, особенно безналичных, регулируются многими нормативными актами. Важнейшими из них являются Гражданский кодекс РФ, федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», нормативные акты Президента и Правительства РФ и нормативные акты Банка России [4].
Платежи можно разделить на две основные группы: наличные и безналичные платежи.
Особенностью безналичных расчетов является то, что еще одним обязательным участником расчетных правоотношений выступает банк (или несколько банков). Если одной из сторон правоотношений является гражданин, денежные расчеты могут производиться без ограничений [3].
Аккредитив уполномочивает другой банк производить такие платежи при условии, что банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), представляет поставщику или документы, указанные в аккредитиве, и выполняются другие условия аккредитива. Банки могут открыть следующие типы аккредитивов:
1) покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
2) отзывные и безотзывные.
Чек — это залог, который содержит указание эмитента банку выплатить указанную в нем сумму чекодержателю.
Чековые книжки бывают двух видов: ограниченные и неограниченные. Отличие между ними в том, что при покупке лимитированной книги общая сумма платежа зачисляется на отдельный лицевой счет эмитента. Этот счет зачисляется до суммы денег, депонированных с соответствующего счета. Неограниченная книга не позволяет вносить средства.
Инкассовые сверки представляют собой банковские операции, при которых кредитная организация (банк) обязуется предпринять действия от имени клиента и за его счет по взысканию суммы платежа с плательщика. Сверка инкассо производится с платежным требованием и инкассовым поручением.
Несомненно, платежное поручение является не менее важным безналичным способом оплаты, но следует отметить, что эта форма считается более зависимой от банка, чем форма платежного поручения, и эта система имеет недостаток.
Третья форма расчета — аккредитив. Эта форма по самому своему характеру еще несколько уступает платежным поручениям и платежным поручениям.
Безналичные платежи — это платежи наличными, осуществляемые через проводки банковских счетов, когда деньги снимаются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.
На сегодняшний день порядок безналичных расчетов регулируется Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации. [4].
Гражданский кодекс Российской Федерации определяет наиболее распространенные формы безналичных расчетов.
К ним относятся: платежные поручения, аккредитивы, чеки, сверки инкассо. Кроме того, могут быть установлены иные формы расчетов, предусмотренные законодательством, которые устанавливаются в соответствии с банковскими правилами и применяются в соответствии с традициями делового оборота в банковской практике. [1].
Существующие формы безналичных расчетов определяются Гражданским кодексом Российской Федерации и Положением о безналичных расчетах, в которых применяются следующие формы безналичных расчетов:
1) платежи по платежному поручению;
2) платежи по аккредитиву;
3) оплата чеком;
4) расчеты по инкассо.
Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) о перечислении определенной суммы денег в обслуживающий его банк, оформленное расчетным документом, на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. [5].
Безналичные расчеты на территории Российской Федерации осуществляются в соответствии с нормативно-правовыми актами.
Гражданский кодекс (часть II, гл. 45, 46) устанавливает основные положения об осуществлении безналичных расчетов, определяющие взаимные права, обязанности и ответственность участника расчетных отношений.
Ранее эти отношения прямо не регулировались ни Гражданским кодексом, ни другими законами. В соответствии с отсылочными нормами, указанными в Основах гражданского законодательства 1961 года, порядок осуществления расчетов (безналичных платежей) через кредитные учреждения устанавливается законами. В настоящее время важнейшую долю нормативно-правовых актов, регулирующих эту сферу отношений, составляют инструкции, письма, правила, положения и телеграммы Центрального банка России.
Согласно пункту 1 статьи 140 Гражданского кодекса расчеты на территории Российской Федерации осуществляются наличными и безналичными расчетами. [1].
В наличных расчетах передача денежных средств в виде банкнот и монет. При безналичных расчетах право на некоторую сумму денег передается путем внесения бухгалтерских проводок по счетам или иным способом, не требующим физического перечисления денег.
Определяя круг организаций, расчеты с которыми должны осуществляться преимущественно в безналичном порядке, Правила используют иные критерии, ориентирующиеся на виды обязательств, по которым производятся расчеты.
Под формой безналичных расчетов понимаются предусмотренные правовыми нормами условия безналичных расчетов, которые различаются способом зачисления денежных средств на счет кредитора, видами расчетного документа и порядком движения денежных средств.
В Кодексе РФ (статья 862) приводится перечень наиболее часто используемых форм расчетов, исключающий возможность запрета или ограничения их использования в иных нормативных актах. Создание других форм платежа подпадает под действие законодательства и банковских правил и положений. Это означает, что формы оплаты нельзя вводить с другими правилами; Эти законы могут регулировать эти вопросы только в пределах, определенных законом. Кроме того, Кодекс разрешает использование способов оплаты, используемых в банковских приложениях, в соответствии с бизнес-приложениями. Такая возможность должна способствовать развитию новых банковских технологий и быстрому внедрению прогрессивных форм расчетов, возникающих в зарубежной и международной банковской практике.
