Ключевые слова: внутренний аудит, кредиторская задолженность, экономическая безопасность, эффективное управление, ключевая роль, корпоративное управление.
Внутренний аудит дебиторской и кредиторской задолженности с целью обеспечения экономической безопасности предприятий является крайне актуальным в условиях современной экономической среды. В условиях нестабильности и неопределенности, которые присущи как глобальной, так и локальной экономике, предприятия сталкиваются с множеством рисков, связанных с неплатежеспособностью контрагентов и управлением собственными обязательствами.
Дебиторская и кредиторская задолженность представляют собой неотъемлемую часть финансового менеджмента предприятия. 8 «Кредиторская и дебиторская задолженности имеют общую черту — они возникают по причине разрыва по времени между совершением сделки и ее оплатой» [2].
Эффективное управление этими видами задолженности оказывает существенное влияние на платежеспособность и устойчивость бизнеса в целом. Недостаточный контроль и учет дебиторской и кредиторской задолженности могут привести к серьезным финансовым потерям, ухудшению отношений с партнерами и снижению доверия со стороны инвесторов и кредиторов.
Для экономической безопасности одну из главных ролей играет внутренний аудит. Так как во время внутреннего аудита происходит процесс наблюдения. Также с помощью аудита можно управлять задолженностью в организации.
Чтобы конкурировать на рынке предприятий без внутреннего аудита организации будет сложно существовать. Это одна из важных и значимых стратегий для управления экономической безопасностью.
Необходимость в проведении внутреннего аудита существует не только в крупных предприятиях, но и в средних и малых компаниях. Это обусловлено тем, что высшее руководство не следит за ежедневной деятельностью организации и низших управленческих уровней. «Внутренний аудит-это независимая объективная аудиторская деятельность, направленная на повышение ценности и улучшение деятельности организации. Внутренний аудит помогает организации достичь поставленных целей, используя систематизированный и последовательный подход к оценке и повышению эффективности процессов управления рисками, контроля и корпоративного управления» [1].
«Аудит в системе экономической безопасности позволит повысить результативность работы отдела внутреннего контроля предприятия, а также предотвратить реальные угрозы коммерческой, финансовой, управленческой и прочей деятельности» [3].
Основные задачи внутреннего аудита в области дебиторской и кредиторской задолженности:
– Проверка наличия и корректного оформления договоров, а также регистрацию в соответствующих журналах.
– Проверка правильности оформления бухгалтерских операций и отражения в учете.
– Анализ общего состояния расчетов, включая дебиторскую и кредиторскую задолженность.
Роль внутреннего аудита в отношении уровня обязательств обширна поскольку своевременное выявление нарушений способствует более эффективному управлению денежным потоком. Это может привести к чрезмерному притоку денежных средств в организацию и их сохранению на рынке сбыта. В основном, внутренний аудит направлен на проверку управленческого и бухгалтерского персонала, а также сотрудников организации, занимающихся движением денежных средств.
Внутренний аудит действительно играет ключевую роль в обеспечении эффективного управления и стабильности организации. Регулярное проведение внутреннего аудита позволяет выявлять уязвимости и проблемы на ранних стадиях, что способствует своевременному их устранению. Это, в свою очередь, помогает предотвращать финансовые потери и поддерживать высокие стандарты корпоративного управления. Кроме того, внутренний аудит помогает улучшать процессы и процедуры, обеспечивая более рациональное использование ресурсов и повышение общей эффективности организации. Таким образом, регулярный внутренний аудит становится важным инструментом для достижения стратегических целей и укрепления доверия к организации со стороны всех заинтересованных сторон.
Внутренний аудит также играет ключевую роль в улучшении системы внутреннего контроля. Проводя глубинный анализ существующих процессов и процедур, аудиторы способны определить области, нуждающиеся в модернизации или усилении. Это, в свою очередь, способствует более эффективному управлению рисками и предотвращению потенциальных потерь.
Совершенствование внутреннего аудита дебиторской и кредиторской задолженности представляет собой важнейший аспект укрепления экономической безопасности предприятий.
Разработка мероприятий для улучшения внутреннего аудита задолженностей, как дебиторской, так и кредиторской, играет важнейшую роль в сохранении экономической безопасности компаний. Реализация предложенных мер будет способствовать улучшению контроля внутри компании и обеспечит более высокий уровень защиты её экономической устойчивости, как это показано в таблице 1.
