Цифровая трансформация системы учета и внутреннего аудита налоговых обязательств: разработка интегрированной модели контроля расчетов с бюджетом в условиях автоматизации | Статья в журнале «Молодой ученый»

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 12 апреля, печатный экземпляр отправим 16 апреля.

Опубликовать статью в журнале

Автор:

Рубрика: Экономика и управление

Опубликовано в Молодой учёный №9 (560) февраль 2025 г.

Дата публикации: 02.03.2025

Статья просмотрена: 7 раз

Библиографическое описание:

Ишбулатов, С. М. Цифровая трансформация системы учета и внутреннего аудита налоговых обязательств: разработка интегрированной модели контроля расчетов с бюджетом в условиях автоматизации / С. М. Ишбулатов. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2025. — № 9 (560). — С. 35-38. — URL: https://moluch.ru/archive/560/123112/ (дата обращения: 02.04.2025).



В статье рассматриваются актуальные вопросы цифровой трансформации системы учета и внутреннего аудита налоговых обязательств. Особое внимание уделяется разработке интегрированной модели контроля расчетов с бюджетом в условиях автоматизации. Проанализирован отечественный и зарубежный опыт внедрения цифровых технологий в налоговый учет и аудит. Выявлены основные проблемы цифровой трансформации и предложены пути их решения. Представлены практические примеры реализации автоматизированных систем контроля налоговых обязательств.

Ключевые слова: цифровая трансформация, налоговый учет, внутренний аудит, автоматизация, интегрированная модель контроля, налоговые обязательства, информационные технологии.

В современных условиях развития экономики цифровая трансформация становится неотъемлемой частью совершенствования бизнес-процессов организации, в том числе системы учета и внутреннего аудита налоговых обязательств. Актуальность данной темы обусловлена необходимостью повышения эффективности контроля расчетов с бюджетом в условиях растущей сложности налогового законодательства и увеличения объемов обрабатываемой информации [8, с. 50].

Развитие цифровых технологий создает новые возможности для организации системы внутреннего контроля расчетов по налогам и сборам. Как отмечают Егорова Е. Н. и Попов Д. А., внедрение автоматизированных систем контроля позволяет существенно снизить риски налоговых правонарушений и повысить качество учетной информации [4, с. 231]. При этом особую значимость приобретает разработка интегрированной модели контроля, объединяющей различные аспекты учета и аудита налоговых обязательств.

Современная система внутреннего контроля расчетов с бюджетом должна базироваться на принципах комплексности и системности. По мнению Ивановой П. А. и Вагановой О. Е., эффективная организация контроля предполагает использование передовых информационных технологий, позволяющих автоматизировать процессы проверки правильности исчисления налогов и своевременности их уплаты [6, с. 38].

Важным аспектом цифровой трансформации является интеграция различных информационных систем предприятия. Шутиков А. А. и Сулоева С. Б. подчеркивают, что автоматизированная система контроля должна быть тесно связана с системой бюджетирования и другими управленческими системами организации [10, с. 367]. Это позволяет обеспечить оперативное получение достоверной информации для принятия управленческих решений.

В процессе разработки интегрированной модели контроля особое внимание следует уделять вопросам методического обеспечения. Горькова В. А. отмечает необходимость совершенствования методики учета и анализа расчетов с бюджетом с учетом современных технологических возможностей [2, с. 70]. При этом важно обеспечить соответствие применяемых методов требованиям действующего законодательства и потребностям управления.

Цифровая трансформация системы учета и внутреннего аудита предполагает также изменение подходов к организации контрольных процедур. Зенковская И. П. указывает на важность разработки новых методов ведения учета расчетов с бюджетом, основанных на использовании современных информационных технологий [5, с. 43]. Это позволяет повысить оперативность контроля и снизить трудоемкость учетных процессов.

Особую роль в условиях цифровой трансформации играет автоматизация процедур налогового аудита. Галиев А. Р. и Абсалямова Л. Б. подчеркивают значимость правильной организации подготовительных процедур налогового аудита, которые должны учитывать специфику автоматизированной обработки данных [1, с. 101]. При этом важно обеспечить надежность и достоверность получаемой информации.

