В статье автор рассматривает значимость налогового контроля в политике России, а также какие процессы налогового администрирования усовершенствованы посредствам современных программ и компьютерных технологий.
Ключевые слова: ФНС России, налоговый контроль, цифровые технологии.
Учет налогоплательщиков, контроль за правильностью исчисления налогов и сборов — основные функции ФНС. В современных условиях сложной финансовой ситуации в России перед налоговыми органами стоит задача усовершенствования контроля за правильностью, своевременностью и полнотой взимания налогов и других обязательных платежей. Выбор правильных форм и методов налогового контроля способствует не только стабильному пополнению бюджета финансовыми ресурсами, но и соблюдению законодательно определённых прав и свобод налогоплательщиков. На данном этапе развития внутренней финансовой политики РФ формам и методам налогового контроля уделяется большое внимание. Это связано с тем, что налоговые поступления, являющиеся одной из основных доходных статей бюджета РФ, в большей степени влияют не только на экономическую, но и на общую национальную безопасность нашего государства.
Что же такое налоговый контроль? Официальное определение налогового контроля имеется в п. 1 ст. 82 НК РФ и трактуется так: «Налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном настоящим Кодексом» [1].
Проблемы налогового контроля в России
Несмотря на принимаемые меры по совершенствованию налогового контроля, в России до сих пор существуют ряд проблем, которые препятствуют достижению его целей. К основным проблемам можно отнести:
– неэффективность существующих форм и методов налогового контроля. Многие методы налогового контроля, применяемые в России, устарели и не соответствуют современным реалиям. Они не позволяют в полной мере выявить правонарушения в сфере налогообложения.
– недостаточная квалификация должностных лиц налоговых органов. Не все сотрудники налоговых органов обладают необходимыми знаниями и навыками для проведения эффективного налогового контроля.
– несовершенство налогового законодательства. Налоговое законодательство России содержит ряд пробелов и противоречий, которые затрудняют проведение налогового контроля.
Для решения существующих проблем налогового контроля в России необходимо принять следующие меры:
– совершенствование форм и методов налогового контроля. Необходимо разработать и внедрить новые методы налогового контроля, которые будут более эффективными и современными.
– повышение квалификации должностных лиц налоговых органов. Необходимо организовать обучение и повышение квалификации сотрудников налоговых органов по вопросам налогового контроля.
– совершенствование налогового законодательства. Необходимо устранить пробелы и противоречия в налоговом законодательстве, которые затрудняют проведение налогового контроля [5].
Также немаловажным фактором в проведении эффективного налогового контроля является применение современных цифровых технологий. Современные цифровые технологии проникают во все сферы нашей жизни, включая бизнес и государственную систему документооборота и делопроизводства. Они предоставляют возможность управлять и обрабатывать большие объемы данных, что значительно улучшает процессы учета, контроля и налогообложения.
Цифровизация налогового администрирования и контроля оказывает существенное влияние на модель осуществления функций налогового контроля и надзора за соблюдением налогового законодательства. С помощью современных программ и компьютерных технологий происходит автоматизация процессов налогового администрирования, что приводит к изменению моделей поведения налогоплательщиков в исполнении их налоговых обязательств. Одним из главных направлений развития становятся центры обработки больших данных.
В центральном аппарате ФНС России уже происходит процесс автоматизации работы с документацией и применение цифровых технологий при обработке налоговой отчетности различных категорий налогоплательщиков. Современные требования к налоговому администрированию и контролю привели к обязательности электронного взаимодействия между налогоплательщиками и налоговой службой. В рамках эксперимента уже введено чипирование меховых изделий и налоговый мониторинг для ограниченного круга предприятий. Кроме того, активно развиваются системы автоматизированного налогового контроля, такие как система «АСК НДС» для процесса формирования НДС, внедрение электронных чеков и новой контрольно-кассовой техники для оборота торговли, система ЕГАИС для выявления контрафактной продукции на рынке алкоголя, система ПЛАТОН для контроля полноты уплаты налогов грузовыми перевозчиками и другие [4].
Также развиваются системы электронного взаимодействия налоговых органов с другими органами власти, что позволяет более эффективно выполнять задачи и обеспечивать открытость и прозрачность взаимодействия. Гарантия защиты данных налогоплательщиков играет важную роль, поскольку повышает уровень доверия и лояльности к органам власти. Таким образом, цифровизация налогового администрирования и контроля является неотъемлемой частью современного бизнеса и государственной системы. Она обеспечивает более эффективные и прозрачные процессы учета, контроля и налогообложения, что способствует развитию экономики и повышению доверия к системе налогового администрирования.
Эффективный налоговый контроль является важнейшим условием обеспечения полноты и своевременности поступления налогов и сборов в бюджет. Совершенствование налогового контроля в России будет способствовать укреплению финансовой системы страны и повышению эффективности её деятельности.
Литература:
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения 03.10.2023).
- Адамс Ч. Влияние налогов на становление цивилизации / пер. з англ. Столярова А. та др. Москва; Социум, Мысль, 2018. — 639 с.
- Бачурин, Д. Г. Правовые проблемы налогового контроля в Российской Федерации: дис. канд. юрид. наук / Д. Г. Бачурин. — Тюмень, 2014. — 234 с.
- Берсенева, Л. П. Контроль за полнотой и своевременностью уплаты налогов и сборов: дис. канд. экон. наук / Л. П. Берсенева. — М., 2012–224 с
- Рамазанова Б. К Экономико-правовые подходы к определению налогового контроля/ в сборнике: Современный взгляд на науку и образование. Сборник научных статей. 2020 С. 215– 233
- Сметанин К. А. Современные технологии налогового администрирования: ответ на угрозы или использование возможностей обеспечения экономической безопасности//в сборнике: трансформация национальной социально-экономической системы России. Материалы II Международной научно-практической конференции. Москва, 2020. — С. 420–429.
- Суслов Н. Р. Налоговый контроль в условиях цифровизации/Вестник современных исследований. — 2019. — № 1.10 (28). — С. 280–286.
- Цветков В. А., Дудин М. Н., Лясников Н. В., Заидов К. Х. Система налогового контроля в Российской Федерации и пути повышения ее эффективности // Экономика и управление. 2019. № 1 (159). С. 4–15
