Анализ динамики доходов в бюджетную систему от налогов и сборов в Российской Федерации



В статье рассмотрены поступления налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации за последние 13 лет. На основании представленной динамики проведен корреляционно-регрессионный анализ и выявлены факторные признаки, влияющие на динамику поступления налогов в государственный бюджет.

Ключевые слова: налоги, государственный бюджет, корреляционно-регрессионный анализ, доходы Российской Федерации.

Основное звено финансовой системы — государственный бюджет, объединяющий все финансовые категории. К ним относятся налоги, государственные кредиты, доходы и расходы. Под бюджетом понимается совокупность экономических отношений, возникающих в связи с образованием, распределением и использованием централизованных финансовых ресурсов, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций органов государства и местного самоуправления [1].

Вопрос стабильного поддержания государственного бюджета является актуальным в настоящее время, т. к. его роль заключается в обеспечении и поддержании деятельности государства, реализации региональной и национальной политики, направленной на достижение стабильного экономического роста и удовлетворение потребностей различных экономических субъектов.

Формирование доходной части бюджета происходит за счет различных источников, которые делятся на 2 группы: налоговые и неналоговые доходы. На сегодняшний день основным способом пополнения бюджета для всех без исключения государств являются налоговые доходы. Так, основу формирования федерального бюджета Российской Федерации составляют федеральные налоги и сборы, обязательные платежи юридических и физических лиц, устанавливаемые федеральными нормативными актами.

Согласно бюджетному законодательству России к федеральным налогам и сборам относятся: акцизы; налоги на доходы физических лиц; налог на добавленную стоимость; налог на прибыль организаций; налог на добычу полезных ископаемых; водный налог; государственная пошлина; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов [1].

Стоит отметить, особенность налогов заключается не только в представлении инструмента фискальной политики, но и метода косвенного регулирования экономических процессов на макроэкономическом уровне, вследствие этого они являются одним из основных инструментов государственного вмешательства в экономику страны.

Следует рассмотреть динамику поступления налогов и сборов в бюджет государства, представленную на рисунке 1.

Рис. 1. Поступление налогов и сборов в бюджет Российской Федерации

Анализ скорости и интенсивности развития явления во времени осуществляется с помощью статистических показателей, которые получаются в результате сравнения уровней между собой, представленные в таблице 1.

На основании данных таблицы можно сделать вывод о том, что в течении периода с 2004–2016 г. поступления в Бюджет РФ от налогов и сборов имеет неравномерный характер. Наибольший прирост приходился на 2008 г. и составил 27,24 %.

Динамика, представленная на рисунке 1, свидетельствует о нестабильном поступлении налогов в бюджет страны. На уровень поступления денежных средств в государственный бюджет влияет множество факторов.

Для изучения взаимосвязи развития налоговых сборов следует провести полный корреляционно-регрессионный анализ [2]. Данный анализ позволяет установить и оценить значимые факторы на доходы Бюджета от налогов и сборов, на основе данных по Российской Федерации за период 2004–2016 гг.

Таблица 1

Динамика уровня величины поступлений налогов, сборов ииных обязательных платежей вбюджетную систему Российской Федерации

Год	Абсолютный прирост (убыль), млрд. руб.	Темп роста,%	Темп прироста,%
2004	19162,55	98,2	-1,8
2005	12915,00	67,4	-32,6
2006	17448,21	135,1	35,1
2007	18371,21	105,29	5,29
2008	23375,62	127,24	27,24
2009	15050,64	64,39	-35,61
2010	16995,03	112,92	12,92
2011	16692,91	98,22	-1,78
2012	10952,6	65,61	-34,39
2013	11327,2	103,42	3,42
2014	12670,2	111,86	11,86
2015	13788,3	108,82	8,82
2016	14923,65	108,23	8,23

Для проведения корреляционно-регрессионного анализа используем следующие факторные показатели: Y — доходы в Бюджет от налогов и сборов по РФ, млрд. руб.; Х1 — удельный вес убыточных организаций, %; Х2 — ВВП, млрд. руб.; Х3 — коэффициент текущей ликвидности, %; Х4 — коэффициент обновления основных фондов, %; Х5 — инвестиции в основной капитал в РФ, млрд. руб.; X6 — внешнеторговый оборот РФ, млрд. руб.

Параметры модели с включением фактора времени оцениваются с помощью метода наименьших квадратов (МНК). Матрица парных коэффициентов показывает факторы, которые могут быть включены в модель множественной регрессии (таблица 2). Корреляционная матрица получена с помощью табличного редактора Excel ХР в пакете анализа.

Таблица 2

Матрица парных коэффициентов корреляции

	у	х1	х2	х3	х4	х5	х6
у	1
х1	-0,726219	1
х2	0,804848	0,8301990	1
х3	0,282511	-0,1767334	-0,3625487	1
х4	0,403469	-0,2584265	-0,4281604	0,88313255	1
х5	0,566746	-0,1489462	-0,5421837	0,18081882	0,12738	1
х6	0,153952	-0,0091034	0,0926429	0,4212289	0,090556	0,062973	1

Из корреляционной матрицы видна тесная взаимосвязь между результативным (y) и факторными признаками (Х1, Х2).

На основании полученных результатов корреляционного анализа уравнение регрессии и значения t-критерия Стьюдента имеет следующий вид:

(1)

В результате построения уравнения регрессии получены результаты, представленные на рисунке 2.

Рис. 2. Регрессионная статистика

Множественный коэффициент корреляции равен 0,76679, что свидетельствует о тесной связи между признаками. Коэффициент детерминации — равен 0,58675, следовательно, 58,7 % вариации уровня основных показателей в образовании государственного бюджета от налогов и сборов обусловлено факторами, включенными в модель (1).

Анализ полученного уравнения позволяет сделать выводы о том, что руководителям организаций необходимо обеспечить грамотный подход к вопросу управления предприятием. Внутренняя политика фирмы способствует снижению удельного веса убыточных организаций, что повлияет на финансовое состояние Бюджета страны.

Литература:

1 Тимофеева Т. В., Снатенков А. А. Практикум по финансовой статистике. Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2009.

2 Снатенков А. А., Тимофеева Т. В. Статистическое исследование факторов формирования просроченной задолженности по кредитам российского банковского сектора // Конкурентоспособность в глобальном мире: экономика, наука, технологии. — 2017. — № 7–1. С. 137–144.