В статье проводится анализ бухгалтерской финансовой отчетности ООО «МПБТ», делаются выводы по итогам анализа.
Ключевые слова: рыболовная отрасль, финансовый анализ, анализ финансовой отчетности.
The article analyzes accounting financial statements of LLC «MPBT» and draws conclusions on the results of the analysis.
Keywords: fishing industry, financial analysis, analysis of financial statements.
Эффективность деятельности любого предприятия (как хозяйственной, так и финансовой) в значительной степени определяется качеством организации процессов учёта, поскольку руководство организации может принимать действенные и продуманные управленческие решения, а также развивать предприятие только при наличии достоверной информации. Именно поэтому такое большое значение имеет анализ текущей и недавней бухгалтерской финансовой отчетности предприятия. Предпринята попытка проанализировать отчетность ООО «МПБТ» за 3 года для получения аналитических выводов.
Прежде всего, рассчитана динамика основных технико-экономических показателей ООО «МПБТ» за 2021–2023 гг., которая представлена в таблице 1.
Таблица 1
Динамика основных технико-экономических показателей ООО «МПБТ» за 2021–2023 гг. (в тысячах рублей)
|
Показатель |
2021 |
2022 |
2023 |
Отклонения |
|||
|
Абсол. |
Относит., % |
||||||
|
2022 / 2021 |
2023 / 2022 |
2022 / 2021 |
2023 / 2022 |
||||
|
Выручка, тыс. руб. |
535176 |
881391 |
1441800 |
346215 |
560409 |
64,7 |
63,6 |
|
Себестоимость продаж, тыс. руб. |
655011 |
800752 |
1073595 |
145741 |
272843 |
22,3 |
34,1 |
|
В том числе материальные затраты |
405367 |
547340 |
789650 |
141973 |
242310 |
35,0 |
44,3 |
|
затраты на оплату труда |
110006 |
114789 |
128456 |
4783 |
13667 |
4,3 |
11,9 |
|
отчисления на социальные нужды |
33002 |
34437 |
38537 |
1435 |
4100 |
4,3 |
11,9 |
|
затраты по аренде |
78960 |
85679 |
96567 |
6719 |
10888 |
8,5 |
12,7 |
|
прочие затраты |
27676 |
18507 |
20385 |
-9169 |
1878 |
-33,1 |
10,1 |
|
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
-119835 |
80639 |
368205 |
200474 |
287566 |
- |
356,6 |
|
Среднесписочная численность работников, чел. |
207 |
195 |
199 |
-12 |
4 |
-5,8 |
2,1 |
|
Среднегодовая выработка на одного работающего, тыс. руб./чел. |
2585,4 |
4520,0 |
7245,2 |
1934,6 |
2725,3 |
74,8 |
60,3 |
|
Среднегодовой фонд оплаты труда, тыс. руб. |
110006 |
114789 |
128456 |
4783 |
13667 |
4,3 |
11,9 |
|
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. |
141220 |
200748 |
338226 |
59528 |
137478 |
42,2 |
68,5 |
|
Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб. |
1,22 |
0,91 |
0,74 |
-0,32 |
-0,16 |
-25,8 |
-18,0 |
|
Рентабельность |
|||||||
|
продаж, % |
- |
9,1 |
25,5 |
- |
16,4 |
- |
179,1 |
|
продукции, % |
- |
10,1 |
34,3 |
- |
24,2 |
- |
240,6 |
|
предприятия, % |
- |
40,2 |
108,9 |
- |
68,7 |
- |
171,0 |
Выручка ООО «МПБТ» в 2021 году составила 535 176 тыс. руб., в 2022 году 881391 тыс. руб., налицо рост на 64,7 % по сравнению с 2021 г., в 2023 показатель имеет значение 1441800 тыс. руб., то есть рост составил 63,6 % по сравнению с 2022. Как видим, выручка значительно росла в оба года, что свидетельствует о росте продаж и, возможно, расширении бизнеса или увеличении спроса на продукцию.