Пункт 2 главы 46 Кодекса РФ определяет основные правила осуществления платежей на основании поручения клиента на перевод денег (безналичный расчет). Отношения с использованием данной формы расчетов регулируются правилами Банка России. [1].
Данное в Законе определение сделки, совершаемой на основании платежного поручения, сравнивается с действующими правилами. Первый содержит прямое указание на вероятность совершения такой сделки как при межбанковских расчетах, так и в банковской системе; во-вторых, не исключает возможности совершения перевода на собственный счет плательщика, открытый в банке-инициаторе или в другом банке; В-третьих, определено, что обязательства банка по переводу денег должны быть выполнены в течение определенного периода времени.
Параграф 3 Главы 46 учитывает положения Унифицированных правил и обычаев для документарных ссуд, подготовленных под эгидой Международной торговой палаты (Публикация № 500); аккредитивные операции. [1].
Правила допускают использование различных видов аккредитивов, применяемых в банковской практике: обеспеченных и беззалоговых, отзывных и безотзывных.
Закон регулирует основные принципы, касающиеся ответственности банков в рамках расчетных аккредитивов.
Правила статьи 4 главы 46 определяют общие положения, касающиеся исполнения распоряжений клиентов банками после получения платежа. [1].
Правовое регулирование инкассовых операций необходимо для обеспечения нормального чеково-инвойсного оборота. В настоящее время используются такие формы инкассовой сверки, как платежные требования, оплаченные в предакцептном порядке, платежные требования-ордера, автоматические платежные требования, инкассовые поручения, нормативно-правовые акты
Отношения с расчетами чеками регулируются Положением о чеках, утвержденным Постановлением Верховного Совета РФ от 13 февраля 1992 г., и принятыми в соответствии с ним правилами Центрального банка. Выяснилось, что в результате введения запрета на использование чеков с пометкой «Россия» в междугородных расчетах между юридическими лицами оборот по чекам фактически уменьшился.
Согласно Федеральному закону «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» органом, осуществляющим координацию, регулирование и лицензирование организации расчетов, в том числе клиринговых систем в Российской Федерации, является Банк России. Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных платежей. Суммарный срок безналичных платежей не должен превышать двух рабочих дней в пределах Российской Федерации и пяти дней за ее пределами.
Центральный Банк России осуществляет межбанковские платежи через свои учреждения. [2].
В договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и условия их исполнения, в том числе сроки оформления платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушение условий договора, в том числе материальная ответственность. нарушение обязательств по оплате, порядку расторжения и других существенных условий договора.
Клиенты имеют право с их согласия открывать в банках необходимое количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте, если иное не установлено Федеральным законом. Порядок открытия, ведения и закрытия счетов клиентов в рублях и иностранной валюте банком определяется Центральным банком России в соответствии с Федеральным законом.
В соответствии с законом о банках и банковской деятельности коммерческий банк устанавливает расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Центральным банком России; при отсутствии правил ведения отдельных видов расчетов — по согласованию между собой; при заключении международных договоров — в порядке, установленном федеральными законами и принятыми в международной банковской практике правилами.
Банк России, коммерческий банк, обязан перевести денежные средства клиента и заемные средства на его счет в течение рабочего дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не предусмотрено Федеральным законом, договором или платежным документом. В случае несвоевременного или неправильного зачисления или списания денежных средств со счета клиента кредитная организация или Банк России уплачивают проценты на сумму этих средств в размере ставки рефинансирования Центрального банка России.
Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, разработанное в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, «Федеральным законом о Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «Федеральным законом о банках и банках» и иные законы Российской Федерации, России регулирует осуществление безналичных расчетов в валюте и на территории Российской Федерации в установленных законодательством формах, определяет формы, порядок заполнения и оформления используемых расчетно-платежных документов, а также как на корреспондентских счетах (субкорреспондентских счетах) коммерческих банков (филиалов), в том числе открытых в Центральном банке России, и определяет правила расчетно-кассовых операций по расчетным счетам между филиалами. [3].
Расчетные операции банков — операции в рамках системы выдачи безналичных платежей юридических и физических лиц по денежным требованиям и обязательствам. Под расчетными операциями коммерческого банка понимаются:
Исполнение распоряжений (распоряжений) клиентов банка:
в платежах поставщикам за работы, товары, услуги,
погашение долгов перед бюджетом по налогам,
о погашении других долгов;
зачисление поступивших денежных средств на счета клиентов;
сделки для осуществления коммерческой деятельности самого банка;
межбанковские расчеты, как внутри страны, так и с зарубежными государствами.
