Применение ABC-XYZ-анализа при планировании семейного бюджета



Практически в любой российской семье вопросами формирования и распределения семейного бюджета занимаются женщины, наши мамы. Периодически может возникать ситуация, когда нам хочется приобрести какую-то вещь, технику или провести досуг, мама просит отложить этот вопрос на какое-то определенное время. Это значит, что данная статья расходов ею не была запланирована и в бюджете на нее в данный момент нет денежных средств.

Так как мне в будущем предстоит формировать свой собственный бюджет, я решила познакомиться с этим процессом ближе, что определило актуальность моей работы.

Проблема, на мой взгляд, заключается в том, что при отсутствии элементарного анализа собственных расходов можно залезть в долги или потребительские кредиты.

Перед формированием бюджета был проведен АВС, XYZ и совмещенный анализ. Данные виды анализа требуют большого количества информации. В течение 2020 года собирался каждый чек, а также записывались все покупки за наличные денежные средства, которые не подтверждаются документами. В конце года была произведена разбивка всех затрат на обобщенные группы.

Для маскировки реальных показателей доходов и расходов семьи значения были изменены на определенный коэффициент.

1. АВС-анализ — это метод, который позволяет классифицировать статьи бюджета по степени их важности для каждой конкретной семьи [2, стр. 80]. Другими словами — это способ узнать, что какие затраты занимают значительную часть бюджета.

В результате проведения ABC-анализа можно выделить следующие группы бюджета семьи [3, стр. 25]:

А — ключевые части бюджета (20 %), которые занимают 80 % от его объема;

В — 30 % затрат, занимают 15 % бюджета;

С — 50 % семейных затрат, которые составляют около 5 % бюджета семьи.

Подсчитав долю каждой статьи расходов, в общем расходе, я ранжировала их от максимальной к минимальной. Результаты представлены в таблице 1.

Таблица 1

Результаты АВС-анализа семейного бюджета за 2020 год

№	Содержание статьи расходов	Сумма, у.е.	Доля, %	Доля нараст. итог, %	Группа
23	Накопления	210,42	20,95	20,95	А
22	Отпуск	133,33	13,28	34,23	А
2	Оплата коммунальных услуг и связи	87,74	8,74	42,96	А
1	Продукты	87,25	8,69	51,65	А
16	Секции	68,65	6,84	58,49	А
5	Одежда, обувь	63,27	6,30	64,79	А
9	Научная деятельность	59,88	5,96	70,75	А
17	Обустройство дома	46,3	4,61	75,36	А
8	Репетиторы	35,92	3,58	78,94	А
7	Обслуживание и ремонт автомобиля	33,85	3,37	82,31	В
10	Мебель и техника	30,48	3,03	85,34	В
6	Бензин для автомобиля	28,29	2,82	88,16	В
19	Налоги, штрафы, пени	22,68	2,26	90,42	В
15	Развлечения	22,14	2,20	92,62	В
3	Хозяйственные товары, химчистка	13,14	1,31	93,93	В
13	Косметические средства	11,9	1,18	95,12	В
14	Подарки	11,77	1,17	96,29	С
4	Канцелярские товары, книги	8,2	0,82	97,10	С
12	Медицинские услуги	8,07	0,80	97,91	С
21	Праздники	6,84	0,68	98,59	С
20	Школа	6,66	0,66	99,25	С
11	Аптека	5,91	0,59	99,84	С
18	Банковские расходы	1,61	0,16	100,00	С

Данные таблицы свидетельствуют о том, что отчисления в резервный фонд семьи составляют чуть более 20 %. Эти средства используются, в первую очередь, на оплату экстренных расходов, связанных с аварийными ситуациями, болезнями, а также запланированными крупными тратами.

Другой крупной группой расходов как раз являются путешествия, на них тратится 13,28 % всего годового бюджета семьи. Также крупными можно назвать затраты на оплату коммунальных услуг, продуктов.

2. XYZ-анализ отвечает на вопрос, какие затраты возникают в семье регулярно, изо дня в день, какие — от случая к случаю, а какие только один раз в году.

XYZ-анализ — это инструмент определения уровня стабильности или вариативности статей затрат. Он группирует их исходя из равномерности возникновения, выявляет колебания в разные временные промежутки и классифицирует объекты по уровню прогнозируемости [2, стр. 80–81].

