В данной научной статье исследуется понятие и сущность анализа финансового состояния коммерческого банка. Выявлена роль анализа финансового состояния коммерческого банка. Научная статья сформирована на основе многообразия методологических приемов, среди которых следует выделить аналитическое исследование, комплексное обобщение и организацию процессов сбора и анализа информационных ресурсов. Используемые в ходе исследования методы обеспечили нейтральную оценку и адекватное разъяснение полученной информации, что позволило сформулировать взвешенные выводы касательно понятия и сущности анализа финансового состояния коммерческого банка.
Ключевые слова: коммерческий банк, финансовое состояние коммерческой организации, оценка финансового состояния, анализ финансового состояния.
This scientific article examines the concept and essence of analyzing the financial condition of a commercial bank. The role of analyzing the financial condition of a commercial bank is revealed. The scientific article is based on a variety of methodological techniques, among which analytical research, comprehensive generalization and organization of the processes of collecting and analyzing information resources should be highlighted. The methods used in the course of the study provided a neutral assessment and an adequate explanation of the information received, which allowed us to formulate balanced conclusions regarding the concept and essence of the analysis of the financial condition of a commercial bank.
Keywords: commercial bank, financial condition of a commercial organization, financial condition assessment, financial condition analysis.
Коммерческий банк определяется как финансовая организация, осуществляющая проведение расчетных и кассовых операций, а также предложение депозитных сервисов, как для частных лиц, так и для организаций. В текущем этапе развития экономических связей, банковские учреждения выполняют решающую роль в поддержании динамики рыночных процессов. Расширение бизнес-инициатив, увеличение объема денежного оборота и усиливающееся внимание зарубежных инвесторов к российскому финансовому сектору способствуют накоплению значимых финансовых активов в коммерческих банках и их дальнейшему распределению. Оживленная работа банков на межбанковском, валютном и рынке ценных бумаг, а также адаптация международных норм бухгалтерского учета стимулируют необходимость в проведении финансового анализа, который должен отвечать как международным практикам, так и внутреннему законодательству [3].
Финансовый анализ в рамках деятельности коммерческого банка направлен на подтверждение его надежности как партнера для других финансовых институтов. Важнейшими аспектами анализа являются верификация соответствия банка критериям ликвидности, оценка источников доходов и поддержание адекватного уровня капитализации.
Основные критерии финансового анализа включают в себя изучение ликвидности, прибыльности и капитальной достаточности банка. Это мероприятие позволяет всесторонне оценить эффективность управления банковскими ресурсами, предсказать потенциальное долгосрочное развитие и определить уровень конкурентоспособности на финансовом рынке.
В процессе финансового анализа обращается внимание на следующие факторы:
— Соответствие деятельности банка действующим экономическим стандартам;
— Анализ эффективности распоряжения ресурсами;
— Оценка стоимостного соотношения привлеченных и собственных средств;
— Рассмотрение структуры активов и пассивов, а также стратегии управления инвестиционным портфелем;
— Детальный анализ внешних и внутренних факторов, воздействующих на финансовое состояние и оперативную деятельность банка.
Финансовый анализ бухгалтерского отчета о доходах и расходах коммерческого банка играет весомую роль, предоставляя глубокий анализ финансовой динамики учреждения, в том числе анализ общих доходных и расходных операций и выявление чистой прибыли, предназначенной для дивидендов собственникам. Ключевыми операциями в банковской деятельности является мобилизация финансов от индивидуальных инвесторов, бизнес-структур и других финансовых институтов под определенный процент с последующим их инвестированием в форме кредитов и займов под более высокую процентную ставку. Это разница в процентных ставках компенсирует такие операционные затраты, как выплаты заработной платы, аренда коммерческих площадей и другие управленческие расходы [1].
Процентные платежи по выданным кредитам и займам составляют основу доходов банка, как от частных лиц, так и от предприятий. Одновременно, существенной статьей расходов банка остаются интересы по депозитам. Кроме того, банки создают дополнительные доходы, предлагая разнообразные сопутствующие услуги, включая обслуживание банковских операций корпоративных клиентов и ряд платных сервисов для частных лиц.
Активное вовлечение в операции на рынке ценных бумаг также открывает дополнительные перспективы для инвестиционных доходов. В список расходов входят коммунальные выплаты, маркетинговые и рекламные затраты, налоговые обязательства и другие текущие операционные издержки.
