О совершенствовании методики анализа финансового состояния предприятий добывающей промышленности

Препринт статьи



Статья посвящена рассмотрению проблем в методики анализа финансового состояния предприятий добывающей промышленности. Сделаны выводы о необходимости совершенствования подхода основанных из показателей, включающих в себя как финансовые, так и особенности добывающей отрасли, для обеспечения эффективного управления предприятием в условиях конкурентного рынка и цикличности.

Ключевые слова: добывающая промышленность, анализ финансового состояния, методики анализа, добывающая отрасль, управление предприятием, полезные ископаемые.

.

The article is devoted to the consideration of problems in the methodology of financial analysis of enterprises in the extractive industry. Conclusions are made about the need to improve the approach based on indicators that include both financial and features of the extractive industry, to ensure effective management of the enterprise in a competitive market and cyclicality.

Keywords: extractive industry, financial analysis, analysis methods, extractive industry, enterprise management, minerals.

Предприятия добывающей промышленности отличаются значительными суммами вложений в капитальные активы, хроническими неплатежами среди дебиторов, что способствует увеличению кредиторских задолженностей, имеют значительные объемы добычи полезных ископаемых, постоянно подвержены влиянию внешнеэкономических и внутренних факторов, которые требуют оперативного принятия управленческих решений. Проведение финансового анализа добывающих предприятий даёт оценку принятых управленческих решений, способствует выявлению проблем компании, даёт понимание её финансового состояния. «Под финансовым состоянием организации понимается экономическая категория, которая отражает текущее состояние капитала организации в процессе его постоянного кругооборота и способность организации развиваться в текущих условиях и на данный момент времени» [3]. Малейшие изменения внешней экономики и политики, коммуникационных сообщений, климата, технологии добычи полезных ископаемых, рентабельности, спроса, доли организационно- технических средств оказывает влияние на итог деятельности предприятий. Финансовое состояние организации зависит от проведения анализа, его регулярность способствует составлению прогнозов, основываясь на показаниях предыдущих периодов, помогает избежать финансовые трудности, связанные с сезонными колебаниями, заранее распределить финансовую нагрузку предприятия. «Главной задачей проведения анализа является своевременное определение угроз в хозяйственной деятельности компании» [2], что является первостепенным в настоящей непростой экономической обстановке. «Обеспечение и поддержание финансовой устойчивости требует комплексного подхода, включающего анализ факторов, оценку состояния предприятия, разработку и реализацию стратегии управления финансами» [4].

В стабильном управлении предприятий добывающей промышленности нам помогает правильно подобранная методика анализа финансового состояния предприятия добывающей промышленности.

С. П. Борисова и М. Е. Таликина используют методы горизонтального, вертикального анализа, и расчёта ликвидности. Они считают что «постоянное отслеживание показателей ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости является оправданной необходимостью для своевременного определения возрастающего риска потери платежеспособности» [1].

Анализ финансового состояния производится в два этапа:

1. Анализ пассивов и активов баланса предприятия горизонтальным и вертикальным методом.
2. Оценка ликвидности баланса.

Горизонтальный и вертикальный анализ представляет из себя систематизирование показателей бухгалтерского баланса предприятия:

1. В пассиве баланса — кредиторская задолженность, капитал и резервы.
2. В активе баланса -денежные средства и денежные эквиваленты, запасы, нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы.

Берётся 3-летний период времени, представленные результаты динамики для большей наглядности выражены в виде рисунка.

На втором этапе производится оценка ликвидности предприятия.

Активы группируются по степени ликвидности:

1. А1 — наиболее ликвидные (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения).
2. А2 — быстрореализуемые (краткосрочная дебиторская задолженность).
3. А3 — медленно реализуемые (запасы, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность).
4. А4 — труднореализуемые (внеоборотные активы).

Пассивы группируются по срокам погашения оплаты:

1. П1 — наиболее срочные (краткосрочная кредиторская задолженность перед поставщиками, персоналом, бюджетом).
2. П2 — краткосрочные (прочие краткосрочные кредиты и займы).
3. П3 — долгосрочные (все долгосрочные пассивы).
4. П4 — постоянные (собственный капитал организации).

Далее определяются условия выполнения ликвидности:

1. А1>П1.
2. А2>П2.
3. А3>П3.
4. А4<П4.

