Оценка кредитных операций коммерческого банка (на примере банка «ВТБ 24» (ПАО)



В статье проанализированы кредитные операции Банка «ВТБ 24» (ПАО): осуществлена оценка состава и структуры кредитов, предоставленных банком, по категориям заемщиков и срокам кредитования, рассмотрены состав, структура и динамика процентных доходов, дана оценка кредитного портфеля банка. На основе проведенного исследования сделаны выводы о сложившихся тенденциях кредитных операций коммерческого банка.

Ключевые слова: кредит, кредитные операции, кредитный портфель, кредитная политика

Операции коммерческих банков можно разделить на две большие группы: активные и пассивные. В результате осуществления пассивных операций формируются ресурсы коммерческого банка. Активные операции коммерческих банков — это целенаправленные действия по размещению (использованию) собственных и привлеченных средств в целях получения доходов, поддержания ликвидности и финансовой устойчивости [1, с.180].

Ключевое место в составе активных операций банка занимают кредитные операции. Кредит происходит от латинского «kreditum» (ссуда, долг). В то же время «kreditum» переводится как «верую», «доверяю». В широком смысле слова — и с юридической, и с экономической точек зрения — кредит — это сделка, договор между юридическими или физическими лицами о займе, или ссуде [2, стр.108].

Оценка кредитных операций коммерческого банка имеет большое практическое значение. На основе проведенного анализа осуществляется формирование кредитного портфеля и определение его важнейших параметров, обеспечение защиты от возможных рисков, разработка новых кредитных программ, подготовка кредитной стратегии и кредитной политики. Этим и предопределяется актуальность выбранной темы исследования [3].

Осуществим оценку кредитных операций Банка «ВТБ 24» (ПАО). Банк «ВТБ 24» (ПАО) является одним из крупнейших коммерческих банков Российской Федерации. Банк специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.

По данным портала Banki.ru Банк «ВТБ 24» (ПАО) на 1 января 2017 года находился на четвертом месте по величине активов.

Состав и структура кредитов, предоставленных банком (без учета просроченной задолженности), по категориям заемщиков представлены в таблице 1.

Таблица 1

Состав иструктура кредитов, предоставленных Банком «ВТБ 24» (ПАО) (без учета просроченный задолженности) [4]

Категории заемщиков	2014г.		2015г.		2016г.		Изменения в структуре 2016г. к 2014г. (+/-)%
	Сумма, млн руб.	В% к итогу	Сумма, млн руб.	В% к итогу	Сумма, млн руб.	В% китогу
Банки	600324	28,0	835246	36,1	798595	31,9	+3,9
Органы государства, государственные организации и предприятия	27	0,0	36	0,0	33	0,0	0,0
Негосударственные предприятия и организации	188477	8,8	153854	6,6	170444	6,8	-2,0
Население	1283540	59,9	1269312	54,8	1479995	59,2	-0,7
Прочие заемщики	71555	3,3	57434	2,5	53030	2,1	-1,2
Предоставленные кредиты всего	2143923	100,0	2315882	100,0	2502097	100,0	X

Так, в 2016 году предоставленные кредиты всего составили 2502097 млн.руб., что на 186215 млн руб. больше уровня 2015 года.

Наибольшую долю в составе кредитов в анализируемом периоде занимают кредиты населению (59,2 % в 2016 году). При этом следует отметить, что в период 2014–2016 гг. наблюдалось сокращение доли данных кредитов в структуре на 0,7 %.

Второе место по объему занимают кредиты, предоставленные банкам (31,9 % в 2016 году). За анализируемый период доля данных кредитов в структуре увеличилась на 3,9 %.

Наименьшую долю в структуре кредитов занимают кредиты, предоставленные органам государства, государственным организациям и предприятиям.

Состав и структура предоставленных кредитов банком по срокам (без учета просроченной задолженности) представлены в таблице 2.

Наибольшую долю в структуре предоставленных кредитов по срокам в анализируемом периоде занимали кредиты, предоставленные на срок свыше 3-х лет. В 2016 году данный показатель составил 2021864 млн.руб. (80,8 %). При этом следует отметить, что доля показателя в периоде 2014–2016 гг. увеличилась в среднем на 15,7 %.