Таблица 1
Мероприятия по совершенствованию внутреннего аудита дебиторской и кредиторской задолженностей
|
Направление |
Мероприятия |
|
1. Разработка стандартов и процедур аудита |
– Анализ текущих процедур и идентификация пробелов. – Разработка стандартизированных процедур внутреннего аудита, учитывающих специфику предприятия. – Обсуждение и согласование стандартов с руководством. – Внедрение и обучение персонала принятым стандартам. |
|
2. Обучение и профессиональное развитие аудиторов |
– Оценка текущего уровня квалификации сотрудников. – Разработка и реализация программ повышения квалификации. – Организация регулярных семинаров и тренингов по актуальным изменениям законодательства и рыночных условий. – Мотивация персонала к самостоятельному профессиональному развитию |
|
3. Использование современных технологий |
– Исследование и выбор программного обеспечения для автоматизации аудита задолженности. – Интеграция выбранных технологий в существующие процессы. – Обучение сотрудников работе с новым ПО. – Оценка эффективности применения технологий и их оптимизация. |
|
4. Анализ и оценка кредитоспособности контрагентов |
– Разработка критериев оценки кредитоспособности. – Создание базы данных по потенциальным контрагентам. – Проведение регулярного анализа финансового состояния и репутации контрагентов. – Принятие решений о сотрудничестве на основании аналитических данных. |
|
5. Регулярный мониторинг показателей задолженности |
– Определение ключевых показателей для мониторинга. – Установление регулярных сроков для проведения проверок. – Использование аналитических отчетов для отслеживания динамики изменений. – Подготовка рекомендаций по устранению выявленных отклонений. |
|
6. Установление лимитов на задолженность |
– Анализ финансового состояния предприятия для определения пороговых значений. – Введение лимитов и разработка регламентов их пересмотра. – Мониторинг соблюдения установленных лимитов. – Корректировка лимитов в зависимости от изменений на рынке и внутри предприятия. |
|
7. Внедрение системы раннего оповещения |
– Разработка системы сигналов для выявления отклонений от нормы. – Обучение сотрудников работе с системой раннего оповещения. – Тестирование и настройка системы. – Регулярная проверка работы и эффективности системы. |
|
8. Создание отдельного подразделения внутреннего аудита |
– Оценка необходимости и возможностей создания подразделения. – Формирование структуры нового подразделения и его функциональных обязанностей. – Набор и обучение персонала. – Определение взаимодействия нового подразделения с другими отделами. |
|
9. Комплексная оценка рисков |
– Идентификация всех возможных финансовых рисков, связанных с задолженностью. – Классификация рисков по степени влияния. – Разработка стратегии минимизации риска. – Мониторинг и пересмотр стратегии при изменении условий. |
|
10. Обеспечение коммуникации |
– Налаживание каналов коммуникации между подразделениями. – Назначение ответственных за обмен информацией. – Проведение регулярных встреч для координации действий по управлению задолженностью. – Внедрение систем для эффективного информационного взаимодействия. |
Эффективная реализация вышеописанных мероприятий по совершенствованию внутреннего аудита задолженностей предоставляет множество преимуществ для компаний, стремящихся обеспечить финансовую стабильность и достигнуть устойчивого развития. Налаженные стандарты и процедуры аудита оказывают значительное влияние на снижение финансовых рисков и повышение экономической безопасности, создавая прочный фундамент для принятия обоснованных управленческих решений.
Литература:
- Белавина И. С. Аудиторская деятельность в России: правовые и организационно-методические аспекты: учебное пособие / И. С. Белавина, Д. А. Дубков, Н. В. Костина, А. Ю. Рожкова, О. А. Соболева.— 16+.— Москва: Директ-Медиа, 2022.— 353 с
- Голова Е. Е. Учет дебиторской и кредиторской задолженности в коммерческих организациях //Актуальные вопросы современной экономики. — 2021. — №. 6. — С. 163–173.
- Ермишина О. Ф. Внутренний и внешний аудит как инструмент обеспечения экономической безопасности предприятия / О. Ф. Ермишина, В. С. Круглова, Н. А. Чебакова, Д. А. Шибанова // Современная наука: актуальные вопросы социально-экономического развития. — Пенза: Наука и Просвещение (ИП Гуляев Г. Ю.), 2023. — С. 17–27.