На основании проведённых этапов делятся выводы о отрицательно и положительно влияющих факторов на финансовое состояние предприятия.

Подход С. П. Борисовой и М. Е. Таликиной основан на анализе, выявлении тенденции удельного веса показателей актива и пассива от общей суммы баланса предприятия за определённый промежуток времени, постоянном отслеживании ликвидности субъекта добывающей промышленности, для недопущения потери его платёжеспособности.

«Современная экономика характеризуется высокой динамичностью и неопределенностью, что в свою очередь требует непрерывного контроля эффективности процессов управления. Контроль над предприятием подразумевает отслеживание финансово-технологических показателей, а так же исследование зависимости количества реализованной продукции от показателей финансового состояния компании» [6].

«Модель оценки эффективности хозяйствующего субъекта в добывающей промышленности должна создаваться на основе как традиционных показателей, так и новых, позволяющих оценить предприятие с учетом его специфики и рынка, на котором оно работает» [5]. Учитывая данную специфику, финансовый анализ должен состоять из показателей, включающих в себя как финансовые, так и особенности добывающей отрасли, чтобы обеспечить эффективное управление предприятием в условиях конкурентного рынка и цикличности.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности способен усовершенствовать методику С. П. Борисовой, М. Е. Таликиной.

Для начала с помощью рисунка 1 прослеживается динамика дебиторской и кредиторской задолженности за рассматриваемый период.

Рис. 1. Динамика дебиторской и кредиторской задолженности за 2021–2023 гг.

С помощью рисунка 1 выявляются различные колебания кредиторской задолженности, которые проявляют себя периодически под воздействием изменений величины дебиторской задолженности

Далее в таблице 1 производится расчет соотношения кредиторской и дебиторской задолженности.

Таблица 1

Расчет соотношения кредиторской и дебиторской задолженности

Наименование показателя	На 31 декабря 2021 г	На 31 декабря 2022 г	На 31 декабря 2023 г	Изменения
				2022 К 2021	2023 К 2022
Задолженность дебиторов
Обязательства перед кредиторами
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Данный анализ показателей дополнит общую картину оценки финансового состояния предприятия, определит уровень её финансовой независимости, выявит в каком количестве предприятие покроет свои обязательства за счет поступлений от дебиторов. «Управление дебиторской задолженность должно поддерживать финансовую устойчивость организации и увеличение объема реализации продукции» [7].

В современной хрупкой экономической обстановке важно эффективно реагировать на изменения, верно подбирать методику для анализа финансового состояния предприятия исходя из нынешних реалий. Данная экономическая обстановка даёт нам понимание того, что разработка и совершенствование методики анализа финансового состояния предприятий добывающей промышленности является актуальной задачей, направленной на повышение эффективности управления финансовыми рисками и улучшение финансового состояния отрасли в целом.

Литература:

1. Борисова, С.П., Таликина М. Е. // Анализ финансового состояния и хозяйственной деятельности предприятия добывающей промышленности // Стратегически ориентированное развитие экономических систем в условиях чрезвычайных ситуаций: сб. материалов науч.-практ. конф., г. Самара. — 2021. — С.18.
2. Васильева, Н.К., Тахумова, О.В., Даниленко, А.А., Хуторная, А.В. // Анализ ликвидности и финансовой устойчивости организации // Вестник Академии знаний. — 2022. — С.85.
3. Друзьяка, В. С. Оценка финансового состояния организации // E-Scio.- 2022. — С.2.
4. Муханов, А.Т., Таймазгылыджова, Л.М. // Финансовая устойчивость предприятия и ее влияние на конкурентоспособность // Всемирный ученый — 2024. С708.
5. Кошкарев, М. В. Ключевые показатели эффективности при оценке конкурентоспособности хозяйствующего субъекта в добывающей промышленности // Финансовые рынки и банки — 2024 — С.244.
6. Рублева, С.А., Зубарев, А.М. Анализ финансово-технологических показателей ПАО «Горно-металлургическая компания «Норильский никель» // Успехи в химии и химической технологии. — 2022. — С.102.
7. Чупрова, В.Н. Управление дебиторской задолженностью: причины возникновения, классификация, инструменты // Вестник науки — 2024. 133с.