В статье рассматриваются теоретические основы финансового состояния и бюджетирования, анализируются современные подходы к оценке устойчивости организаций. Выявлены основные проблемы и предложены пути их решения. Внимание уделено взаимосвязи бюджетирования с управлением финансовыми показателями в условиях изменяющейся экономической среды.
Ключевые слова: финансовое состояние, бюджетирование, управление финансами, оценка финансовых показателей, автоматизация бюджетирования, финансовая устойчивость, денежные потоки, внешние факторы, внутренние факторы, прогнозирование, оптимизация ресурсов, стратегическое управление.
The article examines the theoretical foundations of financial condition and budgeting, analyzing contemporary approaches to evaluating organizational stability. Key problems are identified, and solutions are proposed. Attention is given to the relationship between budgeting and financial performance management in a changing economic environment.
Keywords: financial condition, budgeting, financial management, financial performance evaluation, budgeting automation, financial stability, cash flows, external factors, internal factors, forecasting, resource optimization, strategic management.
Финансовое состояние и процессы бюджетирования влияют на устойчивость любой организации. Управление финансами дает возможность сохранить стабильность и развивать бизнес, привлекая дополнительные ресурсы. В современных условиях вопросы бюджетирования и оценки финансового состояния являются важными составляющими менеджмента. Недостаточное внимание к данным аспектам приводит к снижению прибыльности, утрате конкурентоспособности и даже банкротству.
Цель статьи — анализ влияния бюджетирования на экономическое состояние организаций.
В качестве методологической основы исследования использовались комплексные подходы к анализу финансового состояния. Применялся синтез, систематизация, сравнительный, горизонтальный и вертикальный анализы. Для исследования практических аспектов бюджетирования использовались данные о текущем состоянии организаций различных секторов экономики. Это выявило главные проблемы в процессе планирования. Основой для выводов стали работы отечественных и зарубежных авторов в области финансового менеджмента. Это обеспечило всесторонний и актуальный анализ исследуемой темы.
Экономическое состояние компании характеризует ее способность своевременно выполнять обязательства перед контрагентами и инвесторами. Оно отражает общую платежеспособность, уровень ликвидности, степень устойчивости к изменениям на рынке и возможности для дальнейшего развития. Финансовое состояние оценивается на основе соотношения активов, пассивов, коэффициентов ликвидности, рентабельности, деловой активности и капитализации. Данные показатели дают понимание того, насколько рационально фирма использует ресурсы для достижения целей. Текущее состоянии компании отражает ее конкурентоспособность на рынке, стойкость к рискам.
Само по себе, бюджетирование — это процесс планирования финансовых ресурсов организации с целью оптимального распределения доходов и расходов. В экономической теории существует несколько подходов к данному процессу, предполагающих определенные методы и инструменты.
Таблица 1
Подходы к бюджетированию
|
Подход к бюджетированию |
Описание |
|
Традиционное бюджетирование |
Формируется на основе исторических данных. Планирование строится на базе прошлых показателей. |
|
Бюджетирование «с нуля» |
Процесс начинается с чистого листа. Каждый расход обосновывается, что минимизирует нерациональные траты. |
|
Нормативное бюджетирование |
Ориентируется на установленные нормативы и стандарты. |
|
Управленческое бюджетирование |
Акцент на оперативном планировании и управлении затратами в реальном времени. |
Финансовое состояние напрямую связано с качеством бюджетирования. От грамотного планирования доходов и расходов зависит устойчивость компании. Оно дает возможность контролировать финансовые потоки, обеспечивая баланс между поступлениями и затратами. Это поддерживает платежеспособность и ликвидность. Недостаточное внимание к деталям бюджетного планирования приводит к дефициту ресурсов для выполнения текущих обязательств. Это в свою очередь негативно отражается на состоянии компании. Регулярное бюджетирование выявляет слабые места в финансовой системе. Возникает возможность своевременно принимать корректирующие меры. Это важно в условиях нестабильной экономической ситуации, когда финансовые риски растут, а их последствия усиливаются. Процесс бюджетирования помогает организациям прогнозировать свое финансовое положение в будущем [10, с. 28].
Чтобы оценить состояние фирмы, используются несколько методов. Каждый из них дает комплексное представление об устойчивости. Горизонтальный анализ предполагает сравнение показателей отчетности за несколько периодов. Он выявляет тенденции и изменения в структуре активов, обязательств. Вертикальный анализ фокусируется на соотношении отдельных элементов баланса. Учитывается доля собственного капитала и краткосрочные обязательства в структуре активов. Коэффициентный анализ основан на вычислении финансовых коэффициентов, включающих ликвидность, рентабельность и финансовую устойчивость. Важно использовать исследование денежных потоков. Оно дает возможность оценить платежеспособность фирмы. Все методы дополняют друг друга, создавая целостную картину финансового состояния.
Финансовое состоянии организации зависит от совокупности внутренних и внешних факторов:
– экономические условия;
– инфляция;
– квалификация персонала;
– изменения в законодательстве и налоговой политике;
– структура капитала;
– уровень автоматизации;
– колебания на валютных и товарных рынках.
