В данной научной статье исследуются особенности нормативно-правовой базы для анализа финансового состояния коммерческого банка. Научная статья сформирована на основе многообразия методологических приемов, среди которых следует выделить аналитическое исследование, комплексное обобщение и организацию процессов сбора и анализа информационных ресурсов. Используемые в ходе исследования методы обеспечили нейтральную оценку и адекватное разъяснение полученной информации, что позволило сформулировать взвешенные выводы касательно особенностей нормативно-правовой базы для анализа финансового состояния коммерческого банк.
Ключевые слова: коммерческий банк, финансовое состояние коммерческой организации, нормативно-правовая база, анализ финансового состояния.
This scientific article examines the features of the regulatory framework for analyzing the financial condition of a commercial bank. The scientific article is based on a variety of methodological techniques, among which analytical research, comprehensive generalization and organization of the processes of collecting and analyzing information resources should be highlighted. The methods used in the course of the study provided a neutral assessment and an adequate explanation of the information received, which allowed us to formulate balanced conclusions regarding the specifics of the regulatory framework for analyzing the financial condition of a commercial bank.
Keywords: commercial bank, financial condition of a commercial organization, regulatory framework, financial condition analysis.
Основой правовой системы Российской Федерации, включая сферу регулирования банковской деятельности, выступает Конституция Российской Федерации. В соответствии со статьёй 8 Конституции РФ закреплены ключевые принципы экономической деятельности, среди которых обеспечение защиты различных форм собственности — частной, государственной, муниципальной и иных, а также гарантия свободы экономической деятельности. Эти положения образуют правовую платформу для функционирования коммерческих банков, являющихся субъектами рыночной экономики. Банки, действующие в качестве субъектов частного права, обладают правом привлекать ресурсы и осуществлять их распределение с целью извлечения прибыли [1].
Статья 34 Конституции РФ также вносит существенный вклад в правовое регулирование деятельности банков, подтверждая право каждого использовать свои способности и имущество для занятия предпринимательской или иной не запрещённой законом экономической деятельностью. Данный принцип являет собой основу для предпринимательской природы операций коммерческих банков, что подчёркивает их ключевую роль в системе экономических отношений.
Анализ правового положения и деятельности коммерческих банков невозможен без обращения к положениям Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ), который регулирует правовой статус юридических лиц, порядок их создания, реорганизации и ликвидации (Глава 4). Согласно ГК РФ, коммерческие банки учреждаются в формах акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью, наделены правоспособностью для реализации своих целей и задач.
Ключевыми аспектами банковской деятельности являются договорные отношения, которые охватываются правилами Гражданского кодекса, регулирующими заключение, исполнение, изменение и прекращение договоров. Это касается, в том числе таких банковских операций, как привлечение вкладов, выдача кредитов и другие финансовые услуги. Кроме того, Гражданский кодекс устанавливает обязательства банков по осуществлению хозяйственной деятельности в соответствии с нормами законодательства, включая правильное ведение бухгалтерского учёта и предоставление достоверной финансовой отчётности. Указанные нормы создают правовые рамки, в которых реализуются банковские операции и финансовое управление, обеспечивая их прозрачность и надёжность.
Банк России регулирует деятельность кредитных организаций через разработку и утверждение нормативных актов, включая экономические нормативы, обязательные резервы и правила бухгалтерского учета. Эти меры обеспечивают устойчивость банковской системы и служат основой для анализа финансового состояния банков. Ключевые полномочия Банка России включают установление требований к капиталу, уровню ликвидности и проведение проверок кредитных организаций для оценки их надежности [3].
Согласно статье 56 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации», Центральный банк устанавливает экономические нормативы, в том числе норматив достаточности капитала (Н1.0), который регулирует минимальное соотношение капитала банка к активам с учетом риска. Этот показатель оценивает платежеспособность организаций, защищая интересы вкладчиков и кредиторов.
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395–1 «О банках и банковской деятельности» регулирует создание, деятельность и ликвидацию банков, а также устанавливает требования к их лицензированию, управлению рисками и соблюдению нормативов. Статья 24 закона обязывает кредитные организации предоставлять регулярную отчетность, включая бухгалтерские формы, что позволяет оценивать их финансовую устойчивость. Поддержание ликвидности и достаточности капитала рассматривается как основной показатель надежности банков [5].
Особое значение в анализе финансового состояния коммерческих банков имеет Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Закон обязывает кредитные организации контролировать и анализировать операции клиентов для предотвращения незаконного оборота средств, способствуя созданию эффективной системы внутреннего контроля и управления рисками. Соблюдение закона повышает прозрачность финансовых операций и минимизирует риски.