Себестоимость продаж в 2022 году показала рост на 22,3 %, в 2023 году составила 1073595 тыс. руб., что означает рост на 34,1 %. Хотя себестоимость также увеличивается, темп роста в 2022 году значительно ниже, чем у выручки. Однако в 2023 году рост себестоимости значительно ускорился, что может указывать на увеличение затрат.
Материальные затраты ООО «МПБТ» составили в 2021 году 405367 тыс. руб., в 2022 показали рост на 35,0 % и составили 547340 тыс. руб. В 2023 году рост составил 44,3 %. Как видим, материальные затраты ООО «МПБТ» растут, что может быть связано с увеличением объемов производства или ростом цен на сырье.
Важно обратить внимание и на динамику затрат на оплату труда. Так, в 2021 году таковые обозначены суммой в 110006 тыс. руб., а в 2022 году имелся рост на 4,3 %, тогда как в 2023 году рост составил уже 11,9 %. Следовательно, рост затрат на оплату труда менее значителен, чем рост выручки, что может говорить о повышении эффективности труда.
Что касается прибыли от продаж, то в 2021 году компания сработала в убыток, в 2022 году прибыль составила 80639 тыс. руб., в 2023 году налицо значительный рост прибыли, которая обозначена суммой в 368205 тыс. руб. Переход от убытков к прибыли в 2022 году и дальнейший рост прибыли в 2023 году указывает на успешную деятельность ООО «МПБТ».
Все это происходит на фоне снижения среднесписочной численности работников: в 2021 их было 207 чел., в 2022 году имело место снижение на 5,8 %, в 2023 году коллектив незначительно увеличился и составил 199 чел. Снижение численности работников в 2022 году может указывать на попытки оптимизации или автоматизации процессов.
Рост среднегодовой выработки на одного работающего составил 74,8 % в 2022 г. и 60,3 % в 2023 году. Такой значительный рост выработки на одного работника свидетельствует о повышении производительности труда.
Снижение затрат на 1 рубль реализованной продукции на 25,8 % в 2022 году и 18 % в 2023 году указывает на улучшение эффективности производства.
В целом, анализ показывает, что ООО «МПБТ» демонстрирует позитивную динамику в росте выручки и прибыли, несмотря на увеличение себестоимости. Эффективность работы увеличивается, что подтверждается ростом выработки на одного работника и снижением затрат на 1 рубль реализованной продукции. Однако следует обратить внимание на рост материальных затрат и себестоимости в 2023 году, чтобы избежать возможных негативных последствий в будущем.
В таблице 2 произведем анализ состава, структуры и динамики активов и пассивов ООО «МПБТ» в 2021–2023 гг.
Таблица 2
Состав, структура и динамика активов и пассивов по данным бухгалтерского баланса ООО «МПБТ» на конец 2021–2023 гг. (в тысячах рублей)
|
Показатель |
Сумма |
Структура, % |
Отклонения |
|||||||
|
абсол. |
относит., % |
|||||||||
|
2021 |
2022 |
2023 |
2021 |
2022 |
2023 |
2022 / 2021 |
2023 / 2022 |
2022 / 2021 |
2023 / 2022 |
|
|
1 Внеоборотные активы |
999962 |
829839 |
937937 |
83,8 |
79,9 |
66,7 |
-170123 |
108098 |
-17,0 |
13,0 |
|
2 Оборотные активы |
193343 |
208153 |
468299 |
16,2 |
20,1 |
33,3 |
14810 |
260146 |
7,7 |
125,0 |
|
Итого активов |
1193305 |
1037992 |
1406236 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
-155313 |
368244 |
-13,0 |
35,5 |
|
3 Капитал и резервы |
-1293896 |
-1183579 |
-952801 |
-108,4 |
-114,0 |
-67,8 |
110317 |
230778 |
-8,5 |
-19,5 |
|
4 Долгосрочные обязательства |
2092721 |
1869103 |
1948235 |
175,4 |
180,1 |
138,5 |
-223618 |
79132 |
-10,7 |
4,2 |
|
5 Краткосрочные обязательства |
394480 |
352468 |
410802 |
33,1 |
34,0 |
29,2 |
-42012 |
58334 |
-10,6 |
16,6 |
|
Итого пассивов |
1193305 |
1037992 |
1406236 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
-155313 |
368244 |
-13,0 |
35,5 |
Как видим в таблице 2, внеоборотные активы компании динамики показывают небольшую динамику в 13 процентов, в отличие от оборотных активов, которые выросли в отчетном году на 125 процентов. Капитал и резервы компании демонстрируют отрицательную динамику, в отчетном году она составила -19,5 %. Долгосрочные обязательства выросли на 4,2 процента, краткосрочные обязательства показали рост в 16,6 процентов.
