К вопросу о проблеме мошенничества с использованием криптовалюты



В статье раскрывается понятие криптовалюты, проводится анализ основных тенденций развития криптовалют, рассматривается российское законодательство в данной сфере, даются предложения по его совершенствованию.

Ключевые слова: криптовалюта, налоговый кодекс, майнинг, обращение криптовалют, налогообложение криптовалюты.

Криптовалюты — это тип цифровой валюты, децентрализованный и не контролируемый каким-либо правительством. История криптовалют восходит к 1980-м годам, когда их называли кибервалютами. Эти монеты начали набирать популярность в 2008 году с появлением Биткойна, который был создан анонимным программистом или группой программистов под именем Сатоши Накамото [4].

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что за последние несколько лет их популярность только выросла, и в них инвестирует все больше и больше людей, однако все еще остаются не решенными многие правовые вопросы обращения криптовалюты.

Какие бы ни были последствия, одно можно сказать наверняка: популярность криптовалют будет продолжать расти по мере того, как все больше людей узнают её преимущества — децентрализация и анонимность, поэтому изучение вопросов регулирования обращения криптовалют имеет в настоящее время особо важное значение.

За последний год рынок криптовалют резко вырос во всем мире. В декабре 2021 года их общая рыночная капитализация достигла $2,3 трлн, что составляет примерно 1 % мировых финансовых активов. Доля платежных транзакций в криптовалютах ничтожно мала по сравнению с суммами обычных платежных систем. Однако в силу анонимности транзакций суррогаты денег широко используются для незаконных расчетов. Участие традиционных финансовых посредников на рынке криптовалют в настоящее время ограничено, но торговля деривативами и акциями биржевых фондов (ETF), связанных с криптовалютами, растет, а экосистемы децентрализованных финансов (DeFi) развиваются [6].

Россияне являются активными пользователями онлайн-площадок для торговли криптовалютой. Более того, Россия является одним из мировых лидеров по добыче криптовалют.

Рост криптовалют серьезно угрожает благополучию россиян и стабильности финансовой системы и вызывает угрозы, связанные с использованием криптовалют для незаконных расчетов.

Курсы обмена криптовалюты очень изменчивы, а операции с криптовалютой связаны со значительным количеством мошеннических действий. Следовательно, люди рискуют потерять значительную часть своих инвестиций и даже стать должниками в случае торговли с кредитным плечом.

Актуальным вопросом обращения криптовалюты в России в настоящее время является её законодательное регулирование.

На данный момент Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 259-ФЗ — единственный действующий нормативно-правовой акт в сфере правового регулирования криптовалюты [1]. Но регулирует он ее поверхностно.

Продажа и покупка товаров и услуг за цифровую валюту на территории РФ запрещена. При этом приобретать криптовалюту в качестве инвестиций не запрещается. Сам Закон № 259-ФЗ не признает цифровые валюты имуществом, но вносит в другие законы изменения, согласно которым для целей этих законов криптовалюта признается имуществом (Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» [2], Федеральный закон от 25 декабря 2008 г. № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» [3] и др.).

Не признает Закон № 259-ФЗ цифровую валюту имуществом и в целях налогообложения, соответственно, никак не регулирует налогообложение операций с ней, а также не содержит требований в отношении компаний, осуществляющих выпуск и обмен цифровой валюты. Отсутствует в данном законе и правовое регулирование деятельности по майнингу криптовалюты.

Однако российское законодательство не содержит прямого запрета на ее использование в обороте, а потому, исходя из диспозитивного метода, она, бесспорно, является объектом гражданских прав, природа которого, однако, до сих пор ни в доктрине, ни в законе однозначно не определена.

Одной из основных проблем, связанных с обращением криптовалюты, является анонимность криптоактивов, которая создает проблемы для регулирующих органов. Это представляет потенциальную угрозу отмывания денег и финансирования терроризма.

Кроме того, анонимность криптовалюты ведет к увеличению числа мошеннических действий. Так, в 2021 году мошенники по всему миру заработали на всех видах преступлениях, связанных с криптовалютой, в общей сложности $14 млрд, что на 79 % больше показателя годичной давности. Ущерб от криптомошенников оказался рекордным за все время в основном за счет распространения децентрализованных систем расчетов [6].

Одна из популярных схем мошенничества с криптовалютой — фальшивые раздачи цифровых монет. Злоумышленники пользуются тем, что многие хотят получить криптовалюту бесплатно. В социальных сетях, форумах и других источниках информации мошенники размещают объявления о том, что готовы удвоить сумму, которую инвестор пришлет на их кошелек. Однако обратно криптовалюту они не отправляют.