Распределение статей затрат производится на основе коэффициента вариации, который рассчитывается по сложной формуле [1, стр. 124] (1):

(1)

где xi — i-е значение расхода по оцениваемой позиции;

— среднее значение расхода по оцениваемой позиции;

n — количество месяцев оцениваемого периода.

Статьи затрат распределяются так:

Х — коэффициент вариации от 0 до 10 % — группу характеризует устойчивость;

Y — коэффициент вариации от 10 до 25 % — поведение группы изменчиво, но прогнозируемо;

Z — коэффициент вариации от 25 % — случайный, разовый характер затрат.

В таблице 2 предоставлены сводные показатели анализа, а также распределение по группам.

Таблица 2

Результаты XYZ -анализа семейного бюджета за 2020 год

№	Содержание статьи расходов	∑(xi-xср) * (xi-xср)	ст 3 / n	ст 4 / xср	Группа
1	Продукты	1231,14	102,59	1,18	X
2	Оплата коммунальных услуг и связи	273,62	22,80	0,26	X
3	Хозяйственные товары, химчистка	1366,04	113,84	8,66	X
4	Канцелярские товары, книги	2776,50	231,37	28,23	Z
5	Одежда, обувь	29738,88	2478,24	39,17	Z
6	Бензин для автомобиля	931,06	77,59	2,74	X
7	Обслуживание и ремонт автомобиля	29136,80	2428,07	71,73	Z
8	Репетиторы	4492,42	374,37	10,42	Y
9	Научная деятельность	155036,28	12919,69	215,78	Z
10	Мебель и техника	58661,03	4888,42	160,37	Z
11	Аптека	850,69	70,89	12,00	Y
12	Медицинские услуги	1213,01	101,08	12,52	Y
13	Косметические средства	1607,51	133,96	11,25	Y
14	Подарки	3706,40	308,87	26,24	Z
15	Развлечения	11773,82	981,15	44,31	Z
16	Секции	5607,81	467,32	6,81	X
17	Обустройство дома	74844,76	6237,06	134,72	Z
18	Банковские расходы	13,93	1,16	0,72	X
19	Налоги, штрафы, пени	62094,00	5174,50	228,14	Z
20	Школа	724,41	60,37	9,06	X
21	Праздники	2621,01	218,42	31,93	Z
22	Отпуск	1191666,67	99305,56	744,79	Z
23	Накопления	191822,92	15985,24	75,97	Z

По результатам анализа можно сделать вывод о том, что в нашем семейном бюджете преобладают позиции группы «Z», их чуть больше половины от общего числа групп расходов. Также значительное количество расходов относится к группе «Х», а значит, их можно с высокой степенью надежности прогнозировать и включать в календарь семейного бюджета.

Результаты АВС и XYZ анализа позволили выявить статьи расходов, которые занимают ключевые позиции в семейном бюджете. Ими оказались расходы на отпуск, оплату коммунальных услуг и связи, продукты, мою внеурочную работу в секциях, с репетиторами и в научной сфере, обустройство дома, покупку одежды, обуви, а также откладывание средств на путешествия. При этом результаты XYZ анализа продемонстрировали, что большую часть семейных расходов трудно прогнозировать из-за их спонтанности или низкой периодичности, однако, по моему мнению, этот аспект довольно спорный, так как организацию отпуска мы планируем заблаговременно, хотя он происходит два раза в год.

3. Для оптимизации и планирования семейного бюджета можно совместить результаты рассмотренных выше методов анализа, так как это считается эффективным и разносторонним инструментом [2, стр. 88].

Метод базируется на том, чтобы в единую таблицу разместить все статьи расходов по 9 ячейкам на основании результатов ABC-анализа и XYZ-анализа.

Попробуем собрать все статьи расходов в совмещенную таблицу АВС и XYZ анализа (Таблица 3) и проанализировать их подробнее.