Второе место по доле, занимаемой в структуре предоставленных кредитов, принадлежит кредитам, предоставленным на срок от 1 года до 3-х лет. В 2016 году их размер составил 324528 млн. руб. (13 %). При этом следует отметить, что доля показателя в анализируемом периоде в среднем снизилась на 9,3 %.

Наименьшую долю в структуре предоставленных кредитов занимают кредиты, предоставленные на срок от 31 до 90 дней. Их доля в структуре в 2016 году составила 0,3 %, при этом в среднем за анализируемый период она снизилась на 2,4 %.

Таблица 2

Состав иструктура предоставленных кредитов Банком «ВТБ 24» (ПАО) по срокам (без учета просроченной задолженности) [4]

Сроки предоставления	2014г.		2015г.		2016г.		Изменения вструктуре 2016г. к 2014г. (+/-),%
	Сумма, млн руб.	В% китогу	Сумма, млн руб.	В% китогу	Сумма, млн руб.	В% китогу
Овердрафт, до востребования, на 1 день	88821	4,1	91700	4,0	95839	3,8	-0,3
До 30 дней	66000	3,1	9509	0,4	15000	0,6	-2,5
31–90 дней	57961	2,7	27681	1,2	6493	0,3	-2,4
91–180 дней	50565	2,4	17771	0,8	23250	0,9	-1,5
181–1 год	6718	0,3	8241	0,4	15123	0,6	+0,3
1–3 года	477984	22,3	531653	23,0	324528	13,0	-9,3
Свыше 3 лет	1395874	65,1	1629327	70,4	2021864	80,8	+15,7
Предоставленные кредиты всего	2143923	100,0	2315882	100,0	2502097	100,0	X

В таблице 3 представлены состав и структура процентных доходов банка от предоставленных кредитов.

Так, в 2016 году наибольшая доля процентных доходов была получена от населения (71,3 %). Их размер составил 213261 млн. руб. Однако следует отметить, что доля данного показателя в анализируемом периоде в среднем снизилась на 5,4 %.

Наименьшая доля процентных доходов была получена от банков (14,5 %). Их размер составил 43385 млн руб., при этом следует отметить, что доля данного показателя в анализируемом периоде в среднем увеличилась на 6,1 %.

Таблица 3

Состав иструктура процентных доходов Банка «ВТБ 24» (ПАО) от предоставленных кредитов [4]

Категории заемщиков	2014г.		2015г.		2016г.		Изменения вструктуре 2016г. к 2014г. (+/-),%
	Сумма, млн руб.	В% китогу	Сумма, млн руб.	В% китогу	Сумма, млн руб.	В% китогу
Банки	21965	8,4	32861	11,6	43385	14,5	+6,1
Органы государства, государственные организации и предприятия	767	0,3	1048	0,4	2257	0,8	+0,5
Негосударственные предприятия и организации	29338	11,2	31304	11,1	27374	9,1	-2,1
Население	201209	76,7	202240	71,6	213261	71,3	-5,4
Прочие заемщики	8907	3,4	14821	5,3	13033	4,4	+1,0
Полученные проценты всего	262186	100,0	282274	100,0	299310	100,0	X

В таблице 4 приведена динамика показателей оценки кредитного портфеля банка.

Таблица 4

Динамика показателей оценки кредитного портфеля Банка «ВТБ 24» (ПАО)

Показатели	2014г.	2015г.	2016г.	Изменение 2016г. к 2014г., (+/-)
Объем кредитного портфеля, млн. руб.	2143923	2315882	2502097	358174
Объем совокупных активов, млн. руб.	3911380	4261624	4642036	730656
Темпы прироста кредитного портфеля, %	X	8,02	8,04	-
Темпы прироста совокупных активов, %	X	8,95	8,93	-
Доля кредитного портфеля в совокупных активах, %	54,81	54,34	53,90	-0,91
Коэффициент опережения	X	0,90	0,90	0
Доходность кредитного портфеля, %	12,23	12,19	11,96	-0,27
Коэффициент кредитной активности	0,41	0,37	0,38	-0,03

Источник: расчеты автора, произведенные в MS Excel

Объем кредитного портфеля банка в 2016 году составил 2502097 млн. руб., на 358174 млн руб. больше уровня 2014 года. Темп прироста кредитного портфеля в 2016 году составил 8,04 %. Увеличение темпа роста кредитного портфеля по сравнению с уровнем 2015 года составило 0,02 %.

