Проблемы административного воздействия на фирмы-«однодневки» и пути их решения

 

Официальное определение впервые такому термину как «фирмы-однодневки» дала Федеральная налоговая служба. Под «фирмой-однодневкой» [1] в широком смысле понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное в целях уклонения от предпринимательской деятельности и от налоговой отчётности. Из судебной практики можно вывести определение, четко характеризующее этот тип юридических лиц: фирма однодневка — это субъект предпринимательской деятельности, который совокупностью своих действий (бездействий) как прямых, так и опосредованных, искусственно создает ситуацию для незаконного получения льгот и иных прав, предусмотренных действующим законодательством. Традиционно фирмы-однодневки используются для уклонения от уплаты налогов, вывода активов, а также совершения разного рода мошенничества.

Чаще всего при регистрации фирм однодневок используют утерянные паспорта или паспорта умерших людей. Бывают случаи, когда граждане за определенную денежную сумму выступают в качестве учредителей. Помимо фиктивных учредителей, также при создании фирм-однодневок используются несуществующие адреса или адреса, на которых уже давно нет объектов недвижимости, фактически указанных в учредительных документах. Существует еще один хитрый прием мошенников, которые проводят регистрацию фирм-двойников. Отличить их от уже существующих на рынке юридических лиц довольно трудно, так как могут совпадать не только названия и адреса регистрации, но и счета, открытые в тех же банках. Также фирмы «однодневки», являются еще и площадкой для отмывания денег.Один из дел было, когда оперативники Департамента экономической безопасности (ДЭБ) МВД России совместно со специалистами ГУ МВД России по ЦФО пресекли деятельность организованной группы из московского региона, участники которой подозреваются в отмывании свыше 500 млн рублей ежедневно.

«Задокументированы факты, которые подтверждают, что данной площадкой для обналичивая пользовались руководители ряда крупных ФГУП, а часть «грязных» денег использовалась участниками группы для подкупа чиновников различного ранга, а также финансирования одной из экстремистских организаций» [2], — говорится в сообщении ведомства.

Криминальная схема действовала с августа 2010 года. В отношении четверых подозреваемых возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 172 УК РФ (незаконная банковская деятельность), санкция по которой предусматривает наказание сроком до семи лет лишения свободы.

Как установили оперативники, деньги перечислялись через цепь фирм-однодневок на счета индивидуальных предпринимателей и снимались наличными в банкоматах одного из московских банков. Участники группы брали 8 % от суммы за обналичивание бюджетных средств.

Сотрудник ДЭБ провели десять обысков по местам работы и жительства подозреваемых, было изъято более 100 печатей фиктивных организаций, более 90 кредитных пластиковых карт. Для добросовестных участников рынка, существует несколько моментов, которые они должны соблюдать, тем самым обезопасив себя от заключения рискованных договоров с фирмами однодневками.

          Риск быть обманутым и понести убытки. Существует большое количество примеров, когда такие фирмы, «кидали» своих партнеров на большие деньги, из-за чего им приходилось нести серьезные убытки и долго восстанавливаться.

          Работа с такими однодневками, наводит на себя пристальное внимание со стороны Федеральной налоговой службы. Постоянные запросы по денежным переводам, отчетности по кредитам, по выплатам заработной платы своим сотрудникам и многое другое.

          Налоговые органы постоянно будут вести проверку деятельности таких фирм, что негативно скажется на отношениях с другими партнерами.

Для того чтобы максимально себя обезопасить от заключения договора с подобной фирмой, нужно качественным образом рассмотреть своих контрагентов с позиции ранее заключенных сделок с другими лицами. Больше собрать информацию о сроке существовании данной фирмы. По возможности связаться с другими потенциальными партнерами этой фирмы. Проверить информацию на предмет, не являются ли они на стадии реорганизации или ликвидации.

Таким образом, нами были определенны признаки характерные для фирм-однодневок:

1.      Наличие места регистрации, где массово регистрируют нескольких юридических лиц.
2.      Отсутствие юридического лица по адресу, которое указывалось при регистрации в учредительных документах
3.      Отсутствие имущества, которое полноценно позволяет вести свою деятельность;
4.      Непредставление отчетности и неуплата налогов;
5.      Обслуживающий персонал обеспечивающий работу фирмы отсутствует;
6.      Учредители или директор фирмы-однодневки не имеют отношения к её регистрации и деятельности, то есть подставные лица, выступающие в виде «пешек».

Первым шагом на пути решения проблемы, связанной с распространение фирм — однодневок, являлось принятие Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 30 марта 2015 года № 67-ФЗ [3], который ввел комплексные изменения в Основы законодательства РФ о нотариате, в УК РФ, КоАП РФ, в федеральные законы «Об обществах с ограниченной ответственностью», «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», которые рассматриваются в нескольких аспектах [4].

