Анализ финансовой устойчивости ООО «Суксунское»

В статье описаны понятия и проблемы финансовой устойчивости. На примере деятельности предприятия ООО «Суксунское» представлен анализ финансовой устойчивости. По итогам анализа составлены предложения по повышению финансовой устойчивости.

Ключевые слова: финансовая устойчивость, финансовое состояние, анализ финансовой устойчивости, платежеспособность, доходы, расходы.

Финансовая устойчивость является одним из критериев, которые применяются для характеристики финансового состояния экономического субъекта. Она определяет конкурентоспособность организации и ее деловой потенциал в сотрудничестве, служит гарантией для участников финансовых отношений на пути плодотворной реализации их экономических интересов [3, с. 83]. Если предприятие достигает необходимых параметров в направлениях доходности (рентабельности), наличия свободных финансовых ресурсов, рационального размещения основных и оборотных средств, платежеспособности и ликвидности, то его финансовое состояние считается устойчивым. Устойчивое финансовое состояние предприятия означает, что оно способно успешно функционировать и расти в больших масштабах.

Под финансовой устойчивостью понимают способность организации не только поддерживать достигнутый уровень деловой активности и эффективности бизнеса, но и наращивать его, гарантируя платежеспособность и повышая инвестиционную привлекательность в границах допустимого риска. [2, с. 71].

Одно из главных проявлений финансовой устойчивости организации — платежеспособность, которую можно оценить и спрогнозировать, используя показатели активов и пассивов [1, с. 52].

Особую важность для хозяйствующих субъектов имеют проблемы с обеспечением финансовой устойчивости, так как она, являясь одним из главных показателей, отражает уровень финансового состояния хозяйствующего объекта. От уровня финансовой устойчивости, который показывает насколько каждое предприятие платежеспособно, зависит привлекательность организации для инвестиций. Поэтому, с точки зрения финансовой обеспеченности, для инвесторов большей привлекательностью обладают предприятия с большей финансовой устойчивостью. Чтобы повысить привлекательность нужно уделять внимание разработке и внедрению в производство более востребованной продукции и стремиться модернизировать технологические процессы и организационную структуру.

Основными видами деятельности ООО «Суксунское» является производство молочной продукции, разведение крупного рогатого скота и растениеводство.

Сельскохозяйственные земли предприятия занимают площадь в 15555 га. На региональном рынке производства молока предприятие занимает долю в размере 1,5 % и реализует производимую продукцию в городе Пермь и близлежащих населенных пунктах. Основной ассортимент составляют: йогурт, масло, молоко, сливки, сметана, сыр, творог и творожная масса.

В таблице 1 представлены показатели эффективности деятельности ООО «Суксунское».

Таблица 1

Выручка ООО «Суксунское» за период 2020–2021 гг. выросла на 89,27 %, за период 2021–2022 гг. прирост составил 3,75 %. В 2022 году показатель выручки составил 149597 тыс. руб., что на 96,37 % больше, чем в 2020 году. Чистая прибыль за анализируемый период увеличилась в 4,6 раза. В общем объеме выручки наибольший удельный вес занимают творог, сметана и йогурт.

Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Суксунское» за период 2020–2022 гг. отражены в таблице 2.

Таблица 2

Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Суксунское» за 2020–2022 гг.

Коэффициент автономии за весь период не соответствует нормативу. Его величина выросла с 0,16 до 0,21, следовательно, 21 % собственного капитала приходится на 1 рубль всех источников финансирования. Коэффициент финансирования остается меньше норматива, что говорит о финансировании за счет заемных средств. Коэффициент финансовой устойчивости в периоде не соответствует нормативу, следовательно, в 2022 году только 21 % актива финансируется за счет устойчивых источников. Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными источниками имеет отрицательное значение за все три года, что говорит о финансировании оборотных средств заемными. Коэффициент мобильности достиг норматива в 2022 году и составил 51 %, показав долю готовых к платежу средств, направленных на погашение краткосрочных обязательств.

На основании проведенного анализа финансовой устойчивости, можно сделать вывод, что ООО «Суксунское» имеет неустойчивое финансовое состояние и зависит от заемных источников финансирования.

Чтобы улучшить финансовое состояние ООО «Суксунское», рекомендуется:

— увеличить объемы производства и продаж молочной продукции;

— оптимизировать затраты;

— использовать основные фонды для получения дополнительных денежных средств.

1. Казакова, Н. А. Анализ финансовой отчетности. Консолидированный бизнес: учебник для вузов / Н. А. Казакова. — Москва: Издательство Юрайт, 2024. — С. 52.
2. Кудрявцева, Т. Ю. Финансовый анализ: учебник для вузов / Т. Ю. Кудрявцева, Ю. А. Дуболазова; под редакцией Т. Ю. Кудрявцевой. — Москва: Издательство Юрайт, 2024. — С. 71.
3. Мухаметшин, С. Д. Анализ финансовой устойчивости как направление комплексного анализа организации / С. Д. Мухаметшин // Актуальные исследования. — 2023. — № 28–2(158). — С. 83–86.