В статье авторами анализируются налоги, взимаемые с граждан России и США. В ходе изучения научной литературы выделяются сходства и различия между системами налогообложений. Также авторами рассматриваются преимущества обеих систем. На основе полученной информации авторами делается предложение о повышении эффективности российской системы налогообложения за счет привнесения некоторых аспектов из американской системы налогообложения. Актуальность темы заключается в том, что налоговое законодательство постоянно изменяется в связи с изменениями в мировой экономической ситуации. Поэтому изучение налогообложения является важным для специалистов в области финансов и бухгалтерского учета, налоговых консультантов, а также для бизнесменов и предпринимателей, чтобы успешно адаптироваться к изменяющимся условиям и получать наибольшее преимущество от налоговой системы.
Ключевые слова: налогообложение, бюджет, физические лица, эффективность.
Одним из условий существования и успешного развития каждого государства в мире является сбор налогов. Налоги являются одним из основных источников денежных средств государственного бюджета и фундаментом для качественной и беспрепятственной реализации государством своих функций. В каждой стране существует своя налоговая система и свои принципы налогообложения. Мы рассмотрим основные различия налогообложения для физических лиц в России и США и выясним, какая система налогообложения наиболее выгодна для физических лиц.
Рассмотрим с подоходного налога. В России прогрессивная система налогообложения, но прогрессия маленькая — лишь 2 %. Например, если в России налоговая ставка составляет 13 %, то для двух налогоплательщиков, один зарабатывающего 20 000 рублей в месяц, а другой 100 000 рублей в месяц, налог составит 2 600 рублей и 13 000 рублей соответственно. Однако если доход физического лица превысит 5 миллионов рублей в год, то ему придется заплатить 15 % своего дохода (максимальная ставка по НДФЛ в РФ).
В Америке тоже прогрессивная система налогообложения, но ставка налога может варьироваться от 10 % до 37 %. Также интересен тот факт, что ставка меняется в зависимости от годового дохода (Например, минимальная ставка 10 % применяется, когда годовая сумма доходов человека не превышает 9525$).
Следующий налог — налог на имущество физических лиц, который в России составляет 0,1 % от кадастровой стоимости жилья, налог на офисные помещения, помещения в торговых центрах и любую недвижимость дороже 300 млн рублей рассчитывается по ставке 2 %.
В США не существует налога на имущество на федеральном уровне, но в большинстве штатов налоги на собственность взимаются с владельцев как коммерческой, так и жилой недвижимости, исходя из стоимости имущества — в среднем это 1 % от стоимости объекта налогообложения.
Также необходимо проанализировать транспортный налог. В России ставку налога устанавливают власти каждого субъекта самостоятельно — и поступают собранные деньги тоже в региональный бюджет. Чем больше лошадиных сил у автомобиля, тем больше его мощность и, соответственно, выше ставка налога.
На схеме ниже представлены средние суммы транспортного налога по регионам России.
Рис. 1. Средняя сумма транспортного налога по регионам РФ
В США транспортный налог отсутствует как отдельный вид налога. Вместо этого существует несколько вариантов налогообложения, связанных с автомобилями и другими видами транспорта.
— Налог на продажу автомобилей. Когда вы покупаете новый автомобиль в США, вы должны заплатить налог на продажу, который варьируется от 2 % до 11 % от стоимости машины.
— Годовая регистрационная плата. Владельцы автомобилей должны платить каждый год регистрационный сбор в своем штате.
— Налог на топливо. Налог на топливо варьируется от штата и используется для финансирования транспортной инфраструктуры, такой как дороги и мосты.
— Налог на перевозки грузов. Этот налог взимается с владельцев коммерческих транспортных средств с весом более 11,8 тонн, используемых для перевозки грузов.
Сравнение уплачиваемых налогов гражданином России и гражданином США само по себе сложная задача, так как налоговые системы в двух странах имеют существенные отличия.
Преимущества, которыми обладает Американская система налогообложения:
— Простота и понятность: Американская налоговая система проста в использовании и понятна для большинства людей;
— Налоговые льготы: Существуют множество налоговых льгот и скидок для разных категорий налогоплательщиков, таких как студенты, родители, пенсионеры, ветераны и многие другие;
— Большой список налоговых вычетов: Американцы имеют возможность получить вычеты при определенных условиях, такие как оплата ипотеки или пожертвование денег для благотворительных организаций;
— Компенсация налоговых убытков: Если налогоплательщик понес убытки, то он может использовать эти убытки для компенсации будущих налоговых платежей.
— Налоговые льготы на образование: Существует множество налоговых льгот для родителей и студентов на образование, например, для оплаты учебы в колледже.
Российская система имеет следующие преимущества:
— Удобство осуществления налоговых процедур. В России налоговая отчетность может быть подана онлайн, что экономит время и средства на физическое посещение налоговых органов.
— Стимулирование участия в общественно полезной деятельности. В России предусмотрены механизмы получения налоговых льгот при осуществлении благотворительности, культурной и других видов деятельности.
— Разнообразные налоговые каникулы (Например, в период пандемии COVID-19)
— В России предусмотрено множество налоговых льгот(например, налоговые вычеты на обучение, лечение, детей, покупку жилья, благотворительность), и особенностей налогообложения для различных видов деятельности, что позволяет минимизировать отрицательные экономические последствия наблюдаемых кризисов.
— Стабильность налоговой системы. Российский налоговый законодательство не сильно менялось в последние годы, что позволяет бизнесу делать долгосрочные планы и инвестиции в будущее.
В американской системе налогообложения есть несколько аспектов, которые могут быть привнесены в российскую систему налогообложения:
— Ужесточение административных штрафов за нарушение налогового законодательства. В США за нарушение налогового законодательства могут быть наложены административные штрафы, которые часто превышают размер уплаченного налога. С нашей точки зрения в России можно ужесточить административные штрафы (увеличить), чтобы обеспечить более жесткую ответственность за нарушение налоговых правил, внеся изменения в налоговый кодекс.
— Трехступенчатая прогрессивная система налогообложения: в Америке ставки налогов повышаются по мере увеличения дохода у налогоплательщиков. Это позволяет справедливо распределить налоговое бремя между людьми с разными доходами. Например, если у физического лица доход за год превысил 15 миллионов, то его ставка по НДФЛ будет составлять не 15 %, а 18 %.
В целом, привнесение некоторых элементов Американской системы налогообложения в российскую систему может улучшить ее эффективность и прозрачность, помочь уменьшить коррупцию и увеличить доходы бюджета.
Литература:
- Патрикеева Е. В. Налогообложение в России и США: сравнительный анализ. Москва: Юрайт, 2019.
- Осипова А. Н. Сравнительный анализ налогообложения предприятий в России и США. Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета, 2020, № 2(68), с. 131–137.
- Шевцов А. В. Налоговая система России и США: сравнительный анализ. Всероссийский научно-практический журнал, 2018, № 1(30), с. 54–58.
- Гущин М. С. Налогообложение в США и России: сравнительная характеристика. Налоги и финансы, 2019, № 9, с. 64–68.
- Карпова О. В. Некоторые аспекты сравнительного анализа налоговой системы в России и США. Международный научный журнал, 2019, № 4(12), с. 91–93.
- Булгакова Н. А. Особенности налогообложения в России и США: сравнительный анализ. Инновации и инвестиции, 2020, № 1, с. 25–30.