Внедрение интегрированной модели контроля расчетов с бюджетом требует также совершенствования системы внутреннего контроля в целом. Как отмечает Пестерева Е. А., внутренний контроль является важным инструментом совершенствования организации учета расчетов с бюджетом [8, с. 51]. При этом необходимо обеспечить эффективное взаимодействие всех элементов системы контроля.

Существенным аспектом цифровой трансформации является обеспечение информационной безопасности. Маторкина К. С. обращает внимание на необходимость разработки механизмов выявления и предотвращения налоговых правонарушений в условиях автоматизированной обработки данных [7, с. 368]. Это требует внедрения современных средств защиты информации и контроля доступа к учетным данным.

Важным элементом интегрированной модели контроля является организация эффективного взаимодействия с внебюджетными фондами. Хомутова О. А. подчеркивает необходимость комплексного подхода к организации контроля расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами [9, с. 64]. При этом автоматизация процессов взаимодействия позволяет существенно повысить эффективность контрольных процедур.

Реализация концепции цифровой трансформации требует значительных инвестиций в развитие информационной инфраструктуры предприятия. Горькова В. А. отмечает, что внедрение современных технологий учета и контроля должно осуществляться на основе тщательного анализа экономической эффективности [3, с. 13]. При этом важно обеспечить оптимальное соотношение затрат и результатов цифровой трансформации.

Практический опыт внедрения цифровых технологий в систему учета и внутреннего аудита налоговых обязательств демонстрирует как значительные преимущества, так и определенные сложности в реализации. Шутиков А. А. и Сулоева С. Б. отмечают, что внедрение автоматизированных систем контроля позволяет сократить время на обработку налоговой информации на 40–60 % [10, с. 368].

На практике многие организации сталкиваются с проблемой интеграции различных информационных систем. Как показывает исследование Ивановой П. А. и Вагановой О. Е., около 35 % предприятий испытывают трудности при объединении учетных и контрольных функций в единую автоматизированную систему [6, с. 39]. Решением данной проблемы может стать использование современных интеграционных платформ и облачных технологий.

Одним из успешных примеров цифровой трансформации является внедрение автоматизированной системы контроля НДС. По данным Егоровой Е. Н. и Попова Д. А., использование данной системы позволило снизить количество налоговых правонарушений на 28 % и увеличить собираемость налога на 15 % [4, с. 232]. Этот опыт демонстрирует эффективность применения цифровых технологий в налоговом администрировании.

Существенной проблемой остается обеспечение информационной безопасности. Маторкина К. С. указывает на увеличение числа попыток несанкционированного доступа к налоговой информации в условиях цифровизации [7, с. 369]. Для решения данной проблемы необходимо внедрение многоуровневых систем защиты данных и регулярное обновление средств информационной безопасности.

Зарубежный опыт цифровой трансформации налогового учета и аудита представляет особый интерес. В странах Европейского Союза широко применяется система SAF-T (Standard Audit File for Tax), которая обеспечивает стандартизированный формат электронной отчетности для налогового аудита. Как отмечает Зенковская И. П., внедрение подобной системы в России могло бы существенно повысить эффективность налогового контроля [5, с. 44].

В США успешно реализуется концепция «налогового комплаенса», предполагающая автоматизированный контроль соблюдения налогового законодательства. Горькова В. А. подчеркивает, что американский опыт демонстрирует важность превентивного подхода к выявлению налоговых рисков [2, с. 71]. Внедрение подобных систем в российскую практику требует адаптации с учетом особенностей национального законодательства.

Практика показывает, что успешная цифровая трансформация требует значительных инвестиций в обучение персонала. По данным Пестеревой Е. А., около 45 % проблем при внедрении автоматизированных систем связано с недостаточной квалификацией сотрудников [8, с. 51]. Решением может стать разработка комплексных программ обучения и повышения квалификации в области цифровых технологий.