В 2020 году в такую мошенническую схему был втянут сооснователь Apple Стив Возняк. Его имя мошенники использовали для привлечения жертв. Злоумышленники разместили на YouTube видеоролики, в которых убеждали пользователей отправить криптовалюту на определенный адрес, обещая взамен прислать вдвое больше.

Бизнесмен подавал в суд на компанию YouTube, но его иск был отклонен со ссылкой на федеральный закон США, согласно которому интернет-платформы не несут ответственность за контент, публикуемый пользователями. Также мошенники использовали имена других известных личностей: Билла Гейтса, Илона Маска и Майкла Делла.

В 2020 году полиция обвинила 17-летнего подростка в том, что он провел одну из крупнейших атак на социальную сеть Twitter и получил доступ к учетным записям Илона Маска, Билла Гейтса и другие знаменитостей. С помощью аккаунтов бизнесменов мошенник реализовал аналогичную схему, обещая пользователям удвоить их средства [5].

5 апреля 2022 года российский суд впервые разрешил арестовать украденную криптовалюту. Прецедент в судебной практике РФ произошел в Петербурге.

По версии следствия, в 2017 году истец купил Ethereum в объеме 7 000 (на тот момент около $56 тыс.) и отправил на хранение в криптокошелек. Обвиняемый же получил незаконный доступ к сведениям о кошельке и заблокировал его для истца. Получив контроль над кошельком, злоумышленник перевел Ethereum на свой кошелек.

После обращения потерпевшего в правоохранительные органы было возбуждено уголовное дело по статье о неправомерном доступе к компьютерной информации (ч. 2 ст. 272 УК РФ), а также по статье о краже (ч. 4 ст. 158 УК РФ). Впоследствии следователи установили, что в кластере адресов криптовалюты, используемом похитителем, содержались 24 криптокошелька с Ethereum потерпевшего, но уже в количестве 4 000 ЕТН. В итоге сторона обвинения попросила арестовать эти криптокошельки, и требование было удовлетворено.

Суд пояснил, что основным отличием криптовалюты от денежных средств является только способ их возникновения, а поскольку понятие криптовалюты не закреплено законодательно, обозначение ее как «иное имущество» в обвинении, а также в ходатайстве об аресте, допустимо.

Это решение является прецедентным — ранее российские суды не накладывали обеспечительных мер на криптовалюты [7].

Преступное злоупотребление криптовалютой создает огромные препятствия для ее дальнейшего внедрения, повышает вероятность введения ограничений властями и, что хуже всего, наносит ущерб невинным людям по всему миру.

Поэтому требуется издание новых и изменение существующих нормативно-правовых актов, регулирующих непосредственно оборот и налогообложение криптовалюты.

Для устранения проблемы анонимности предлагается обязать предоставлять налогоплательщиков налоговым органам информацию в электронной форме о получении права распоряжаться цифровыми валютами и установить порядок подачи отчетности об операциях и остатках цифровых валют.

Многие представители криптосообщества надеются на изменение законодательства, поскольку правовое регулирование цифровой валюты и ее статус станут более понятными и прозрачными.

Таким образом, по моему мнению, после проведения данных изменений наиболее спорные моменты использования цифровой валюты будут урегулированы.

Введение подробного и понятного регулирования оборота криптовалюты на территории России будет полезно не только криптосообществу, но и государству, и обществу в целом — это поможет привлечь в индустрию и в страну в принципе дополнительные инвестиции. Поэтому принятие необходимых для этого нормативных правовых актов представляется одним из наиболее значимых событий ближайшего будущего.

Литература:

1. Федеральный закон от 31 июля 2020 г. N 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Российская газета от 6 августа 2020 г. N 173
2. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32834/
3. Федеральный закон от 25 декабря 2008 г. № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_82959/
4. Анохин Н. В., Шмырева А. И., Криптовалюта как инструмент финансового рынка // Идеи и идеалы. 2018. № 3 (37). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/kriptovalyuta-kak-instrument-finansovogo-rynka (дата обращения: 21.03.2022).
5. Как вас могут обмануть. Три схемы мошенничества с криптовалютами [Электронный ресурс]. — Режим доступа:https://www.rbc.ru/crypto/news/60b9f3b99a794781174e3114
6. Официальный сайт Центрального Банка России [Электронный ресурс]. — Режим доступа: www.cbr.ru
7. Петербургский суд разрешил следователю арестовать украденную криптовалюту [Электронный ресурс]. — Режим доступа: https://www.interfax.ru/russia/833260