Налоговое планирование как элемент финансовой безопасности организации

В статье рассмотрены теоретические аспекты налогового планирования в организации. В основе налогового планирования лежит правильное использование всех предусмотренных законодательством инструментов и средств, направленных на снижение налоговых расходов и обеспечение финансовой безопасности организации. Тема является актуальной, так как любая организация является налогоплательщиком, поэтому она заинтересована в минимизации налоговых издержек и улучшении своего финансового состояния.

Ключевые слова: налоги, налоговое планирование, этапы налогового планирования, финансовая безопасность организации.

The article considers the theoretical aspects of tax planning in the organization. The basis of tax planning is the correct use of all the tools and means provided for by the legislation aimed at reducing tax expenses and ensuring the financial security of the organization. The topic is relevant, since any organization is a taxpayer, so it is interested in minimizing tax costs and improving its financial condition.

Keywords: taxes, tax planning, stages of tax planning, financial security of the organization.

В современной экономике налоговое планирование имеет особенно важное значение и, по мнению авторов, предоставляет налогоплательщикам возможность оптимизировать налоговые платежи, уменьшить налоговое бремя с помощью рациональных способов снижения налоговых обязательств.

Налоговое планирование играет важную роль для организации, так как является основой для формирования налоговых платежей в бюджет, а также способствует снижению налоговой нагрузки.

Налоговое планирование — это ряд мер налогоплательщика, направленных на снижение расходов на уплату налогов, сборов, взносов при этом, не нарушая законодательства. [2, с. 533]

Опираясь на налоговое законодательство, предприятие осуществляет налоговое планирование, что в свою очередь благоприятно сказывается на финансовой безопасности организации.

Основные задачи налогового планирования:

– обеспечение финансовой устойчивости предприятия путём правильного распределения налоговой нагрузки;

– обеспечение финансовой безопасности путём соблюдения законодательства, что уменьшает риск получения штрафных санкций.

Главной целью налогового планирования является минимизация налоговых платежей. Для того чтобы достичь этой цели, предприятие должно пройти определенные этапы налогового планирования.

На первом этапе анализируются проблемы, рассматриваются задачи, которые необходимо решить. На данном этапе должен быть произведен анализ возможных будущих проблем организации, должны быть проанализированы особенности финансово-хозяйственной деятельности, рассмотрен перечень налогов, ставок налогов, которые необходимо будет перечислять в бюджет, произведен анализ контрагентов, с которыми организация планирует работать.

На втором этапе идёт поиск инструментов для решения поставленных задач. К основным инструментам организации при налоговом планировании можно отнести:

– формирование учетной политики для целей налогообложения;

– применение специальных налоговых режимов, предусмотренных действующим законодательством;

– оптимизация налогообложения;

– возможность применения налоговых льгот.

На третьем этапе разрабатывается схема налогового планирования.

Схема налогового планирования представляет собой описание, графическое изображение выбранного способа оптимизации налогообложения, а также рассмотрение возможности перейти на специальные налоговые режимы, возможности использования налоговых льгот. [4, с. 27]

Рис. 1. Схема налогового планирования организации

На четвертом этапе организация начинает вести свою деятельность согласно разработанной схеме. Исходя из рисунка № 1 и рассмотрев этапы налогового планирования, организация при осуществлении налогового планирования должна действовать следующим образом:

1) Определить цели и задачи, а также вид деятельности организации, место расположения, определить организационно-правовую форму юридического лица;

2) Определить планируемые доходы и расходы организации, исходя из этого, подобрать оптимальный режим налогообложения, в том числе рассмотреть возможность применения специального налогового режима;

3) Разработать учётную политику для организации;

4) Рассмотреть возможность применения налоговых льгот, отсрочки налоговых платежей.

При разработке схемы налогового планирования организация должна учитывать налоговые риски и действовать в рамках действующего законодательства. Таким образом, предприятие может обеспечить финансовую безопасность. Под налоговыми рисками стоит понимать все возможные убытки налогоплательщика, которые могут быть обнаружены при проведении налогового контроля. Например, сюда можно отнести взыскание недоимок и штрафных санкций.

Таким образом, исходя из вышесказанного в статье, можно сделать вывод, что налоговое планирование является законным способом снижения налоговых обязательств, используя при этом различные и допустимые инструменты и методы, обеспечивая тем самым финансовую безопасность организации.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 02.07.2021) // [Электронный ресурс]. — Консультант плюс. — режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/0b14e6fcebc7613ee7846b850f1402cc4565d09c/
2. Сайдулаев Д. Д. Теоретические аспекты организации налогового планирования организаций // Московский экономический журнал. — 2020. — № 10 — с. 531–539.
3. Гурфова С. А. Понятие и виды налогового планирования // Журнал: Актуальные вопросы современной экономики. — 2019. — № 3–1– с. 573–578.
4. Иванова Н. А. Актуальные вопросы налогового планирования // Журнал: Вестник современных исследований. — 2019. — № 3.15(30) — с. 24–28.
5. Шилова А. А. Методика осуществления налогового планирования на предприятиях малого бизнеса // Журнал: Скиф. Вопросы студенческой науки. — 2020. — № 5(45) — с.131–137.
6. Самсонов Е. А. Налоговое планирование в организации в современных условиях // Журнал: Актуальные вопросы современной экономики. — 2021. — № 2 — с.42–46.