Галиев А. Р. и Абсалямова Л. Б. обращают внимание на проблему качества исходных данных при проведении налогового аудита в цифровой среде [1, с. 102]. Для решения этой проблемы необходимо внедрение автоматизированных систем верификации данных и контроля их качества на этапе ввода в систему.

Опыт Сингапура демонстрирует эффективность применения технологий искусственного интеллекта в налоговом администрировании. Хомутова О. А. отмечает, что использование AI-систем позволяет выявлять потенциальные налоговые риски с точностью до 90 % [9, с. 65]. Внедрение подобных технологий в российскую практику может существенно повысить эффективность налогового контроля.

В Австралии успешно реализуется концепция «единого окна» для налоговой отчетности, объединяющая различные информационные системы в единую платформу. Горькова В. А. указывает на перспективность данного подхода для российской практики [3, с. 14]. Однако его реализация требует значительных инвестиций в развитие информационной инфраструктуры.

Для решения выявленных проблем необходим комплексный подход, включающий:

– разработку единых стандартов цифровой трансформации налогового учета и аудита;

– создание интегрированных платформ для обмена данными между различными информационными системами;

– внедрение современных технологий защиты информации;

– развитие системы подготовки и переподготовки кадров в области цифровых технологий;

– совершенствование нормативно-правовой базы в сфере цифровизации налогового администрирования.

Практический опыт показывает, что успешная цифровая трансформация возможна только при условии системного подхода к решению существующих проблем. При этом важно учитывать как технологические аспекты, так и человеческий фактор, обеспечивая необходимый уровень компетенций персонала и создавая эффективные механизмы управления изменениями.

Анализ зарубежного опыта позволяет выделить ключевые факторы успеха цифровой трансформации:

– поэтапное внедрение цифровых технологий с учетом готовности организации к изменениям;

– обеспечение интероперабельности информационных систем;

– создание эффективной системы управления рисками;

– развитие культуры цифровой трансформации в организации;

– обеспечение баланса между автоматизацией и сохранением контроля со стороны специалистов.

В заключение следует отметить, что цифровая трансформация системы учета и внутреннего аудита налоговых обязательств является сложным и многоаспектным процессом, требующим комплексного подхода к разработке интегрированной модели контроля. Успешная реализация данного процесса позволит существенно повысить эффективность управления налоговыми обязательствами предприятия и обеспечить соответствие системы контроля современным требованиям цифровой экономики.

Таким образом, разработка интегрированной модели контроля расчетов с бюджетом в условиях автоматизации должна основываться на системном подходе, учитывающем как технологические аспекты цифровой трансформации, так и методологические вопросы организации учета и внутреннего аудита. При этом особое внимание следует уделять обеспечению надежности и безопасности информационных систем, а также эффективности контрольных процедур в условиях автоматизированной обработки данных.

Литература:

