Пути обеспечения финансовой безопасности предприятия

В статье проводится оценка финансовой безопасности конкретного хозяйствующего субъекта, а также предлагаются шаги по повышению уровня его финансовой безопасности.

Ключевые слова: финансовая безопасность предприятия, показатели финансовой безопасности предприятия, платежеспособность, ликвидность, финансовая устойчивость, деловая активность, рентабельность.

Любое предприятие независимо от организационно-правовой формы и отраслевой принадлежности сталкивается с необходимостью разрешения проблем собственной экономической безопасности, причем возникают эти проблемы не только в кризисные периоды, но и при работе в стабильной экономической среде. Среди функциональных уровней экономической безопасности финансовый считается ведущим и решающим, поскольку в рыночных условиях хозяйствования финансы являются «двигателем» любой экономической системы.

Главный принцип сохранения финансовой безопасности — это контроль и балансирование доходов и расходов экономической системы. На сохранение финансовой безопасности оказывают значительное влияние как внешние, так и внутренние факторы.

К внутренним факторам финансовой безопасности относятся:

-          квалификация учетного и финансово-экономического персонала;

-          квалификация и навыки высшего руководства предприятия;

-          юридическое обеспечение и экспертиза договоров и контактов предприятия;

-          эффективность системы внутреннего контроля;

-          кассовая, налоговая и платежная дисциплина;

-          сбытовая и маркетинговая стратегия предприятия (организации).

Среди внешних факторов, влияющих на финансовую безопасность хозяйствующего субъекта, можно выделить:

-          законодательную и нормативную базу, регулирующую хозяйственную деятельность;

-          платежеспособность дебиторов;

-          деятельность (противодействие) государственных органов и органов местного самоуправления;

-          активность кредиторов по востребованию долгов;

-          эффективные деловые отношения с финансово-банковской системой (способность или возможность привлекать кредитные ресурсы по минимально возможной цене);

-          надежность партнеров и контрагентов.

Судить о финансовой безопасности хозяйствующего субъекта можно по множеству финансовых показателей, основными из которых являются показатели, характеризующие ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия. Примерный перечень показателей представлен в таблице 1.

Таблица 1

Рейтинговая оценка ФБП по финансовым показателям

^*Доля накопленного капитала определяется отношением нераспределенной прибыли прошлых лет и текущего периода к валюте бухгалтерского баланса.

В зависимости от конкретного значения показателя можно судить о высоком, среднем или о низком уровне финансовой безопасности предприятия. Очевидно, что наивысшая степень безопасности достигается при условии, что вся система показателей находится в пределах допустимых границ своих пороговых значений, а пороговые значения одного показателя достигаются не в ущерб другим. А за пределами значений пороговых показателей предприятие теряет способность к устойчивости, динамичному саморазвитию, конкурентоспособности на внешних и внутренних рынках, становится объектом враждебного поглощения.

Рассмотрим уровень финансовой безопасности конкретного предприятия и в качестве объекта исследования выберем ОАО «Пищекомбинат «Воткинский».

Основные направления деятельности ОАО «Пищекомбинат «Воткинский»: выпуск и реализация продовольственных товаров, а именно: шоколада и сахарных кондитерских изделий; мучных кондитерских изделий длительного хранения. Качество продукции комбината и по сегодняшний день остается на высочайшем уровне. Большинство продукции изготавливается по традиционным рецептам, в соответствии с ГОСТом, с использованием только качественного сырья, без каких-либо заменителей и добавок. В производстве используется только качественное натуральное сырье — это сахар, патока, молоко сгущенное с сахаром, сливочное масло, арахис, фундук, курага и чернослив. На предприятии налажен жесткий контроль за качеством выпускаемой продукции, соблюдением технологических процессов изготовления и качеством поступающего сырья. Дает возможность это сделать собственная сертифицированная лаборатория, оснащенная полным набором необходимых измерительных приборов и средств контроля.

Сегодня продукция широко представлена в Удмуртской Республике, Республиках Татарстан и Башкортостан, Свердловской, Челябинской, Тюменской областях, Пермском крае, как в небольших магазинах формата «У дома», так и в крупных магазинах известных всем сетей: «Ижтрейдинг», «Айкай», «Виват», «Семья», «Добрыня», «Пятерочка», «Байрам», «Сабантуй». Но предприятие не собирается останавливаться на достигнутом и ведет постоянную работу по освоению новых рынков сбыта в других регионах.