Между банком и клиентом, открывающим расчетный счет, заключается договор банковского счета, в котором предусмотрено:
хранение денежных средств клиента,
списание денег со счета,
организация безналичных переводов и приходов.
Банк не вправе устанавливать какие-либо ограничения, не предусмотренные законодательством, на право клиента определять и контролировать порядок использования денежных средств, а также распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. В то же время банк может использовать средства на счете и гарантировать, что клиент может свободно потратить эти средства в любое время. Обычно договор банковского счета является платным. При этом покупатель может оплатить:
ведение банковского счета (комиссионное вознаграждение),
зачисление денежных средств на счета контрагентов (без учета налогов),
выдача наличных в кассе покупателя,
прием наличных денег путем пересчета из сейфа клиента в сейф банка и зачисление на банковский счет,
прием наличных от физических лиц клиентам.
проценты по расчетному счету, как правило, не могут быть символически собраны или начислены.
Акты сверки о переводе денежных средств со счета клиента на счет другого лица действительны для представления в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня выдачи. Кредитные организации обязаны перевести на его счет денежные средства клиента или заемные средства в течение рабочего дня после получения соответствующего документа. Документы сверки представляются в банк в необходимом для всех участников расчетов количестве идентичных экземпляров, при этом первый экземпляр заверяется подписями руководителя и бухгалтера клиента и скрепляется печатью.
Безналичные бартерные сделки между юридическими лицами могут совершаться:
платежный приказ,
требования об оплате,
с помощью аккредитива,
чеки,
правила сбора.
Платежное поручение — распоряжение владельца счета банку о перечислении денежной суммы на счет получателя денежных средств в том же или другом банке. Это самая распространенная форма расчетных операций.
Платежные поручения принимаются банком независимо от того, есть ли у плательщика денежные средства на счету.
В случае отсутствия или недостаточности денежных средств платежное поручение размещается в картотеке банка. При появлении денег на счету клиента списание денег с картотеки в платежных поручениях осуществляется в следующем порядке:
в первую очередь: возмещение ущерба здоровью и алименты,
на втором месте: выходное пособие и расчеты с высвобождаемыми работниками,
в третье место: отчисления в фонды заработной платы и государственного страхования, отчисления в бюджет,
в четвертое место: иные исполнительные документы (по решению суда),
пятое место: остальные платежные документы.
В очереди удаление выполняется в порядке календарного приоритета.
Платежное требование — платежный документ, содержащий требование получателя средств к плательщику об уплате денежной суммы через банк.
Запрос на оплату часто используется для осуществления платежей за поставленные товары или услуги.
Платежное требование оформляется покупателем и отправляется напрямую в банк плательщика (минуя свой банк).
Банк плательщика направляет требование об оплате плательщику к акцепту (заявление о согласии на оплату требования о выплате). В указанный срок плательщик принимает решение о платеже, денежные средства переводятся покупателю. В случае отказа в акцепте платежное требование возвращается покупателю без исполнения.
Плательщик и получатель могут заключить договор о безакцептном списании средств и направить его в банк плательщика. В этом случае списание денежных средств осуществляется исключительно на основании платежного требования, без согласия плательщика.
В зависимости от порядка инкассо денежные средства списываются со счета плательщика в безусловном порядке. Инкассовые поручения исполняются, если получатель денежных средств имеет право выдачи поручений на банковский счет плательщика.
Право на предъявление поручений определяется федеральным законом или договором между плательщиком и банком плательщика.
Аккредитив — условное обязательство банка производить платежи в пользу получателя денежных средств при предъявлении определенных документов (например, актов поставки), соответствующих условиям аккредитива. Аккредитив предназначен для размещения средств у одного получателя средств. Таким образом, аккредитив является гарантией покупателю того, что средства будут получены при соблюдении определенных условий.
Аккредитив может быть залоговым (депонированным), т. е. при открытии сумма по аккредитиву перечисляется со счета плательщика на специальный счет в банке получателя; или беззалоговый (гарантированный), т. е. банк, в котором банк плательщика дает право требовать прямого снятия средств со счета плательщика.
В то же время аккредитив может быть отзывным (с возможностью аннулирования по распоряжению плательщика) или безотзывным, аннулированным только с согласия покупателя.
Чек — это документ (ценная бумага), содержащий безусловное указание банку чекодателя выплатить чекодержателю указанную в чеке сумму. При оплате чеком клиенту выдается чековая книжка ограниченного размера.
Каждый банк открывает корреспондентский счет в Центральном банке для осуществления клиринговых операций и бесплатного хранения средств.
Представителем ЦБ является расчетно-кассовый центр (РКЦ) областного управления ЦБ.
Каждый банк открывает только один корсчет в РКЦ, комиссия за его ведение не взимается и проценты на остаток средств на нем не начисляются.