  1. Галиев А. Р., Абсалямова Л. Б. Основы проведения подготовительных процедур налогового аудита расчетов страховых взносов // В сборнике: В мире научных открытий. Материалы V Международной студенческой научной конференции. Ульяновск, 2021. С. 100–103.
  2. Горькова В. А. Совершенствование организации и методики учета, анализа и контроля рассчетов с бюджетом по налогам и сборам // В сборнике: Студенческая наука: актуальные вопросы, достижения и инновации. сборник статей IV Международной научно-практической конференции. Пенза, 2021. С. 69–72.
  3. Горькова В. А. Учет, анализ и контроль расчетов с бюджетом по налогам и сборам // В сборнике: Финансы и реальный сектор экономики в современных условиях. Гуляев Г. Ю. сборник статей II Международной научно-практической конференции. Пенза, 2021. С. 12–15.
  4. Егорова Е. Н., Попов Д. А. Необходимость организации системы внутреннего контроля расчетов по налогам и сборам в современных условиях // В сборнике: Развитие современной науки и технологий в условиях трансформационных процессов. Сборник материалов II Международной научно-практической конференции. Москва, 2022. С. 230–234.
  5. Зенковская И. П. Основные направления ведения учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам // В сборнике: Современное состояние и перспективы развития науки и образования: проблемы и решения. сборник научных трудов по материалам X Международной научно-практической конференции. Анапа, 2022. С. 42–46.
  6. Иванова П. А., Ваганова О. Е. Система внутреннего контроля расчетов с бюджетом по налогам и сборам // В сборнике: Основные пути решения проблем в области бухгалтерского учета, экономического анализа, контроля и аудита в условиях цифровой экономики в Российской Федерации. Сборник материалов Всероссийской научно-практической конференции. Саратов, 2024. С. 36–41.
  7. Маторкина К. С. Выявление налоговых правонарушений при учете и налогообложении заработной платы // В сборнике: Актуальные вопросы социально-экономического развития России на современном этапе. Сборник статей X Всероссийской научно-практической конференции. Москва, 2023. С. 366–370.
  8. Пестерева Е. А. Внутренний контроль как совершенствование организации учета расчета с бюджетом // В сборнике: Современная экономика: актуальные вопросы теории и практики. сборник статей III Международной научно-практической конференции. Пенза, 2022. С. 49–52.
  9. Хомутова О. А. Организация контроля расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами по налогам и сборам // В сборнике: Актуальные вопросы экономики. сборник статей IX Международной научно-практической конференции. Пенза, 2021. С. 63–66.
  10. Шутиков А. А., Сулоева С. Б. Автоматизированная система контроля в бюджетировании как инструмент повышения эффективности деятельности строительных организаций // В сборнике: Индустрия 5.0, цифровая экономика и интеллектуальные экосистемы (ЭКОПРОМ-2021). Сборник трудов IV Всероссийской (Национальной) научно-практической конференции и XIX сетевой конференции с международным участием. Санкт-Петербург, 2021. С. 366–369.
Основные термины (генерируются автоматически): цифровая трансформация, внутренний аудит, интегрированная модель контроля, автоматизированная система контроля, внедрение, налоговый аудит, налоговый учет, система, информационная безопасность, комплексный подход.


Похожие статьи

Совершенствование механизма налогового контроля за НДС на базе цифровых технологий

В научной статье представлены результаты обзора перспективы использования цифровых технологий и информационных систем в современной практике налогового контроля за НДС в России. Актуальность исследования на рассматриваемую тематику связана с необходи...

Цифровая трансформация государственного управления в Российской Федерации: правовой аспект

Данная статья посвящена анализу нормативно-правовых основ реализации цифровой трансформации государственного управления в Российской Федерации. Представлены проблемы толкования положений законодательства Российской Федерации в сфере цифровой трансфор...

Автоматизация бизнес-процессов в электроснабжающих организациях

В данной статье рассматриваются вопросы автоматизации бизнес-процессов в электроснабжающих организациях. Анализируются ключевые направления и технологии автоматизации, включая внедрение систем управления ресурсами предприятия, автоматизированных сист...

Система управления знаниями в современном конструкторском бюро: актуальность и перспективы

Статья освещает основные предпосылки становления в современных КБ корпоративных систем управления знаниями, нацеленных на поиск, хранение и обеспечение доступности результатов многолетних изысканий в различных областях. Проведена классификация типов ...

Применение системы управления рисками при проведении таможенного контроля

В статье рассмотрены вопросы системности рисков при проведении таможенного контроля, создания методов их минимизации. Был проведен анализ законодательной базы в области применения системы управления рисками в таможенных органах Российской Федерации, ...

Интеграция компонентов системы мониторинга, контроля и управления производством

В статье предложен подход к интеграции компонентов системы мониторинга, контроля и управления производством на предприятия автомобильной промышленности. Сформулированы ее назначение, цели проектирования и функции, которые она должна выполнять для дос...

Проблемы развития внутрифирменного планирования на российских предприятиях

В статье анализируются основные вопросы, вязанные с недостатками действующей системы внутрифирменного планирования на предприятиях России. Рассматривается сущность и основные особенности процесса планирования на российских предприятиях, а также предл...