Таблица 3

Распределение статей бюджета по результатам ABC-анализа и XYZ-анализа за 2020 год

AX Продукты Оплата коммунальных услуг и связи Секции	AY Репетиторы	AZ Одежда, обувь Научная деятельность Обустройство дома Отпуск Накопления
ВX Хозяйственные товары, химчистка Бензин для автомобиля	ВY Косметические средства	ВZ Обслуживание и ремонт автомобиля Мебель и техника Развлечения Налоги, штрафы, пени
СX Банковские расходы Школа	СY Аптека Медицинские услуги	СZ Канцелярские товары, книги Подарки Праздники

К группе «АХ» по результатам анализа мы отнесли расходы на продукты, оплату коммунальных услуг и связи, а также интеллектуальных, кулинарных, и художественных секций. Самыми постоянными расходами является оплата коммунальных услуг. Продукты имеют более сильное колебание из-за сезонности некоторой продукции и разных предпочтений в летнее и зимнее время. Секции оказались в данной группе по причине сложной эпидемической обстановки, которая не позволила уехать из города на два месяца, следовательно, работа секций продолжилась в летнее время в очном или дистанционном формате. Хотя на 2021 год я бы не планировала расходы по данной группе на летнее время.

Группа «AY» представлена исключительно расходами на репетиторов. Разброс ее вариации обусловлен отдыхом в летнее время и каникулы. Данная статья расходов занимает довольно ощутимую позицию в семейном бюджете, которую планируется увеличить.

К группе «AZ» относится больше всего групп расходов, а именно: оплата отпуска, расходы на одежду, обувь, научную деятельность, обустройство дома, а также на откладывание средств на отпуск, который производится по остаточному принципу. Последняя группа расходов является своеобразным буфером, который не позволяет нашему бюджету уходить в минус. Но если, мы будем тратить слишком много денег на другие группы расходов, то мы не сможем в отпуск поехать в путешествие.

При более близком анализе расходов на одежду и обувь становится понятно, что они возникают, чаще всего, в начале сезонов, то есть около 4 раз в год и связан с обновлением гардероба перед изменением погодных условий. Данную статью расхода можно с высокой степенью надежности прогнозировать, если составлять списки необходимых покупок и предварительно изучать цены на товары в списке. Это позволит определять бюджет на покупку одежды и обуви. Отпуск, как уже говорилось, планируется заблаговременно и расходы на него известны заранее. Такая же ситуация обстоит с научной деятельностью. Все поездки на конференции запланированы и известны на год вперед, что позволяет с высокой надежностью прогнозировать расходы.

Среди расходов, относящихся к группе «В» лишь две группы могут преподнести сюрпризы: обслуживание автомобиля, когда возможны аварийные ситуации, требующие больших единовременных вложений и развлечения, которые могут возникнуть спонтанно.

Расходы группы «С» представляют собой незначительную часть семейного бюджета и по большей части прогнозируются с высокой степенью надежности. В том числе и те, которые были отнесены к группе с высоким коэффициентом вероятности. Например, группы расходов праздники и подарки легко прогнозируется исходя из календаря дней рождений и праздников, к которым мы готовимся. А вот группа «CY» может преподнести сюрпризы, хотя не хотелось бы.

При планировании статей семейного бюджета мы руководствовались данными проведенного анализа в 2020 года с учетом возможного роста цен. По рекомендации родителей я учитывала размер инфляции 10 %

Так как пересчета заработной платы с учетом инфляции не планируется, то необходимо также сократить те статьи расходов, какие возможно.

В бюджете на 2021 год мы не планировали никаких непредвиденных расходов, связанных с поломкой машины или большими расходами на медицинские услуги или лекарства.

Расходы по секциям также изменят свое распределение в течение года, так как учебу по программированию было решено оплатить за год со скидкой.

В отношении оплаты коммунальных услуг было решено поставить счетчик учета тепла, который с одной стороны, позволит существенно экономить, с другой, увеличит разброс по платежам в течение года. В летнее время за отопление не придется платить вообще, основная нагрузка ляжет на зимние месяцы и планировать данную статью расходов в первый год станет значительно сложнее, так как не будет данных о потреблении тепла и компенсации расходов на него.

Так как семья не планирует покупку недвижимости, переезды, пополнение семьи, то новых статей расходов не предвидится, а расходы на мебель и технику будут формироваться исходя из потребностей, определенных заранее.

Ранее отмечалось, что статья «Репетиторы» будет увеличена за счет добавления дополнительного направления.

После получения фактических показателей за январь 2021 года был проведен анализ выполнения плана, составленного ранее. Результаты отражены в Таблице 4.