Банки осуществляют платежи с корсчета в BİK в пределах остатка на счете. При недостатке денежных средств неоплаченные документы записываются как просроченная задолженность. Банк обязан пополнить корреспондентский счет необходимой суммой в целях ликвидации просроченной задолженности в пятидневный срок, в противном случае могут быть применены санкции, в том числе аннулирование лицензии. Сумма на корреспондентском счете является свободным остатком денежных средств, характеризующим устойчивость финансового положения банка.
Расчетно-кассовый центр ежедневно представляет в банк выписку с корреспондентского счета с приложением платежных документов, предоставленных банком для списания денег с корсчета и полученных от банка. На основании этого отчета банк готовит выписки по текущим счетам для своих клиентов.
В целях ускорения расчетных операций клиентов банки могут открывать корреспондентские счета между собой (взаимно). Для этого используются следующие термины:
Банк-ответчик — банк, у которого открыт корреспондентский счет в другом банке.
Банк-корреспондент — банк, в котором открыт корсчет банка-корреспондента.
Корреспондентский счет ЛОРО — корсчет другого банка в рассматриваемом банке («они» от итальянского лоро — пассивный счет.
Корреспондентский счет НОСТРО — корсчет рассматриваемого банка в другом банке (от итальянского nostro «наш») — активный счет.
Открывая пару корсчетов, каждый банк вносит на этот счет определенную сумму денег. При получении клиентом платежного поручения на перевод денежных средств контрагенту, счет которого открыт в банке-корреспонденте, первый банк списывает сумму платежа с расчетного счета клиента и зачисляет ее на корреспондентский счет второго банка. При этом второй банк списывает сумму платежа с корсчета первого банка и зачисляет на расчетный счет получателя.
Поскольку такие платежи часто «идут вместе» друг с другом, суммы на счетах ЛОРО и НОСТРО корреспондентских отношений между двумя банками могут оставаться сравнимыми в течение длительного времени. Однако, если между суммами на этих счетах накапливается существенная разница, это фактически означает безвозмездный кредит от одного банка другому. Поэтому такие перекосы компенсируются за счет перечисления средств через корреспондентский счет в РЦК.
Банки, переписывающиеся между собой, могут быть бесплатными.
К настоящему времени подписан Указ о специальных экономических мерах в связи с введением иностранными государствами ограничительных мер в связи с санкциями враждебных государств [6].
Предусмотрены меры предосторожности, в частности [7]:
принудительная продажа резидентами — лицами, участвующими во внешнеэкономической деятельности, иностранной валюты;
запрет на осуществление валютно-обменных операций, связанных с предоставлением иностранной валюты в пользу нерезидентов в рамках кредитных договоров;
приобретение размещенных публичных акционерных обществ акций;
возможность открытия банковского счета (вклада) клиенту — лицу, не имеющему личных средств при переводе денег из одной кредитной организации в другую.
Определяются порядок, сроки и условия реализации этих мероприятий.
Литература:
- Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 01.07.2021, с изм. от 08.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022) Глава 46,: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9027/
- Федеральный закон от 02.12.1990 N 395–1 (ред. от 01.04.2022) «О банках и банковской деятельности» (в ред. Федерального закона от 30.12.2004 N 219-ФЗ), http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/
- Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»,: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37570/
- Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I
- «О банках и банковской деятельности» https://base.garant.ru/10105800/
- Положение Банка России от 24.09.2020 N 732-П (ред. от 04.04.2022) «О платежной системе Банка России» (вместе с «Порядком досудебного разрешения споров с участниками платежной системы Банка России, операционным центром, платежным клиринговым центром другой платежной системы по вопросам, связанным с предоставлением операционных услуг, услуг платежного клиринга, расчетных услуг в рамках платежной системы Банка России», «Порядком взаимодействия в рамках платежной системы Банка России в спорных и чрезвычайных ситуациях, включая информирование Банком России, операционным центром, платежным клиринговым центром другой платежной системы, участниками платежной системы Банка России о событиях, вызвавших операционные сбои, об их причинах и последствиях», «Условиями формирования пула ликвидности, перевода денежных средств с использованием пула ликвидности, расформирования пула ликвидности», «Процедурами удостоверения права распоряжения денежными средствами, контроля целостности, структурного контроля и контроля значений реквизитов распоряжений на бумажном носителе», «Условиями взаимодействия платежной системы Банка России с клиринговой организацией, действующей в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ «О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте») (Зарегистрировано в Минюсте России 10.11.2020 N 60810) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2022): https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_367694/
- Указ Президента РФ от 28.02.2022 N 79 (с изм. от 08.03.2022)
- «О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций» (с изм., внесенными Указами Президента РФ от 05.03.2022 N 95, от 08.03.2022 N 100, от 18.03.2022 N 126, от 31.03.2022 N 172),: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_410417/
- Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И (ред. от 25.01.2022) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2022),: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282089/
