В статье рассматривается влияние налоговой политики на формирование экономической безопасности государства, а также проблемы и меры повышения ее эффективности.
Ключевые слова: налоговая политика, экономическая безопасность, налоговое бремя, теневая экономика.
Налоговая политика играет фундаментальную роль в формировании экономической безопасности государства. Основная цель налоговой политики заключается в обеспечении государства достаточными финансовыми ресурсами для реализации социальных и экономических программ. Уровень налогового бремени, выраженный в процентах от ВВП, отражает долю национального продукта, направляемую на нужды государства. Однако важно учитывать баланс: чрезмерно высокое налоговое бремя может подавлять деловую активность, тогда как слишком низкое приводит к бюджетному дефициту и ограничивает возможности государства [4].
Например, по данным на 2023 год, налоговое бремя в Дании составляло 46,34 % ВВП, что позволяет поддерживать высокий уровень социальных расходов. В то же время в России этот показатель был значительно ниже — всего 11 %, что указывает на необходимость диверсификации источников бюджетных доходов.
Табл. 1 демонстрирует различия в уровнях налогового бремени, корпоративных налогах, ставках подоходного налога и налогов с продаж в ряде стран на 2023 год.
Таблица 1
Налоговые ставки по странам в 2023 г., % [3]
|
№ п/п |
Страна |
Налоговое бремя |
Ставка корпоративного налога |
Ставка подоходного налога |
Налоги с продаж |
|
1 |
Дания |
46,34 |
22 |
56 |
25 |
|
2 |
Франция |
45,4 |
28,41 |
45 |
20 |
|
3 |
Бельгия |
42,92 |
25 |
50 |
21 |
|
4 |
Швеция |
42,91 |
20,6 |
57 |
25 |
|
5 |
Италия |
42,45 |
27,81 |
43 |
22 |
|
53 |
США |
24,47 |
25,75 |
37 |
12 |
|
114 |
Китай |
15,19 |
25 |
45 |
13 |
|
147 |
Россия |
11 |
20 |
13 |
20 |
Сравнительный анализ налоговых систем разных стран позволяет выделить несколько моделей налоговой системы, которые отличаются подходами к распределению налоговой нагрузки и стимулированию экономики, представленных на рис. 1.
Рис. 1. Некоторые виды налоговых моделей разных стран
Государства активно используют налоговые льготы для стимулирования стратегически важных отраслей, таких как инновации и технологии. Например, введение налоговых вычетов на расходы на исследования и разработки (R&D) в странах ЕС в 2023 году привело к увеличению инвестиций в высокотехнологичные сектора на 15 %. В России действует программа налоговых каникул для IT-компаний, что снижает налоговую нагрузку на стартапы и способствует росту числа инновационных проектов [2].
Однако серьезной проблемой налоговой политики остается теневая экономика, которая снижает налоговые поступления, искажает конкурентные условия и подрывает доверие граждан к системе.
По данным МВФ, в странах с развитой экономикой доля теневой экономики составляет около 11 % ВВП, тогда как в развивающихся странах этот показатель может достигать 30 %. Высокий уровень теневой экономики связан с такими факторами, как сложность налогового законодательства, недостаточная цифровизация системы и низкий уровень налоговой культуры.
Пример успешной борьбы с теневой экономикой — внедрение электронных кассовых аппаратов в Индии, что позволило увеличить сбор налогов на 12 % за два года. Этот опыт показывает, что модернизация налогового администрирования может дать значительный эффект [1].
Основные проблемы налоговой политики:
- Сложность налогового администрирования. Наличие запутанных и противоречивых норм усложняет процесс уплаты налогов и способствует уклонению от них. Это особенно актуально для малого и среднего бизнеса, где отсутствие квалифицированных бухгалтеров приводит к ошибкам и штрафам.
- Недостаточная автоматизация налоговых процессов замедляет их выполнение, увеличивает затраты на администрирование и снижает эффективность контроля.
- Неравномерность налогового бремени. Различия в налоговых ставках между секторами экономики приводят к перекосам в инвестиционных потоках и усиливают социальное неравенство.
Следовательно, можно выделить следующие меры по повышению эффективности налоговой политики:
— развитие электронных платформ для упрощения подачи деклараций, автоматизация расчетов и интеграция с банковскими системами способны снизить расходы как для налогоплательщиков, так и для государства;
— разработка адресных налоговых льгот, поддержка стратегически важных отраслей;
— повышение прозрачности системы и борьба с уклонением от уплаты налогов, а также повышение налоговой грамотности населения помогут укрепить доверие к системе.
Таким образом, проблемы налогового администрирования, цифровизации и неравномерности налогового бремени требуют внимания и комплексного подхода к решению. Только эффективная налоговая политика, основанная на современных технологиях, прозрачности и стимулировании стратегически значимых отраслей, может стать инструментом устойчивого развития, способствующим защите экономических интересов страны и ее граждан на международной арене.
Литература:
- Воронин, С. А. Использование механизмов налогообложения и ценообразования для достижения справедливой оценки факторов производства / С. А. Воронин, Б. У. Корабоев. — Текст: непосредственный // Актуальные проблемы экономической безопасности государства и бизнеса: мат-лы III Междунар. науч.-практ. конф.: в 2 ч. Ч. 1. — Новосибирск: НГУЭУ, 2024. — С. 20–26.
- Рожковская, Е. П. Механизмы макрофинансовой и структурной политики в системе обеспечения экономической безопасности государства / Е. П. Рожковская. — Текст: непосредственный // Актуальные проблемы экономической безопасности государства и бизнеса: мат-лы III Междунар. науч.-практ. конф.: в 2 ч. Ч. 1. — Новосибирск: НГУЭУ, 2024. — С. 12–19.
- Highest Taxed Countries. — Текст: электронный // wisevoter: [сайт]. — URL: https://wisevoter.com/country-rankings/highest-taxed-countries/ (дата обращения: 27.01.2025).
- Tax burden. — Текст: электронный // countryeconomy.com: [сайт]. — URL: https://countryeconomy.com/dictionary/tax-burden (дата обращения: 27.01.2025).