Центральный банк РФ, как регулятор банковской системы, издаёт нормативные документы, обязательные для исполнения. Среди них выделяется Инструкция Банка России № 199-И от 29.11.2019, которая регулирует расчёт и соблюдение экономических нормативов для банков с универсальной лицензией. Установленные требования направлены на обеспечение финансовой устойчивости и платёжеспособности банков. Нормативы из инструкции используются для анализа ликвидности, достаточности капитала, кредитных рисков и других ключевых показателей состояния банков.
Основные нормативы Инструкции включают показатели достаточности капитала, ликвидности и концентрации кредитных рисков. Капитальные нормативы (Н1.0, Н1.1, Н1.2) отражают общий капитал, основную базу и высоколиквидные активы, что позволяет оценивать устойчивость банка и его способность покрывать убытки. Нормативы ликвидности (Н2 и Н3) оценивают возможность мгновенного исполнения обязательств и сбалансированность краткосрочных активов и обязательств. Нормативы концентрации рисков (Н6 и Н7) ограничивают долю риска на одного заёмщика и общую величину крупных обязательств, предупреждая чрезмерную зависимость от отдельных контрагентов. Эти нормативы обязательны для исполнения, регулируют устойчивость банков и способствуют стабилизации финансовой системы.
Положение Банка России № 242-П от 16.12.2003 «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах». Положение определяет обязательные для кредитных организаций меры по внедрению эффективной системы внутреннего контроля и управления рисками. Этот документ призван предотвратить финансовую нестабильность не только в отдельной банковской организации, но и в банковском секторе в целом.
Цели внутреннего контроля [4]:
- Идентификация и оценка рисков — банк обязан своевременно выявлять и оценивать возможные риски, которые могут быть связаны с его активами, обязательствами, операциями и клиентами.
- Мониторинг соблюдения законодательства: внутренний аудит должен обеспечить соответствие операций банка нормативным актам Банка России и требованиям законодательства Российской Федерации.
- Предотвращение финансовых злоупотреблений: система внутреннего контроля должна выявлять манипуляции с активами, случаи мошенничества и операций с коррупционным риском.
Банк обязан регулярно проводить аудит своей системы внутреннего контроля, выявлять слабые места в управлении рисками и предоставлять соответствующие отчёты в Банк России. Особую роль в управлении рисками играет отдел внутреннего аудита, который действует независимо от других подразделений и подчиняется непосредственно совету директоров или наблюдательному совету кредитной организации.
Для анализа финансового состояния коммерческих банков важно учитывать международные стандарты, такие как Базель III. Этот стандарт был разработан Базельским комитетом по банковскому надзору и направлен на усиление регулирования банковской деятельности. Базель III включает стандарты достаточности капитала, ликвидности и управления рисками, внедрение которых способствует росту устойчивости банковской системы.
Таким образом, нормативная база для анализа финансового состояния коммерческого банка основывается на национальных нормативных актах, таких как Конституция, гражданское законодательство, федеральные законы РФ, а также на принятой практике Банка России и международных рекомендациях. Эта совокупность регуляторных инструментов позволяет проводить всестороннюю оценку финансового состояния банков, что, в свою очередь, способствует устойчивости и развитию финансовой системы страны.
Литература:
- Будасов, А. С. О финансовом состоянии коммерческого банка / А. С. Будасов // Научный альманах. — 2023. — № 10–1. — С. 56–58.
- Быкова, Н. Н. Сущность понятия финансового состояния предприятия в трактовке разных авторов / Н. Н. Быкова // Молодой ученый. — 2021. — № 29. — С. 369–372.
- Морозова, К. А. Сущность и роль анализа финансового состояния коммерческого банка / К. А. Морозова, А. В. Унжакова // Основные тенденции развития агропромышленного комплекса региона на современном этапе. — Новосибирск: ИЦ НГАУ «Золотой колос», 2020. — С. 161–162.
- Решетникова, О. Е. Развитие методических основ анализа финансового состояния коммерческого банка / О. Е. Решетникова, А. С. Лебедева // Управленческий учет. — 2021. — № 6–1. — С. 135–148.
- Тотрова, А. А. Финансовое состояние коммерческого банка и факторы, его определяющие [Текст] / А. А. Тотрова // Сборник статей V Международной научно-практической конференции, Пенза, 05 марта 2024 года. — Пенза: «Наука и Просвещение» (ИП Гуляев Г. Ю.), 2024. — С. 57–60.