Удаленная идентификация физических лиц в сфере банковских услуг: международный опыт, необходимость и проблемы внедрения в Республике Узбекистан

В данной статье рассматривается одно из ключевых направлений современного банковского сектора — удаленная идентификация физических лиц. Исследуются понятие удаленной идентификации, ее виды, цели внедрения удаленной идентификации, международный опыт в...

Применение систем управления задачами в контексте организационных изменений: анализ и перспективы

В настоящей научной статье произведен анализ использования системы управления задачами (СУЗ) в рамках процессов организационных изменений. Рассмотрены основные принципы и механизмы СУЗ, а также проанализированы факторы, влияющие на успешное внедрение...

Автоматизация криминалистического анализа данных в информационно-поисковых системах

Статья посвящена вопросам автоматизации криминалистического анализа данных в информационно-поисковых системах, применяемых в следственной и оперативной работе. Рассматриваются возможности современных систем для улучшения качества и скорости расследов...

Похожие статьи

Совершенствование механизма налогового контроля за НДС на базе цифровых технологий

В научной статье представлены результаты обзора перспективы использования цифровых технологий и информационных систем в современной практике налогового контроля за НДС в России. Актуальность исследования на рассматриваемую тематику связана с необходи...

Цифровая трансформация государственного управления в Российской Федерации: правовой аспект

Данная статья посвящена анализу нормативно-правовых основ реализации цифровой трансформации государственного управления в Российской Федерации. Представлены проблемы толкования положений законодательства Российской Федерации в сфере цифровой трансфор...

Автоматизация бизнес-процессов в электроснабжающих организациях

В данной статье рассматриваются вопросы автоматизации бизнес-процессов в электроснабжающих организациях. Анализируются ключевые направления и технологии автоматизации, включая внедрение систем управления ресурсами предприятия, автоматизированных сист...

Система управления знаниями в современном конструкторском бюро: актуальность и перспективы

Статья освещает основные предпосылки становления в современных КБ корпоративных систем управления знаниями, нацеленных на поиск, хранение и обеспечение доступности результатов многолетних изысканий в различных областях. Проведена классификация типов ...

Применение системы управления рисками при проведении таможенного контроля

В статье рассмотрены вопросы системности рисков при проведении таможенного контроля, создания методов их минимизации. Был проведен анализ законодательной базы в области применения системы управления рисками в таможенных органах Российской Федерации, ...

Интеграция компонентов системы мониторинга, контроля и управления производством

В статье предложен подход к интеграции компонентов системы мониторинга, контроля и управления производством на предприятия автомобильной промышленности. Сформулированы ее назначение, цели проектирования и функции, которые она должна выполнять для дос...

Проблемы развития внутрифирменного планирования на российских предприятиях

В статье анализируются основные вопросы, вязанные с недостатками действующей системы внутрифирменного планирования на предприятиях России. Рассматривается сущность и основные особенности процесса планирования на российских предприятиях, а также предл...

Удаленная идентификация физических лиц в сфере банковских услуг: международный опыт, необходимость и проблемы внедрения в Республике Узбекистан

В данной статье рассматривается одно из ключевых направлений современного банковского сектора — удаленная идентификация физических лиц. Исследуются понятие удаленной идентификации, ее виды, цели внедрения удаленной идентификации, международный опыт в...

Применение систем управления задачами в контексте организационных изменений: анализ и перспективы

В настоящей научной статье произведен анализ использования системы управления задачами (СУЗ) в рамках процессов организационных изменений. Рассмотрены основные принципы и механизмы СУЗ, а также проанализированы факторы, влияющие на успешное внедрение...

Автоматизация криминалистического анализа данных в информационно-поисковых системах

Статья посвящена вопросам автоматизации криминалистического анализа данных в информационно-поисковых системах, применяемых в следственной и оперативной работе. Рассматриваются возможности современных систем для улучшения качества и скорости расследов...

Задать вопрос