Таблица 4

Анализ выполнения плановых показателей бюджета в январе 2021 года

№	Наименование статьи	План, у.е.	Факт, у.е.	Абс. откл., у.е.	Относит откл., %
1	Продукты	107,76	110,64	2,88	102,6761
2	Оплата коммунальных услуг и связи	106,55	99,87	-6,68	93,72932
3	Хозяйственные товары, химчистка	15,47	16,64	1,17	107,5908
4	Канцелярские товары, книги	0,00	0	0,00	-
5	Одежда, обувь	0,00	0	0,00	-
6	Бензин для автомобиля	36,84	34,67	-2,17	94,11503
7	Обслуживание и ремонт автомобиля	0,00	0	0,00	-
8	Репетиторы	80,00	75,54	-4,46	94,425
9	Научная деятельность	0,00	0	0,00	-
10	Мебель и техника	0,00	0	0,00	-
11	Аптека	0,45	0	-0,45	0
12	Медицинские услуги	22,00	22	0,00	100
13	Косметические средства	12,12	14,68	2,56	121,1571
14	Подарки	130,00	132,64	2,64	102,0308
15	Развлечения	137,18	127,16	-10,02	92,69505
16	Секции	90,00	90	0,00	100
17	Обустройство дома	0,00	0	0,00	-
18	Банковские расходы	1,03	0,95	-0,08	91,87621
19	Налоги, штрафы, пени	0,00	0	0,00	-
20	Школа	5,78	3,32	-2,46	57,48918
21	Праздники	6,72	0	-6,72	0
22	Отпуск	0,00	0	0,00	-
23	Накопления	248,12	283,89	35,77	114,4186
	ИТОГО	1000,00	1012	12,00	101,2

По данным анализа, можно заметить, что статьи расходов, которые не были запланированы на январь 2021 года, не возникли фактически, то есть в данном вопросе выполнение плана оказалось 100 %. Такие позиции, как аптеки и приобретение украшений к праздникам, несмотря на планирование, также не были осуществлены за ненадобностью.

Ключевые позиции бюджета: оплата коммунальных платежей и продуктов происходила в штатном режиме. По продуктам было зафиксировано превышение плана на 2,7 %, а по коммунальным платежам расход остался примерно на уровне декабря, так как не произошло роста тарифов по содержанию жилья, а расход воды и электроэнергии немного снизился, что позволило недовыполнить план на 6,3 %.

Большие расходы на подарки и развлечения объясняются в данном месяце моим днем рождения.

На накопление удалось отложить на 14 % больше денежных средств, чем было запланировано.

В целом участие в разработке семейного бюджета на 2021 год позволило мне оценить наличие или отсутствие отдельных статей расхода в каждом месяце и скорректировать свои покупки в соответствии с запланированными показателями.

Помимо формирования годового семейного бюджета, нашей семьей были рассмотрены варианты экономии по отдельным статьям.

Экономия на оплате коммунальных услуг заключается не только в установке счетчика учета тепла, который позволит сократить оплату отопления почти в 2 раза по предварительным расчетам, но и в экономии потребления электроэнергии и воды, так как оплата по данным ресурсам производится также по счетчикам.

Расходы на питание было решено пересмотреть более детально в разрезе отдельных товарных групп, так как приготовление десертов дома не только полезнее, но и позволяет сэкономить на упаковке, продвижении кондитерского изделия и прочих сопутствующих расходах при использовании более качественного сырья.

Такую статью расходов как оплата медицинских услуг или покупка лекарств в аптеке мы можем повлиять только превентивными мерами обращения к специалистам. Например, я 2 раза в год провожу лечение на аппаратах «визотроник» и лазер, 2 раза в год посещаю стоматолога и один раз в год прохожу обследование у специалистов.

Анализ семейного бюджета позволил мне не только более осознанно подходить к собственным тратам, но и выявить направления их снижения для высвобождения средств на более интересные покупки.

Литература:

1. Гаджинский, А. М. Логистика: Учебник./А. М. Гаджинский. — 15-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2007–472 с.
2. Логистика. Практикум: учебно-методическое пособие /О. Л. Сапун [и др.]. — Минск: БГАТУ, 2018–184 с.
3. Мочалин, С.М., Чебакова Е. О. Практикум по логистике. — Омск: Изд-во СибАДИ, 2004. — 90 с.