Анализ исполнения доходной части бюджета Волгограда за 7 месяцев 2016 года



В статье проводится анализ исполнения доходной части бюджета Волгограда за 7 месяцев 2016 года, дается характеристика ее динамике и структуре, также указываются основные причины сложившихся тенденций и приводится общая характеристика исполнения доходной части бюджета на указанный период.

Ключевые слова: бюджет муниципального образования, доходная часть бюджета, собственные доходы, межбюджетные трансферты, риски неисполнения

В условиях сохраняющейся экономической нестабильности бюджетная политика Волгограда направлена на обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджета Волгограда. Существующий уровень долговой нагрузки обязывает муниципалитет обеспечить организацию и проведение постоянной работы, направленной на увеличение доходной части бюджета Волгограда, путем взаимодействия с УФНС России по Волгоградской области, УФССП по Волгоградской области, Пенсионным фондом Волгоградской области, органами внутренних дел, государственной инспекцией труда в Волгоградской области, бизнес сообществом. Немаловажное значение имеет работа по повышению эффективности межбюджетных отношений с Волгоградской областью. В связи с этим большую актуальность приобретает вопрос мониторинга исполнения доходной части бюджета и выработки своевременных мер для решения возникших проблем.

Доходы бюджета Волгограда на 1.08.2016 года составили 10 406 781,0 тыс. руб. (или 53,1 % от объема доходов, утвержденного действующим Решением Волгоградской городской Думы «О внесении изменений в решение Волгоградской городской Думы от 15,12,2015 «37/1149 «О бюджете Волгограда на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов» (в редакции решения Волгоградской городской Думы от 27.04.2016 № 43/1268)), из них:

‒ налоговые доходы — 3 839 126,0 тыс. руб. (или 50,1 % от годовых назначений, утвержденных действующим Решением).

‒ неналоговые доходы — 1 359 695,6 тыс. руб. (или 45,0 % от годовых назначений, утвержденных действующим Решением).

‒ безвозмездные платежи — 5 207959,4 тыс. руб. (или 57,78 % от годовых назначений, утвержденных действующим Решением).

По сравнению с аналогичным периодом 2015 года поступления доходов увеличились на 1 105 303,0 тыс. руб. (или на 11,9 %), в том числе:

‒ объем безвозмездных поступлений — на 907 935,7 тыс. руб. (или 3,2 %);

‒ объем поступлений налоговых и неналоговых доходов относительно аналогичного периода 2015 года — на 197 367,3 тыс. руб. (или 3,95 %).

Таким образом, увеличение поступлений практически в равной мере обусловлено как ростом поступлений из вышестоящих бюджетов, так и ростом собственных доходов, в то время как в аналогичном периоде 2015 года, рост поступлений происходил в большей степени за счет поступлений из вышестоящих бюджетов.

В 2016 году был проведен ряд мероприятий, которые обеспечили прирост налоговых доходов. В том числе, мероприятия по мобилизации местных налогов, в рамках проводимых мер, направленных на обеспечение сбалансированности бюджета, утвержденных распоряжением Администрации Волгограда 163-Р от 14 марта 2016 по состоянию на 1.07.2016 обеспечили поступление налога на имущество физических лиц в размере 11 129 тыс. руб., земельного налога в размере 44 775 тыс. руб. Рост закрепленных налогов от проводимых мероприятий составил 155 007,5 тыс. руб. также по состоянию на 1.07.2016. В неналоговых доходах также отмечается положительная динамика, в том числе за счет вышеуказанных мер в размере 33 007,0 тыс. руб.

Сравнительный анализ поступлений доходов в бюджет Волгограда за 7 месяцев 2016 года представлен в таблице 1

Таблица 1

Сравнительный анализ поступлений доходов вбюджет Волгограда за 7 месяцев, тыс. руб.