Исследование экономической деятельности коммерческого банка подразумевает анализ основных источников дохода, которые включают [4]:
— Процентные доходы от кредитования других финансовых институтов — банк получает доходы за счет процентов, начисленных на кредиты, предоставленные различным юридическим лицам в финансовой сфере.
— Выдача кредитов частным лицам и предприятиям — этот вид активности является доминирующим источником доходов для банка, поскольку он занимается начислением процентов на выданные кредиты нефинансовым организациям. Этот компонент часто определяет основу доходности банков. Помимо этого, в некоторых случаях доходы могут также возникать из инвестиций в ценные бумаги или в результате участия в межбанковском рыночном взаимодействии.
— Доход от финансовой аренды (лизинга) — в таких случаях клиенты получают не денежные активы, а необходимое для их деятельности оборудование или транспорт, при этом оплачивая проценты за возможность его использования.
— Инвестиции в ценные бумаги — доходы возникают от процентов, начисляемых на облигации, приобретенные у других компаний или финансовых учреждений.
— Комиссионные доходы — этот сегмент включает в себя доходы от предоставления услуг по расчетно-кассовому обслуживанию, валютным операциям, обслуживанию платежных карт и выдаче банковских гарантий, что формирует значимую часть общей прибыли банка.
Диверсификация доходных источников играет ключевую роль в поддержании финансовой устойчивости и конкурентоспособности банка на финансовом рынке.
В контексте финансового анализа работы коммерческих банков, особое внимание уделяется детальному рассмотрению структуры затрат, которая делится на несколько важных сегментов [5]:
— Процентные затраты на средства, заимствованные от других банковских учреждений, играют критическую роль в поддержании краткосрочной финансовой стабильности и ликвидности, минимизации долгосрочного привлечения капиталов. Эти финансовые операции обычно реализуются в пределах короткого временного интервала, начинаются с однодневных займов.
— Процентные расходы по средствам, вложенным нефинансовыми организациями и частными лицами, охватывают платежи процентов по депозитам, предоставляющие стандартный источник пассивного дохода для вложивших средства.
— Выплаты процентов по выпущенным долговым ценным бумагам относятся к обязательствам банка перед держателями его облигаций, проявляющимся в необходимости поддержания постоянных процентных выплат.
Определяющим шагом в вычислении предварительной прибыли до налогообложения является суммирование всех форм дохода и вычитание соответствующих расходов. Эти действия приводят к определению чистого дохода за анализируемый период [2].
Структура баланса коммерческого банка разделяет активы и пассивы на категории согласно их ликвидности. Активы дифференцируются на текущие и внеоборотные, с наибольшей долей кредитов и инвестиций в ценные бумаги, направленных на реализацию инвестиционных стратегий.
В области управления портфелем ценных бумаг финансовые активы разделены на краткосрочные инвестиции, предназначенные для недолговременной продажи, и долгосрочные инвестиции, которые включают ценные бумаги, сохраняемые до завершения срока действия с целью получения дохода через их последующую реализацию или истечение срока.
Таким образом, финансовый анализ коммерческого банка направлен на подтверждение его стабильности как надежного партнера для финансовых институтов. Основы анализа включают проверку соответствия банка критериям ликвидности, анализ источников дохода и поддержание адекватного уровня капитализации для гарантии устойчивости его операций.
Литература:
- Будасов, А. С. О финансовом состоянии коммерческого банка / А. С. Будасов // Научный альманах. — 2023. — № 10–1. — С. 56–58.
- Быкова, Н. Н. Сущность понятия финансового состояния предприятия в трактовке разных авторов / Н. Н. Быкова // Молодой ученый. — 2021. — № 29. — С. 369–372.
- Морозова, К. А. Сущность и роль анализа финансового состояния коммерческого банка / К. А. Морозова, А. В. Унжакова // Основные тенденции развития агропромышленного комплекса региона на современном этапе. — Новосибирск: ИЦ НГАУ «Золотой колос», 2020. — С. 161–162.
- Паленкова, М. А. Финансовый анализ коммерческого банка // Вестник магистратуры. 2022. № 4–4 (91). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/finansovyy-analiz-kommercheskogo-banka (дата обращения: 10.03.2025).
- Тотрова, А. А. Финансовое состояние коммерческого банка и факторы, его определяющие [Текст] / А. А. Тотрова // Сборник статей V Международной научно-практической конференции, Пенза, 05 марта 2024 года. — Пенза: «Наука и Просвещение» (ИП Гуляев Г. Ю.), 2024. — С. 57–60.