В таблице 3 проведем расчет длительности операционного и финансового цикла ООО «МПБТ» за 2021–2023 гг.
Таблица 3
Расчет длительности операционного и финансового цикла ООО «МПБТ» за 2021–2023 гг.
|
Показатель |
2021 |
2022 |
2023 |
Абс. откл., +/- |
|
|
2022 / 2021 |
2023 / 2022 |
||||
|
191,9 |
163,0 |
123,0 |
-28,9 |
-40,0 |
|
7,3 |
8,0 |
6,3 |
0,7 |
-1,7 |
|
51,5 |
40,1 |
32,9 |
-11,4 |
-7,2 |
|
-140,4 |
-122,9 |
-90,1 |
17,5 |
32,8 |
Период оборачиваемости запасов снизился на 1,7 дня, операционный и финансовый циклы — на 7,2 пункта, тогда как финансовый цикл вырос на 32,8 пункта. Это свидетельствует об эффективном использовании собственного капитала компании. Формирование чистой прибыли компании рассчитаем в таблице 4.
Таблица 4
Формирование чистой прибыли ООО «МПБТ» за 2021–2023 гг. (в тысячах рублей)
|
Показатели |
2021 |
2022 |
2023 |
|||||
|
сумма |
уд. вес, % |
сумма |
уд. вес, % |
сумма |
уд. вес, % |
в % к обороту |
||
|
2021 |
2022 |
|||||||
|
535176 |
100,0 |
881391 |
100,0 |
1441800 |
100,0 |
269,4 |
163,6 |
|
655011 |
122,4 |
800752 |
90,9 |
1073595 |
74,5 |
163,9 |
134,1 |
|
-70676 |
-13,2 |
141906 |
16,1 |
447610 |
31,0 |
-633,3 |
315,4 |
|
-119835 |
-22,4 |
80639 |
9,1 |
368205 |
25,5 |
-307,3 |
456,6 |
|
17030 |
3,2 |
48979 |
5,6 |
22074 |
1,5 |
129,6 |
45,1 |
|
-147071 |
-27,5 |
116808 |
13,3 |
289949 |
20,1 |
-197,1 |
248,2 |
|
29045 |
5,4 |
5337 |
0,6 |
57598 |
4,0 |
198,3 |
1079,2 |
|
-118026 |
-22,1 |
111471 |
12,6 |
232351 |
16,1 |
-196,9 |
208,4 |
Рассчитав в таблице 4 особенности формирования чистой прибыли ООО «МПБТ», мы выяснили, что выросли в среднем от трети до 200 процентов такие показатели, как выручка, себестоимость продаж, валовая прибыль, коммерческие расходы компании, и, в итоге, чистая прибыль выросла более чем вдвое.
Итак, все рассчитанные показатели свидетельствуют об успешности финансово-хозяйственной деятельности ООО «МПБТ» после отрицательного финансового результата в 2021 году. Следовательно, управление компанией осуществляется грамотно и его следует вести далее в прежнем русле.
Литература:
- Илышева Н. Н., Крылов С. И. Анализ в управлении финансовым состоянием коммерческой организации: монография. — М.: Финансы и Статистика, 2021. — 244 с.
- Казакова Н. А. Финансовый анализ в 2 ч. Часть 1: учебник и практикум для вузов. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт, 2021. — 297 с.
- Макарьева В. И., Андрева Л. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. — М.: Финансы и статистика, 2021. — 304 c.
- Мельник М. В., Герасимова Е. Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. — М.: Форум, 2021. — 192 c.
- Савицкая, Г. В. Анализ финансового состояния предприятия. — М.: Гревцов Паблишер, 2019. — 570 c.