Наименование показателя	Утверждено на 2015 год	Исп. на 1.08.2015г.	% исп.	Утверждено на 2016г. (Реш.ВГД от 29.06.2016 №45/1326)	Исп. на 1.08.2016	% исп.	Отклонение аналогичных периодов (7 месяцев)
							в тыс. руб.	в%
Налоговые доходы	6 060 002,0	3 707 809,2	61,18 %	7 569 214,0	3 839 126,0	50,72 %	131 316,8	3,54 %
Неналоговые доходы	3 238 736,0	1 293 645,1	39,94 %	3 023 448,2	1 359 695,6	44,97 %	66 050,5	5,11 %
Безвозмездные поступления	7 875 842,3	4 300 023,7	54,60 %	9 012 693,7	5 207 959,4	57,78 %	907 935,7	21,11 %
Всего доходов	17 174 580,3	9 301 478	54,16 %	19 605 355,9	10 406 781,0	53,08 %	1 105 303,0	11,88 %

Представленные данные показывают, что за 7 месяцев 2016 года:

‒ процент выполнения плановых назначений по налоговым доходам на 10,5 % ниже аналогичного показателя 2015 года.

‒ поступления налоговых доходов на 131 316,8 тыс. руб. превысили поступления в аналогичном периоде 2015 года

Плановые назначения 2016 года по налоговым доходам на 1 509 212,0 тыс. руб. (или на 29,4 %) превышают плановые назначения 2015 года.

Рис. 1. Структура налоговых доходов за 7 месяцев 2016 года

Информация о поступлении налоговых доходов (в разрезе налогов) за 7 месяцев 2016 года в сравнении с аналогичным периодом 2015 года представлена в Таблице 2.

Таблица 2

Поступление налоговых доходов, тыс. руб.

Показатель (по разделам бюджетной классификации)	План на 7 месяцев 2015 года	Исп. на 1.08.2015г.	% исп.	План на 7 месяцев 2016 года	Исп. на 1.08.2016	% исп.	Отклонение аналогичных периодов (7 месяцев)
							в тыс. руб.	в%
Налоги на дохо­ды физических лиц (НДФЛ)	1271554,0	1269873,2	99,87 %	2124552,0	2115235,9	99,56 %	845362,7	66,57%
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (акцизы)	35578,0	34402,9	96,70 %	30200,0	40742,5	134,91 %	6339,6	18,43%
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)	437748,0	431555,9	98,59 %	438120,0	405839,9	92,63 %	-25716,0	-5,96%
Единый сельскохозяйственный налог	3515,0	2820,3	80,24 %	10000,0	9632,8	96,33 %	6812,5	241,55%
Налог, взимае­мый в связи с патентной системой нало­гообложения	2318,0	2727,3	117,66 %	3802,0	4091,2	107,61 %	1363,9	50,01%
Налог на имущество физических лиц	56433,0	73626,5	130,47 %	52900,0	33181,7	62,73 %	-40444,8	-54,93%
Земельный налог	1755913,0	1788996,6	101,88 %	1435800,0	1118308,6	77,89 %	-670688,0	-37,49%
Государственная пошлина	115023,0	103707,7	90,16 %	116100,0	111709,0	96,22 %	8001,3	7,72%
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным платежам	0,0	98,8	-	109,0	384,4	352,66 %	285,6	289,07%
Всего налоговых доходов	3678082,00	3707809,20	100,81 %	4211583,0	3839126,0	91,16 %	131316,8	3,54%

За 7 месяцев 2016 года сократились поступления как в абсолютном выражении, так и по уровню к годовым бюджетным назначениям по:

‒ земельному налогу на 670 888,0 тыс. руб.;

‒ налогу на имущество физических лиц на 40 444,8 тыс. руб.;

‒ ЕНВД на 25 716 тыс. руб.

Данный факт обусловлен рядом причины, в том числе:

‒ правообладатели земельных участков оспаривают кадастровую стоимость земельных участков (одобрена Постановлением Губернатора Волгоградской области от 20.11.2012 № 1130 «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов Волгоградской области»);

‒ сокращение поступлений по ЕНВД обусловлено снижением коэффициента-дефлятора в целях применения ЕНВД на 13,68 % с 2,083 до 1, 978. а также: изменением системы налогообложения, снятием с учета плательщиков ЕНВД, снижением физических показателей, влияющих на размер ЕНВД (например, количество торговых мест, численность работников, площадь поверхности для рекламы).