Объем совокупных активов банка в 2016 году составил 4642036 млн. руб., на 730656 млн руб. больше уровня 2014 года. Темп прироста совокупных активов в 2016 году составил 8,93 %. Снижение темпа роста кредитного портфеля по сравнению с уровнем 2015 года составило 0,02 %.

Доля кредитного портфеля в совокупных активах банка составила в 2016 году 53,9 % (на 0,91 % меньше уровня 2014 года).

Коэффициент опережения в анализируемом периоде составлял 0,9. Это значение говорит о том, что рост портфеля активов больше роста кредитного портфеля [5].

Доходность кредитного портфеля банка в 2016 году составила 11,96 %, при этом следует отметить снижение данного показателя в анализируемом периоде на 0,27 %.

Коэффициент кредитной активности банка в 2016 году составил 0,38, что на 0,03 меньше уровня 2016 года. Данный показатель может принимать значения в различных интервалах, которые, в свою очередь, говорят о характере кредитной политики банка. Так, коэффициент кредитной активности банка меньше 0,4 в 2016 году, следовательно, кредитную политику банка в этом периоде можно охарактеризовать как консервативную.

Банк «ВТБ 24» (ПАО) предоставляет клиентам (физическим и юридическим лицам) кредиты в рамках различных кредитных программ. Малому бизнесу предоставляются оборотные, инвестиционные и экспресс-кредиты. Физическим лицам предоставляются кредиты наличными, автокредиты, ипотечные кредиты.

На основе проведенного исследования можно сделать вывод о росте объема кредитов, предоставленных Банком «ВТБ 24» (ПАО). В среднем, в анализируемом периоде темп роста предоставленных кредитов составил 108,03 %. В составе кредитов в анализируемом периоде преобладают кредиты населению. Наибольшую долю в структуре предоставленных кредитов по срокам в анализируемом периоде занимали кредиты, предоставленные на срок свыше 3-х лет. Наибольшая доля процентных доходов в 2016 году была получена от населения.

Доля кредитного портфеля в совокупных активах банка составила в 2016 году 53,9 %. Однако следует отметить, что рост портфеля активов был больше роста кредитного портфеля в данном году. Доходность кредитного портфеля банка в 2016 году составила 11,96 %. Кредитную политику банка можно охарактеризовать как консервативную.

Таким образом, оценка кредитных операций является важнейшим направлением деятельности коммерческого банка. Так как Банк «ВТБ 24» (ПАО) относится к числу крупнейших банков Российской Федерации, а также в силу значительных масштабов кредитных операций банка по объему и по отношению к активам банка, оценка кредитных операций является особенно актуальной для него. Данные, полученные в ходе анализа кредитных операций, могут послужить основой разработки кредитной стратегии и кредитной политики, оценки и предотвращения рисков деятельности банка, а также создания новых кредитных программ.

Литература:

1. Лаврушин, О. И. Основы банковского дела: учебное пособие / коллектив авторов; под ред. О. И. Лаврушина. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: КНОРУС, 2013. — 392 с.
2. Склярова, Ю.М., Скляров, И.Ю., Гурнович, Т. Г. Деньги. Кредит. Банки: учебник для проведения практических занятий по дисциплине «Деньги. Кредит. Банки» для студентов, обучающихся по программе бакалавриата «Экономика» / авт.-сост. Ю. М. Склярова, И. Ю. Скляров, Т. Г. Гурнович и др.: Ставропольский гос. аграрный ун-т. — Ставрополь, 2013. — 312 с.
3. Снатенков А. А. Банковская система региона, по материалам Оренбургской области: монография / А. А. Снатенков. — Оренбург: Издательский центр ОГАУ, 2011. — 85 с.
4. Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета (Форма 101)URL: http://www.cbr.ru/credit/coinfo.asp?id=450000116 (дата обращения: 01.10.2017)
5. Снатенков А. А. Финансовый анализ коммерческого банка: практикум. — Оренбург, 2015. — 133с.