В данной статье анализируются основные причины совершения таких правонарушений, как неуплата налогов и сборов. Были выявлены некоторые проблемные вопросы, способствующие уклонению от уплаты налогов. Предложены направления совершенствования борьбы с уклонением от уплаты налогов.
Ключевые слова: налоги, налоговая нагрузка, теневая экономика, бюджет, задолженность.
Уклонение от уплаты налогов является одним из наиболее распространенных видов экономических преступлений во всем мире. Это явление имеет серьезные последствия для экономики страны, так как уклонение от уплаты налогов приводит к уменьшению доходов государства и, следовательно, к сокращению бюджетных расходов на социальные программы, образование, здравоохранение и другие важные области.
По разным оценкам, в результате уклонения от уплаты налогов, бюджет страны ежегодно теряет до 30 % налоговых сумм. Кроме того, деньги, скрытые от налогообложения, перетекают в «теневой» сектор экономики [3, с. 46]. По состоянию на 01.01.2022 задолженность по налогам и сборам, страховым взносам, пеням, налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации достигла значения 7,3 млрд. руб. [1]. Таким образом, проблемы наполняемости бюджета и внебюджетных фондов, уклонения от уплаты налогов, а также сокрытия доходов организациями и предпринимателями представляют реальную угрозу экономической безопасности России.
Как отмечает Ануфриева Е. М., налоги на протяжении всей своей истории создают острые противоречия между общественными и частными интересами, между интересами государства и налогоплательщиков, в чем и кроется причина уклонения налогоплательщиков от налогообложения [2, с. 35].
Уклонение от уплаты налогов может происходить по разным причинам. Некоторые люди и компании могут уклоняться от уплаты налогов, чтобы увеличить свою прибыль или сократить расходы. Другие могут считать, что налоговая система несправедлива и не хотят платить налоги, чтобы выразить свой протест.
Одним из основных факторов, способствующих уклонению от уплаты налогов, является сложность налоговой системы. Нередко законы и правила налогообложения слишком запутаны и непонятны для обычных граждан, что может приводить к ошибкам при заполнении налоговых деклараций и, как следствие, к уклонению от уплаты налогов.
Еще одной проблемой является недостаточная прозрачность налоговой системы. Некоторые налогоплательщики могут использовать этот фактор для своей выгоды, скрывая свои доходы и имущество от налоговых органов.
Также существует проблема низкой эффективности налоговых органов. Некоторые налогоплательщики могут уклоняться от уплаты налогов, зная, что налоговые органы не смогут их выявить и привлечь к ответственности.
Важным фактором, способствующим уклонению от уплаты налогов, является также недостаточная ответственность налогоплательщиков. Некоторые люди могут считать, что уклонение от уплаты налогов — это нормально и не является преступлением.
Независимо от причин, уклонение от уплаты налогов является преступлением и может привести к серьезным последствиям. В большинстве стран уклонение от уплаты налогов наказывается штрафами, арестом и тюремным заключением. Кроме того, уклонение от уплаты налогов может привести к ухудшению кредитной истории, что может затруднить получение кредитов и других финансовых услуг в будущем.
В современном мире налоговая нагрузка является одной из основных проблем для бизнеса. Однако, существуют легальные способы уменьшения налоговой нагрузки, которые позволяют снизить налоговые расходы компании, не нарушая законодательства.
Первый способ — использование налоговых льгот. В различных странах существуют различные налоговые льготы, которые могут быть использованы компаниями. Например, в некоторых странах существуют льготы для компаний, которые инвестируют в определенные отрасли экономики. Также, в некоторых странах существуют льготы для компаний, которые занимаются научно-исследовательской деятельностью.
Второй способ — использование налоговых вычетов. Налоговые вычеты позволяют компаниям снизить налоговые расходы, используя определенные расходы, которые были сделаны в течение года. Например, компания может использовать налоговый вычет на зарплату, если она выплачивает высокие зарплаты своим сотрудникам.
Третий способ — использование налоговых кредитов. Налоговые кредиты позволяют компаниям снизить налоговые расходы, используя определенные действия, которые были сделаны в течение года. Например, компания может использовать налоговый кредит на инвестиции в определенные отрасли экономики.
Четвертый способ — использование налоговых схем. Налоговые схемы позволяют компаниям снизить налоговые расходы, используя определенные методы, которые могут быть не совсем законными. Однако, использование налоговых схем может привести к серьезным последствиям, таким как штрафы и уголовное преследование.
Так, легальные способы уменьшения налоговой нагрузки могут помочь компаниям снизить налоговые расходы, не нарушая законодательства. Однако компании должны быть осторожны и не использовать не совсем законные методы, которые могут привести к серьезным последствиям.
Для борьбы с уклонением от уплаты налогов существует несколько направлений совершенствования.
Первое направление — это улучшение законодательства. Необходимо создать более жесткие нормы, которые бы обеспечивали более эффективную борьбу с уклонением от уплаты налогов. Важно также установить более жесткие наказания за нарушение налогового законодательства, что должно стать сдерживающим фактором для потенциальных нарушителей.
Второе направление — это совершенствование налоговой системы. Необходимо упростить процедуру уплаты налогов, чтобы она была более понятной и доступной для населения. Также важно снизить налоговую нагрузку на предприятия, что позволит им увеличить прибыль и, как следствие, увеличить объемы уплаты налогов.
Третье направление — это использование новых технологий. Современные технологии позволяют автоматизировать процесс сбора и анализа информации о налоговых плательщиках, что значительно повышает эффективность борьбы с уклонением от уплаты налогов. Также важно использовать новые технологии для обеспечения прозрачности налоговой системы и предотвращения коррупции.
Четвертое направление — это повышение налоговой культуры населения. Налоговая культура граждан представляет собой совокупность ценностных элементов, знаний, а также понимание и осознание процесса уплаты налогов [4]. Необходимо проводить информационную работу среди населения, чтобы они понимали важность уплаты налогов и последствия уклонения от уплаты налогов. Также важно проводить обучающие программы для налоговых консультантов и бухгалтеров, чтобы они могли правильно ориентировать своих клиентов в вопросах налогообложения.
Таким образом, борьба с уклонением от уплаты налогов является важной задачей для государства. Для ее решения необходимо использовать комплексный подход, включающий в себя улучшение законодательства, совершенствование налоговой системы, использование новых технологий и повышение налоговой культуры населения.
Литература:
- Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]: офиц. сайт /Росстат. — Режим доступа: https://rosstat.gov.ru
- Ануфриева Е. М. Понятие уклонения от уплаты налогов в системе налоговых отношений // Финансы и кредит. — 2008. — № 44. — С. 35.
- Баташев Р. В., Исаков И. Х., Исаков А. Х. Анализ причин уклонения от уплаты налогов. Journal of Economy and Business, vol. 9–1 (67), 2020.
- Ягумова З. Н., Малкандуева Д. Т. Налоговая культура и причины уклонения от уплаты налогов // Вектор экономики. — 2020. — № 5 (47). — С. 39.
