Цифровая трансформация изменяет процессы в каждой отрасли, бухгалтерский учет и аудит не стали исключением. В данной статье раскрывается определение финансовых технологий, анализируются основные эффекты от внедрения финансовых технологий в деятельность организации.
Ключевые слова: аудит, инновационные технологии, когнитивные технологии, финансовые технологии, экологический эффект.
Век ускоренной цифровой трансформации прямо и косвенно задействует бухгалтерский учет и финансовую отчетность. Увеличение информации и трансформация системы информационных потоков в социально-экономических процессах требует внедрение современные технологии Индустрии 4.0.
Особенно после пандемии стало ясно, что смена традиционной бизнес-модели на новую адаптивную модель удаленной работы или гибридную бизнес- модель должна осуществиться у большинства организаций, так как это необходимо для эффективной работы и конкурентоспособности каждой организации. Организациям необходимо адаптироваться к новой среде, чтобы принимать правильные финансовые решения, осуществлять прогнозы, которые могут стать основой для будущих финансовых и экономических решений, оценки инвестиций или просто для хорошего оперативного управления.
Более того, современные финансовые технологии оказывают большое влияние на каждую сферу организации. Общепринятого определения финансовых технологий в научном сообществе не сложилось, рассмотрим некоторые из предлагаемого множества определений.
Шуффель П. считает, что «финансовые технологии — это новая финансовая отрасль, которая занимается улучшением финансовой деятельности путем применения технологий» [4, с. 45].
Эксперты PwC, британской международной сетевой аудиторско-консалтинговой компании, утверждают, что «финансовые технологии — это динамично развивающийся сегмент на пересечении секторов финансовых услуг и технологий, в котором технологические стартапы и новые участники рынка применяют инновационные подходы к продуктам и услугам, в настоящее время предоставляемым традиционным сектором финансовых услуг» [3, с. 3].
По определению Масленникова В. В., Федотовой М. А., Сорокина А. Н. «финансовые технологии представляют собой сложную систему, объединяющую сектор новых технологий и финансовых услуг, стартапы и соответствующую инфраструктуру» [1, с. 7].
Никонов А. А., Стельмашонок Е. В. считают, что «финансовые технологии — это разнообразные проекты, которые так или иначе подразумевают разработку и внедрение инновационных технологий в финансовой сфере, основная их цель заключается в повышении эффективности деятельности банков и финансовой системы в целом» [2, с. 112].
Мы под финансовыми технологиями понимаем технологии Индустрии 4.0, необходимые для финансовой сферы, которые существуют в сложной, динамично- развивающейся среде и позволяют финансистам и руководителям организации эффективно осуществлять финансовую деятельность организации.
В рамках финансовой функции использование этих интеллектуальных современных технологий может быть разумно рассмотреть финансовые технологии, которые создают важный элементы управляемых данными бизнес-моделей, ориентированных на ценность.
Основные элементы финансовых технологий:
1) подготовка структурированного цифрового финансового отчета на основе XBRL-отчетов;
2) использование технологии блокчейн;
3) преимущества использования криптовалют для оплаты финансовых услуг и др. Все чаще организации по всему миру используют биткойн и другие цифровые активы для множества инвестиционных, операционных и транзакционных целей». Кроме того, Crypto предоставляет новые возможности для улучшения множества более традиционных видов деятельности финансового отдела, таких как:
– обеспечение простых и безопасных денежных переводов;
– надежный и легкий контроль доступа к капиталу организации;
– управление рисками и возможностями организации и другое.
4) использование вспомогательных инструментов для борьбы с отмыванием денег через KYC и AML-процедуры;
5) повышение устойчивости и экологический эффект;
Благодаря использованию современных офисных программных систем больше нет необходимости распечатывать множество бухгалтерских и аудиторских документов, которые можно хранить в электронном виде. Финансовые технологии позволяют использовать интеллектуальные методы ввода данных. Например, документ можно отсканировать и сделать бухгалтерскую запись, с помощью определения ключевой информации, такой как: дата транзакции, сумма, количество товаров, тип товара, уплаченный налог, имя поставщика, характер расходов.
6) использование технологий большие данные в финансовых отчетах, предлагает увеличение скорости обработки и принятия управленческих решений;
7) разработка системы ERP и более интегрированных функций;
8) быстрая связь между различными функциональными бизнес-направлениями;
9) использование искусственного интеллекта в бизнес-процессах;
10) облачные вычисления экономят место и надежно хранят финансовые данные;
11) создание программное обеспечение для аудита криптовалют;
12) консолидация финансовых данных организации;
13) создание цифровых активов [5].
В результате, в связи с появлением большого количества операций с цифровыми активами возникла необходимость уделять большое внимание учету виртуальных активов современного типа.
Таким образом, в условиях глобальной цифровизации требования современного рынка быстро меняются. Все больше и больше организаций пытаются получить и сохранить конкурентное преимущество, адаптируя цифровые финансовые решения, которые им помогут в преодолении возникающих проблем.
Основными проблемами в анализе больших данных являются:
а) разнообразие источников данных;
б) скорость, с которой генерируются данные;
в) объем генерируемых данных.
В финансовой отчетности, как и в других областях, массовый поток информации, связанный с ведением бизнеса с использованием ручных рабочих процессов, становится затруднительным, теперь пришло время внедрять больше финансовых технологий в финансы. Внедряя более мощные и инновационные технологии интеллектуальной цифровой трансформации, такие как цифровой учет, искусственный интеллект, роботизированная автоматизация процессов и расширенная аналитика данных, финансовые лидеры пересматривают финансовый учет и отчетность, процесс аудита для достижения эффективности, скорости, точности и финансовых результатов.
Что касается влияния финансовых технологии на аудит, спрос и зависимость от внутренних или внешних аудиторов или регулятивных аудиторов от новых технологий, которые быстро растут, позволяет аудиторам тратить больше времени на выявление рисков, а не на менее рутинные процедуры.
Когнитивные технологии, включающие искусственный интеллект, машинное обучение, распознавание речи, обработку естественного языка и робототехнику, помогают в цифровом анализе больших объемов данных, который не может быть выполнен рядом аудиторских групп.
Аудит, проведенный на основе обширной обработки больших данных, позволит выявить больше подводных камней, исправить больше рисков и раскрыть больше информации об организации.
Финансовые технологии могут легко анализировать структурированные данные для фильтрации несоответствий, которые затем могут быть включены в контрольные образцы. Это позволит собрать аудиторские данные из различных источников и позволит выразить сильное и четкое аудиторское мнение о достоверности или не достоверности финансовых показателей в финансовых отчетах.
Литература:
- Масленников В. В., Федотова М. А., Сорокин А. Н. Новые финансовые технологии меняют наш мир // Вестник Финансового университета. 2017. № 2 (21). С. 6–11.
- Никонов А. А., Стельмашонок Е. В. Анализ внедрения современных цифровых технологий в финансовой сфере // Научно-технические ведомости СПбГПУ. Экономические науки. 2018. Т. 11, № 4. С. 111–119.
- Blurred lines: How FinTech is shaping financial services: Global FinTech Report // PwC Global FinTech Survey. — 2016. 37p.
- Schueffel P. Taming the beast: A scientific definition of fintech // J. of innovation management. 2016. Vol. 4, Is. 4. pp. 32–54.
- Shengelia N., Tsiklauri Z., Rzepka A., Shengelia R.. The Impact of Financial Technologies on Digital Transformation of Accounting, Audit and Financial Reporting. 2022. pp. 385–398.
