Оценка динамики и структуры использования денежных потоков строительными организациями Оренбургской области

В данной статье произведен анализ динамики и структуры использования денежных потоков строительных организаций в Оренбургской области, а также составлен и проанализирован отчет о движении денежных средств прямым методом.

Ключевые слова: денежные потоки, отток денежных средств, поступление и направление денежных средств

На современном этапе экономического развития необходимо прилагать все усилия для повышения эффективности производства, конкурентоспособности предлагаемых работ и услуг, основываясь на внедрении новых технологий и совершенствовании механизмов управления производством.

Строительство, как в самом Оренбурге, так и в области относится к числу ключевых экономических видов деятельности, обеспечивающих устойчивое социально-экономическое развитие региона. Деятельность данных организаций направлена на создание комфортной и безопасной среды для проживания населения [1].

Для характеристики стабильного положения строительных организаций Оренбургской области на современном этапе развития служит оценка динамики и структуры денежных потоков, которые зависят от результатов его функционирования организаций, активного и эффективного реагирования на изменчивость внутренних и внешних факторов.

Наиболее важным условием финансового благополучия организаций является положительный денежный поток или же приток денежных средств.

Проведение анализа динамики денежных потоков позволяет решить ряд вопросов и определить в каком объеме и из каких источников были получены поступившие денежные средства, а также выявить направления их использования, хватает ли организациям собственных средств для инвестиционной деятельности, в состоянии ли организации расплатиться по своим текущим обязательствам и достаточно ли полученной прибыли для обслуживания текущей деятельности, каком объеме организациями используются денежные средства на финансовую деятельность [2].

В таблице 1 содержатся показатели, которые отражают направление использования денежных средств строительных организации Оренбургской области и характеризуют структуру денежных потоков по видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой [3].

Проанализировав данных, которые представлены в таблице 1, мы можем сделать выводы об изменении объема денежной массы в 2011–2015 годах в части оттока денежных средств, относительно развития того или иного вида деятельности, а также о рациональности управления организацией денежными потоками в целом.

Динамика состава использования денежных потоков строительных организаций Оренбургской области

Сумма использования денежных потоков за 2011–2015 годы увеличилась на 19,0 % или 22475 млн. руб., а в 2015 году по сравнению с 2014 годом данный показатель увеличился на 22,7 % или 8963 млн. руб..

Можно отметить, сумма использования денежного потока на текущую деятельность за 2011–2015 годы увеличилась на 21125 млн. рублей и в 2015 году составила 44577 млн. руб., при этом её доля в общей сумме использования денежных потоков в 2015 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 1,8 %, поэтому можно сказать, что у строительных организаций Оренбуржья есть все возможности для генерирования денежных средств на поддержание бесперебойного рабочего процесса, а также есть вероятность выявить тенденцию для увеличения оборотов, что приведет к наращиванию производственных мощностей.

Денежные потоки на инвестиционную деятельность в 2015 году заняли 4,9 % от общей суммы денежного оттока и на протяжении 2011–2015 гг.. имеют тенденцию к увеличению, средний темп роста составил 114,4 %, что свидетельствует об освобождении денежных средств и возможности их вложения на выгодных условиях. Денежные средства, направленные на инвестиционную деятельность, дают информацию о том, что будущие производственные мощности смогут поддержать сложившийся уровень операционной деятельности организаций и придерживаться заданного уровня рентабельности и ликвидности денежного потока.

В 2015 году на финансовую деятельность использовано 1521 млн. руб. или 3,1 % всех денежных средств. Сведения о денежных потоках финансового характера представляют интерес в большей степени с точки зрения будущих претензий собственников и кредиторов организаций на денежные потоки, генерируемые ими.

Таблица 2

Динамика структуры использования денежных потоков строительных организаций Оренбургской области

Рассматривая показатели денежных потоков по видам деятельности, представленные в таблице 2, следует отметить, что наибольший объем денежной массы в 2011–2015 годах обеспечивает текущую деятельность организации. В 2014 и 2015 годах на данных вид деятельности пришлось 92 % всех использованных денежных средств, что является, безусловно, положительным моментом, ведь именно текущая деятельность обеспечивает условия достаточности денежных средств для осуществления операций по инвестиционной и финансовой деятельности.

Нужно отметить, что структура использования денежных потоков с 2011 года по 2015 год осталась практически неизменной.

По данным таблицы 3 мы видим, что в 2011–2015 годах остаток денежных средств на конец года превышает показатель остатка денежного потока на конец года, что говорит о приросте денежных средств за отчетный год. Так, 2015 году остаток денежных средств на конец года составил 1832,9 млн. рублей, что на 294,4 млн. рублей или 19,1 % больше остатка денежных средств на начало 2015 года (1538,5 млн. рублей).

Анализ отчета одвижении денежных средств прямым методом

Также, остаток денежных средств на конец года с 2011 года по 2015 год увеличился на 43,7 %, а остаток денежных средств на начало года на 40,6 % (в 2015 году по сравнению с 2011 годом показатели увеличились на 1204,5 млн. руб. и 949 млн. руб. соответственно).

Положительным моментом, который указывает на эффективность использования денежных средств является и превышение поступления денежных средств над их расходованием (в 2015 году поступило 1058,9 млн. руб., что на 554,7 млн. руб. больше использованных строительными организациями денежных средств).

Анализ объемов и состава положительного и отрицательного денежного потока позволяет оценить оптимальность формирования денежных потоков за отчетный период и оценить возможные последствия денежной политики для финансового равновесия организации в перспективе [4].

Чистый денежный поток является одним из основных показателей, который применяется для оценки финансового состояния организаций. Он определяется как разница между положительным и отрицательным денежными потоками, то есть разница между поступлением и расходованием денежных средств. Во многом именно расчет чистого денежного потока позволяет определить финансовое равновесие и темпы возрастания рыночной стоимости организаций.

На основе проведенного анализа, с целью совершенствования использования денежных потоков строительными организациями Оренбургской области и улучшения их финансового состояния, хотелось бы предложить обратить внимание на контрагентов и осуществлять строгое соблюдение заключенных договоров по оказанию работ. Также, организациям необходимо обратить внимание на скорость движения оборотных средств и сократить все виды запасов. Проводить анализ использования денежных потоков при помощи современных механизированных и автоматизированных средств.

Применение данных мер поможет повысить эффективность управления денежными потоками строительных организаций и улучшить их финансовое состояние.

Литература:

1. Павлов А. С. Экономика строительства: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры. Издательский центр ЮРАЙТ-Восток. — 2015. — С. 300
2. Тимофеева Т. В. Анализ денежных потоков предприятия: учеб, пособие / Т. В. Тимофеева. 3–е изд., перераб. и доп. М: Финансы и статистика; ИНФРА–М, 2011. — 368с.
3. Тимофеева Т. В., Снатенков А. А. Анализ и прогнозирование денежных потоков организации: практикум: учеб. пособие / Т. В. Тимофеева, А. А. Снатенков — Оренбург: Издательский центр ОГАУ, 2016.
4. Снатенков А. А. Практикум по финансовому анализу. — Оренбург, 2013.