Экономический спад снижает доходы компании, а повышение налоговой нагрузки — увеличивает расходы. Важное место занимают изменения в спросе на продукцию и уровень конкуренции в отрасли. Грамотно управляющая внутренними процессами организация быстро адаптируется к внешним изменениям и имеет больше шансов сохранить устойчивое финансовое положение [3, с. 132].
Главной проблемой бюджетирования является недостаток точности при прогнозировании доходов и расходов. В большинстве компаний при планировании используется исторический подход. Он не всегда учитывает изменяющиеся внешние условия. Это приводит к недооценке затрат или переоценке будущих доходов. Распространена и проблема недостаточной вовлеченности сотрудников. Часто планы разрабатываются без активного участия исполнителей. Это снижает их реалистичность и выполнимость. Серьезной проблемой становится и недостаток автоматизации процессов. Фирмы, использующее устаревшие программы, ручной ввод, часто сталкиваются с большим количеством ошибок и значительными тратами времени на обработку данных [7, с. 22].
Неграмотное бюджетирование рано или поздно приводит к негативным экономическим последствиям для организации. Возникают ситуации, когда фирмы переоценивают свои доходы. Это приводит к росту расходов, на основании не реальных прогнозов. Постепенно формируется дефицит бюджета, задолженность перед партнерами и сотрудниками. Но, излишняя детализация бюджета тоже не нужна. В данном случае сотрудники будут сосредоточены на соблюдении мелких финансовых норм, теряя из виду при этом, стратегические цели. Возникают ситуации, когда компания не реагирует на сезонные колебания спроса и поэтому неправильно распределяет ресурсы. Это приводит к тому, что в одни периоды возникает нехватка средств, а в другие избыток. В итоге это негативно отражается на рентабельности фирмы. Причинами данных проблем часто становятся слабое взаимодействие между отделами, отсутствие четкого планирования и непродуманная система мотивации [5, с. 71].
Для улучшения бюджетирования важно внедрить точные прогнозные методы, основанные на анализе текущих экономических условий и поведении рынка. Автоматизация процессов должна стать приоритетной задачей для большинства компаний. Использование современных программных решений значительно сократит время на обработку данных, минимизирует количество ошибок и обеспечит гибкость. Для повышения точности планирования надо вовлекать сотрудников на всех уровнях. Это обеспечит реалистичность и достижимость целей. Организациям нужно внедрять гибкие системы бюджетирования, которые дают возможность оперативно вносить коррективы в зависимости от изменений внешних условий. Важно использовать системы мониторинга и анализа исполнения бюджета. Они отследят рациональность использования ресурсов в режиме реального времени.
Анализ финансового состояния компании и процессов бюджетирования показал, что грамотное управление ресурсами занимает главенствующую позицию в обеспечении устойчивости бизнеса. Точность оценки зависит от выбора методов анализа и способности фирмы учитывать внешние и внутренние факторы. Бюджетирование дает возможность планировать доходы и расходы, минимизировать риски и грамотно управлять денежными потоками. Но, для достижения максимальной рентабельности надо решать практические проблемы, связанные с недостаточной точностью прогнозов, слабой автоматизацией и вовлеченностью сотрудников.
Литература:
- Богославцева, Л. В. Внедрение стандартов казначейского учета и отчетности как условие повышения эффективности управления государственными и муниципальными финансами / Л. В. Богославцева, А. С. Такмазян // Финансовые исследования. — 2020. — № 1. — С. 105–113.
- Вихлянцева, Н. В. Роль Федерального казначейства в бюджетном процессе / Н. В. Вихлянцева, С. П. Сазонов // Управление. Бизнес. Власть. — 2019. — № 1. — С. 6–8.
- Глушакова О. В. Подходы к обеспечению сбалансированности бюджетов в условиях цикличности развития экономики в контексте совершенствования казначейских технологий управления бюджетной ликвидностью // Финансы и кредит. — 2019. — № 14. — С. 804–829.
- Деребизова С. А., Сидорова Ю. И. Стандартизация контрольной деятельности в Федеральном казначействе // Финансы. — 2019. — № 5. — С. 28–31.
- Комягин Д. Л. Защита бюджетного процесса: ответственность за нарушения бюджетного законодательства и бюджетные нарушения // Финансовое право. — 2019. — № 7. — С. 15–19
- Лагутин И. Б. Актуальные проблемы теории и практики государственного регионального бюджетного контроля в Российской Федерации // Финансовое право. — 2019. — № 9. — С. 17–21.
- Лагутин И. Б. Особенности региональных бюджетных отношений и развитие российской модели бюджетного федерализма // Финансовое право. — 2021. — № 8. — С. 15–18.
- Милова Л. Н. Общие принципы и особенности функционирования органов казначейства в России и зарубежных странах // Вестник Самарского муниципального института управления. — 2019. — № 4. — С. 72–79.
- Саранцев В. Н. Казначейская система исполнения бюджетов: организационная модель и перспективы // Вестник Московского университета им. С. Ю. Витте. Серия 1: Экономика и управление. — 2019. — № 3. — С. 15–20.
- Шубина Л. В. Развитие операций по управлению остатками средств на едином счете федерального бюджета, осуществляемых федеральным казначейством // Экономика. Налоги. Право. — 2019. — № 1. — С. 60–65.
