Порядок отчета физических лиц о счетах, открытых в иностранных банках

В данной статье рассматриваются изменения, внесенные в ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле, касающиеся физических лиц: их обязанности отчитываться о счетах в иностранных банках и о всех операциях, производящимся по этим счетам.

Ключевые слова: физическое лицо, операции по счетам, отчет, Министерство финансов РФ, ответственность

С 1 января 2015 года россияне, хранящие деньги на банковских счетах за границей, обязаны отчитываться обо всех проведенных операциях. Действующее законодательство гарантирует россиянам право открывать счета и вклады в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Но есть одна обязанность — с 2007 года они должны в месячный срок уведомлять налоговую инспекцию о факте открытия или закрытия счета, а также в случае изменения его реквизитов. Игнорирование такой обязанности приводит к административному штрафу в сумме до 5 тысяч рублей, а нарушение сроков отправки уведомления — 1500 рублей.

Совсем не для многих российских граждан счет в зарубежном банке — прихоть. Например, без него обучающиеся за границей студенты не могут получить грант или стипендию. В некоторых странах без счета в местной кредитной организации невозможно купить недвижимость, заплатить налоги и совершить многие иные операции, типа оплаты коммунальных платежей. Данный закон распространяется на всех постоянно проживающих в Российской Федерации граждан, за исключением тех, кто уехал больше чем на год.

Министерство финансов РФ придерживается точки зрения, что операции по переводу денежных средств на собственные счета в иностранных банках в ряде случаев связаны с незаконным выводом за рубеж крупных денежных средств. «При этом отчеты о движении денежных средств являются единственным инструментом контроля за законностью осуществляемых по счету валютных операций», — констатируют работники финансового ведомства [3].

До сих пор частные лица должны были сообщать только о фактах открытия счетов в зарубежных банках. Формировать полный отчет с приложением выписок, всех платежных и иных документов обязаны только юридические лица. Принятые в июле 2014 года и вступившие с 1 января поправки распространяют такие требования и на физических лиц.

Проект такого закона был подготовлен правительством России и касался исключительно деятельности негосударственных пенсионных фондов. Однако ко второму чтению объем документа значительно вырос. В частности, по предложению Натальи Бурыкиной — выпускницы Московского текстильного института им. А. Н. Косыгина, а ныне депутата Госдумы от фракции «Единая Россия» [2], в него была внесена одна строчка, возлагающая на частных лиц обязанность представлять отчет о счетах в заграничных банках — «в части 7 слова физических лиц резидентов исключить». Такое изменение было внесено в статью 12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле [1].

По ее инициативе во втором чтении проекта закона с длинным названием О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с принятием ФЗ О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования РФ при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений была добавлена новая статья с корректировкой валютного законодательства. Эта корректировка не имеет ни малейшего отношения к пенсионному страхованию. [3]

Итак, резиденты, имеющие после 1 января 2015 г. счета (вклады) в банках за пределами территории РФ, обязаны представлять налоговым органам отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам) с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом правительством РФ по согласованию с Банком России. Прежде эту обязанность несли только юридические лица.

Следует обратить внимание на то, под какой порядок подпали граждане России. Сегодня он действует в виде Правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ, утвержденных постановлением правительства РФ от 28 декабря 2005 г. № 819. Согласно этим правилам резидент в течение 30 дней по окончании каждого квартала представляет в налоговый орган отчет по установленной форме и банковские документы, подтверждающие сведения, указанные в отчете по состоянию на последнее число отчетного квартала. Сделать это можно лично или направив заказное письмо с уведомлением. Форма такого отчета была утверждена еще в 2005 году и включает сведения об остатках, а также объеме поступивших и списанных средств с классификацией по видам операций. Но помимо самого отчета в налоговую службу необходимо представить все банковские документы за последний квартал, в том числе выписки и подтверждающие операции платежные поручения, ордера и так далее. Причем исключительно в виде нотариально заверенных копий. Если же документ составлен на иностранном языке — необходимо приложить еще и засвидетельствованный нотариусом перевод на русский язык.

Заверение одной страницы копии по закону стоит 10 рублей, реально многие нотариусы берут порядка 30–50 рублей за технические работы. Официальный тариф за свидетельствование верности перевода документа — 100 рублей за страницу, реальный — как минимум 300–400. Таким образом, если в течение квартала по счету в зарубежном банке было проведено, допустим, 20 операций, то только нотариусу придется заплатить в лучшем случае порядка 7 тысяч рублей. Плюс расходы на подготовку отчета, его отправку и так далее.

Но чтобы оформить копии и переводы, нужно иметь соответствующие оригиналы документов. Некоторые банки за небольшую комиссию отправляют «бумажные» выписки почтой, в том числе и за границу. Хотя сроки доставки никто не гарантирует. В других странах иная практика — в том числе финские кредитные организации готовы предоставлять только электронные выписки. Можно договориться с местным адвокатом или иным лицом, которое по доверенности будет получать выписки и отправлять их курьерской службой в Россию.

Еще один альтернативный вариант — обратиться к нотариусам. По действующим правилам они вправе «удостоверять равнозначность документа на бумажном носителе электронному документу» — то есть могут заверить распечатку полученной через Интернет выписки. Но только если она подписана квалифицированной электронной подписью, и нотариус может сие установить. Официальный тариф — всего 50 рублей за страницу, но найти совершающего такие действия нотариуса не просто.

Однако следует отметить, что введя новую обязанность, законодательно не внесены корреспондирующиеся изменения в другие законы. Тогда как санкции за непредоставление отчета в соответствии с действующим КоАП РФ установлены исключительно для организаций и их должностных лиц. Уголовная ответственность наступает только за уклонение от репатриации денежных средств и совершение валютных операций с использованием подложных документов.

Вероятно, будет все как в деле наказания за нарушение правил таможенного декларирования валюты, тоже установленного законодателями еще в июне 2014 года. Прежде, если гражданин ввозил или вывозил валюту без декларации и это обнаружилось, но эта валюта была приобретена им на доказанных законных основаниях, то максимум, который ему грозил, это административный штраф от 1000 до 2500 руб. Что было вполне справедливым за мелкое нарушение, ведь декларация в условиях отсутствия таможенных платежей за ввоз и вывоз наличной валюты это всего лишь требование статистики.

Сейчас не предоставление декларации гражданами с внесением в нее наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза и подлежащих письменному декларированию (если это действие не содержит уголовно наказуемого деяния), влечет штраф на всю или даже двойную сумму незадекларированной валюты.

А согласно вновь введенной статье 200.1 УК РФ, если сумма незадекларированной валюты превышает двукратный размер суммы наличных денежных средств, разрешенных таможенным законодательством к перемещению без письменного декларирования, то действия нарушителя считаются контрабандой. Они наказываются штрафом от трех- до 15-кратного размера от суммы незадекларированной валюты, а то и ограничением свободы или принудительными работами на срок до четырех лет [3].

Проект о санкциях за нарушение нового требования уже подготовлен Министерством финансов РФ. За непредставление отчета предлагается налагать штраф в размере до 5 тысяч рублей, просрочку — предупреждать или штрафовать на 500–5000 рублей в зависимости от длительности задержки. Пока законопроект проходит общественные слушания, а применять его планируется только с 2016 года. Причем такую отсрочку объясняют необходимостью внесения изменений в правила сдачи отчетности.

Литература:

1.      Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ в ред. от 29.06.2015 «О валютном регулировании и валютном контроле»

2.      www.duma.gov.ru — официальный сайт Государственной Думы РФ

3.      www.vedomosti.ru — официальный сайт газеты Ведомости (СМИ)