‒ относительно сокращения поступлений по налогу на имущество физических лиц делать выводы преждевременно ввиду продолжительного срока уплаты — до 1 декабря.

Поступление неналоговых доходов за 7 месяцев 2016 года в сравнении с аналогичным периодом 2015 года имеет следующую динамику

Таблица 3

Поступление неналоговых доходов, тыс. руб.

Показатель	утверждено на 2015 год	Исп. на 1.08.2015 года	% исп.	Утверждено на 2016г. (Реш.ВГД от 29.06.2016 №45/1326)	Исп. на 1.08.2016 года	% исп.	Отклонение 7 месяцев 2016 года от 7 месяцев 2015 года
							в тыс. руб.	в%
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в том числе:	1061880,0	815119,0	76,8 %	999187,0	835024,4	83,6 %	19905,4	2,4 %
Аренда земли (неразгранич.)	818069,0	582244,6	71,2 %	756620,0	628997,6	83,1 %	46753,0	8,0 %
Аренда за разгранич. земли	45000,0	29091,8	64,6 %	33000,0	33603,5	101,8 %	4511,7	15,5 %
Платежи при использовании природными ресурсами	31183,0	34200,3	109,7 %	41988,0	47934,5	114,2 %	13734,2	40,2 %
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	32853,0	20357,7	62,0 %	12258,0	67109,6	547,5 %	46751,9	229,7 %
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	297968,0	302184,6	101,4 %	268028,0	270960,0	101,1 %	-31224,6	-10,3 %
Штрафы, санкции, возмещения ущерба	141244,0	110713,2	78,4 %	132256,0	122828,8	92,9 %	12115,6	10,9 %
Прочие неналоговые доходы	7706,0	11070,3	143,7 %	9578,0	15838,3	165,4 %	4768,0	43,1 %
Всего неналоговых доходов	1572834,0	1293645,1	82,2 %	1463295,0	1359695,6	92,9 %	66050,5	5,1 %

Представленные данные показывают, что за 7 месяцев 2016 года поступление неналоговых доходов в бюджет Волгограда увеличилось по сравнению с аналогичным периодом 2015 года на 5,1 %.

Плановые назначения по арендной плате за земельные участки, собственность на которые не разграничена, выполнены на 83,1 %.

Доходы от оказания платных услуг и компенсаций затрат государства исполнены на 547,5 % от плановых назначений на 7 месяцев.

Общий объем поступления неналоговых доходов составил за 7 месяцев 92,9 % от плановых назначений, что на 66 050,5 тыс. руб. или на 5,1 выше уровня 2015 года.

Таким образом, в доходы бюджета Волгограда за январь-август 2016 года поступило 10 406 781,0 тыс. руб. или 53, 08 % от утвержденного годового плана с учетом поправок от 29.06.2016, что на 1 105 303,0 или на 11,88 % больше, чем в аналогичном периоде 2015 года.

Итоги исполнения доходов за рассматриваемый период показывают наличие рисков невыполнения в полном объеме:

‒ земельного налога, ЕНВД, налога на имущество физических лиц; — неналоговых доходов.

Литература:

1. О бюджете Волгограда на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов: решение Волгоградской городской Думы от 15.12.2015 N 37/1149 (ред. от 23.12.2016) // Городские вести. Царицын — Сталинград — Волгоград. — N 139. — 2015.
2. О Положении о бюджетном процессе в Волгограде: решение Волгоградской городской Думы от 25.06.2008 N 6/171 (ред. от 21.10.2015) // Городские вести. Царицын — Сталинград — Волгоград. — N 105. — 2008.
3. Городской бюджет // Официальный сайт администрации Волгограда. URL: http://www.volgadmin.ru/ru/MPEconomy/Finance/Budget.aspx (дата обращения: 10.11.2016).
4. http://www.kspvolg.ru/Services/analit.aspx