Главной целью предприятия является удовлетворение спроса потребителей и повышение конкурентоспособности продукции. Качество важнейшее, неизменное средство достижения поставленной цели. Это подтверждается почетными дипломами и медалями, которыми награждено предприятие.

Динамика основных экономических показателей ОАО «Пищекомбинат «Воткинский» за последние три года представлена в таблице 2.

Проанализировав изменение основных показателей деятельности OAO «Пищекомбинат «Воткинский», можно сделать вывод o том, что в 2012 году по сравнению с предыдущими годами выручка от продажи продукции имела тенденцию роста, что должно было положительно сказаться на прибыли. Однако прибыль от продаж уменьшилась в 2012 году на 811 тыс. руб. в связи с тем, что темпы роста затрат на производство и реализацию продукции превысили темпы роста выручки от реализации: за 2012 год выручка от продаж выросла на 17,3 % по отношению к 2011 году, а себестоимость произведенной продукции — на 19,3 %. Еще более существенным оказалось снижение чистой прибыли: в 2012 году чистая прибыль стала ниже на 1464 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом. Это можно проследить и показателям финансовой безопасности исследуемого предприятия (таблицы 3 и 4).

Таблица 2

Основные экономические показатели деятельности ОАО «Пищекомбинат «Воткинский» за 2010–2012 гг.

Таблица 3

Показатели финансовой безопасности ОАО «Пищекомбинат «Воткинский»

Таблица 4

Рейтинговая оценка финансовой безопасности ОАО «Пищекомбинат «Воткинский»за 2010–2012 гг. по финансовым показателям

Из двенадцати показателей финансовой безопасности, безусловно, высокий уровень за 2010–2012 года имеют десять показателей. В положительную сторону меняется величина коэффициента абсолютной ликвидности: с низкого уровня в 2010 и 2011 годах в 2012 году показатель принимает относительно высокое значение. И только показатели рентабельности демонстрируют снижение и переход на более низкий уровень финансовой безопасности: показатель рентабельности всех активов, имея неплохое значение в 2010 и 2011 годах, снижается вдвое; показатель рентабельности собственного капитала в 2010 и 2011 годах соответствовал среднему уровню финансовой безопасности предприятия, а в 2012 упал до низкого уровня. Все это объясняется снижением массы прибыли в 2012 году.

Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие, которое характеризуется и высокой финансовой устойчивостью, и хорошей ликвидностью и платежеспособностью должно постоянно изыскивать резервы снижения себестоимости продукции. Это позволит хозяйствующему субъекту повысить долю собственного капитала в стоимости имущества, увеличить величину источников собственных оборотных средств, а, что самое главное — увеличить уровень рентабельности как обобщающего показателя эффективности деятельности предприятия.

В частности, если бы при прочих равных условиях (неизменных величине совокупных активов, скорости их оборачиваемости и т. д.) ОАО «Пищекомбинат «Воткинский»удалось увеличить чистую прибыль на 3 млн. руб., то это позволило бы показателям рентабельности выйти на уровень верхних пороговых значений и соответствовать высокой финансовой безопасности предприятия.

Поэтому ОАО «Пищекомбинат «Воткинский»необходимо продолжить работу в направлении снижения себестоимости продукции, для чего предприятие может осуществлять такие мероприятия как:

-          уменьшение общехозяйственных расходов в части затрат на автотранспорт, представительские расходы, на командировки, на охрану и др.;

-          внедрение ресурсосберегающих технологий;

-          упрощение организационной структуры с целью устранения из

-          лишних уровней управления и сокращения затрат на оплату

-          труда управленческого персонала;

-          введение более жесткого контроля за потреблением энергоресурсов;

-          повышение механизации производственного процесса и сокращение ручного труда;

-          сокращение затрат на покупку сырья и материалов;

-          использование менее дорогих компонентов, где это возможно;

-          внедрение прогрессивных форм оплаты труда, обеспечивающих

-          рост производительности труда работников с целью сокращения затрат на оплату единицы продукции;

-          уменьшение объемов материальных отходов и их использование

-          для производства сопутствующей продукции;

-          проведение маркетинговых исследований, наблюдений за различными оптовыми ценами по аналогичной продукции в своем и соседних регионах и т. п.

Литература:

1.                          Папехин, Р. С. Факторы финансовой устойчивости и безопасности предприятия / Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук [Текст]. — Волгоград, 2007.

2.                          Фомин, П.А., Старовойтов, М. К. Особенности оценки потенциала промышленных предприятий [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.it2b.ru/blog/arhiv/772.html.