Рыночный механизм, который на данном этапе существует, все больше заботиться о своей безопасности при заключении сделок. Но для этого необходимо истинное существование контрагента, который добросовестно будет исполнять свои обязательства. Следовательно, необходима информация о фактическом состоянии юридического лица. Поэтому с 2013 года обязательным является проверка данных компаний, что может привести против их регистрации, если обнаружены ошибки в документах. Ведь фиктивные фирмы не способствуют инвестиционной привлекательности нашей экономики. Зачастую непрозрачность корпоративных структур, наличие теневых компаний отпугивают иностранный бизнес от сотрудничества с российским рынком. Благодаря таким фирмам недобросовестные люди могут обманывать своих партнеров по бизнесу. В итоге те, кто использует мошеннические схемы, получает приоритетное положение перед добросовестными бизнесменами. Нововведения и коснулись проверки достоверности сведений реестров, которая осталась в большой части декларативной. Данные процессуальные проверки никак не повлияют на бизнес, поскольку добросовестных бизнесменов сбивает ложная информация в публичном реестре. Выгодна такая ситуация только мошенникам. О каких-либо препятствиях в ведении легального бизнеса нельзя вести и речи. Так как запись о недостоверности сразу исключается из реестра после внесения достоверных сведений. Тем, кто просто по ошибке или забывчивости их не внес, налоговый орган проводит уведомлении о внесении правильных сведений. Данные можно будет подать в течении месяца с момента обнаружения недостоверных сведений.

Наиболее эффективной нормой по регулированию вопроса «пресечения» образования фирм — однодневок, является обязанность Федеральной налоговой службы проводить «досмотр» сведений перед регистрацией, а именно при:

          возникновении весомых сомнений в их подлинности на основании документов, имеющихся у налогового органа.

          поступлении заявлений от заинтересованных лиц, возражающих против предстоящей государственной регистрации или изменений устава юридического лица, или включения сведений в реестр.

Необходимостью со стороны государство было ужесточение административной ответственности, за образование или попытки образования фирм — однодневок. За постоянное или умышленное представление ложных сведений для регистрации теперь предусмотрена только дисквалификация до 3 лет, уйти от которой невозможно путем наложением небольшого штрафа будет. Произошли изменения оснований для отказа в регистрации. Физические лица, которые уже злоупотребили своими гражданскими правами, а именно были замешаны в нарушении законодательства, создании или деятельности фиктивных фирм, заносившие в реестры недостоверные сведения, будут ограничены в создании новых юридических лиц. Но ограничение не будет пожизненным — через три года можно будет вновь открывать юридическое лицо. Возникнет личная ответственность, когда нельзя будет просто забросить бизнес, забыть кредиторов, долги перед государством и неуплаченные налоги.

Помимо нового порядка соблюдения государственной регистрации, внесены сведения об изменении места нахождения и ликвидации. Вводится серьезная административная ответственность за совершение правонарушений, связанных с непредставлением (или неверным представлением) сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе в регистрирующий орган.

Риск, присутствующий в бизнесе, является неотъемлемой частью данной индустрии. Поэтому правовая позиция законодателя относительно ужесточения борьбы с фирмами однодневками довольно ясна. Хорошо отработанные схемы, системы отката, подпольно сделанные печати, незаконное «отмывание» денег, ставит под удар не только конкретных лиц, но и государство в целом. От чего падает процент сотрудничества России с западом. Растет потенциальное недоверие к государственным органам, которые осуществляют государственную регистрацию юридических лиц.

Поэтому мы считаем, что вводимые административные ограничения повлияют на скорость и количество образования фирм — однодневок, создадут преграды для их образования. Как правило, фирмы — однодневки создаются для проведения одной операции, поэтому если фирма только появилась на рынке, то предложенные выше меры не подойдут для ее вычисления. Следовательно, риск возникнет вновь. Для этого необходимо ввести индивидуальную ответственность на лицо его учредившее, что позволит точно определять виновного лица за неправомерность действий или уклонение от легального ведения бизнеса. Ввести норму, согласно которой будет отказано в регистрации учредителям, чьи компании (владение более 50 % голосов) исключились из Единого государственного реестра юридических лиц за последние три года и которые имели непогашенный долг перед бюджетами любого уровня или сведения о которых за последние три года были признаны недостоверными. Предусмотреть еще одно основание для отказа в регистрации, при неисполнении решения суда о ликвидации фирмы или несоблюдения порядка ликвидации или реорганизации предыдущей фирмы. Предоставить право гражданам на обращение в налоговой орган, с информацией о недостоверности сведений об определенной компании. Ввести дополнительную ответственность налоговых органов, допустившие ошибки в проверки достоверности данных регистрирующих юридических лиц.

 

Литература:

 

1.      Понятие фирма — однодневка [Свободный словарь]. URL: http://termin.bposd.ru/publ/22–1-0–28512 (дата обращения 25.09.2015).
2.      В Москве задержаны преступники, ежедневно отмывавшие по 500 миллионов рублей [Вести.ru]. URL: http://www.vesti.ru/doc.html?id=425115&cid=8 (дата обращения 25.09.2015).
3.      Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 30 марта 2015 года № 67-ФЗ// СЗ РФ. 2015. № 13. Ст. 1811.
4.      Статья: Российский рынок очистят от фирм-однодневок [Российская газета]. URL: http://www.nalog.ru/rn77/news/smi/5431698/ (дата обращения 25.09.2015).