Самозанятость и несовершеннолетние



Найди что-нибудь такое, что тебе нравится делать, а потом найди кого-нибудь, кто будет тебе за это платить.

Кэтрин Уайтхорн, английская журналистка [11]

Понятие «самозанятость» появилось в законодательстве с 2017 года. С 1 июля 2017 года няни, сиделки, репетиторы, переводчики, уборщики, гиды и некоторые другие лица могут зарегистрироваться в статусе самозанятых. Численность зарегистрированных самозанятых на 1 января 2018 года составила 936 человек. Эта история началась на «Большой Перемене», когда в командах на полуфинале участники создавали проект. Узнав от многих ребят, что они являются самозанятыми, мне захотелось узнать о них побольше. Поэтому я решила организовать встречи с подростками и представителями налоговой инспекции, а также создать канал в TikTok, информирующий о самозанятых. На этом канале вкратце будет описана структура самозанятых и проблемы, возникающие при этом.

Актуальность: С 2019 замечен всплеск зарегистрировавшихся людей в качестве самозанятых. Многие подростки ограничены в реализации товаров собственного производства, государство нашло выход из этой проблемы: многие люди с 2017 года стали именовать себя самозанятыми, но многие подростки не владеют этой информацией, поэтому я проанализирую информацию о самозанятых. Предполагается проведение лекций, ряд встреч, на которых ребята смогут задать вопросы спикеру и узнают, что из себя представляет структура самозанятых и какие возможности они имеют. Так же в социальной сети в TikTok еженедельно будут выкладываться видео, что значительно расширит рамки проекта. Если этот проект не осуществить, то многие подростки не узнают о мерах поддержки, реализации своего первого бизнеса.

Цель работы: формирование представления о самозанятых у подростков и способах вовлечения их в экономическую деятельность.

Основная целевая аудитория : подростки, учащиеся в 7–11 классах и студенты колледжей.

Задачи:

– Определить, кто такие самозанятые

– Определить содержание деятельности самозанятых и возможности доступные для них

– Выделить этапы становления подростка самозанятым

– Проанализировать статистику о самозанятых несовершеннолетних в РФ

– Организовать 4 встречи с представителями налоговых органов

– Распространить информацию среди подростков при помощи различных источников, например, соц сети.

Этапы реализации:

I этап. Подготовительный. Сентябрь-октябрь 2021

1) Сбор и информирование участников проекта из школ.

2) Составление плана работы.

3) Подключение специалистов

4) Создание видио контента

5) Информирование участников проекта через школьные СМИ (школьный сайт, школьная газета, школьное радио, страничка в социальных сетях, стенды).

II этап. Основной. Октябрь 2021- Февраль 2022

1) Встреча-урок со школьниками и сотрудниками инспекции

2) Выкладывание видеоконтента в соцсети TikTok

III этап. Завершающий. 1 июль 2023- 2 сентября 2023

1) Подведение итогов

2) Анализ деятельности

3) Анализ результатов

Основная часть

1. Понятие «самозанятость»

Самоза́нятость — форма получения вознаграждения за свой труд напрямую от заказчиков, в отличие от деятельности наемных работников.

Понятие «самозанятость» возникло в законодательстве в 2017 году. С 1 июля 2017 года многие люди, в том числе и няни, сиделки, репетиторы, переводчики, уборщики, гиды и другие лица имеют право зарегистрироваться в статусе самозанятых.

Согласно сведениям на 27 июня 2018 года 25 млн граждан России получают доходы не по трудовому договору [7].

Режим самозанятых возник в стране как проект: с 1 января 2019 года он заработал в 4 субъектах: Москве, Татарстане, Московской и в Калужской областях. С начала 2020 года данный режим доступен в 23 российских регионах. Он предусматривает, что граждане, оказывающие платные услуги без привлечения наемных работников, должны отчислять в бюджет только 4 % от суммы собственного заработка при работе с физическими лицами и 6 % при работе с компаниями [10].

В феврале 2019 года министр финансов Антон Силуанов поручил профильным ведомствам распространить налоговый режим для самозанятых по всей стране с 2020 года.

2. Регионы-участники с 2020 года

15 декабря 2019 года президент России Владимир Путин подписал закон о расширении эксперимента по налогу на самозанятых граждан. С 1 января 2020 года налоговый эксперимент распространился ещё на 19 регионов России: на Санкт-Петербург, Воронежскую, Волгоградскую, Ленинградскую, Нижегородскую, Новосибирскую, Омскую, Ростовскую, Самарскую, Сахалинскую, Свердловскую, Тюменскую, Челябинскую области, а также на Красноярский и Пермский края, Ненецкий, Ханты-Мансийский (Югра) и Ямало-Ненецкий автономные округа, а также Республику Башкортостан.

С 1 июля 2020 года проект начал действовать в Амурской, Архангельской, Астраханской, Белгородской, Брянской, Владимирской, Ивановской, Иркутской, Калининградской, Кемеровской, Кировской, Костромской, Курганской, Курской, Липецкой, Мурманской, Новгородской, Оренбургской, Орловской, Пензенской, Псковской, Рязанской, Саратовской, Смоленской, Тверской, Томской, Тульской и Ярославской областях, в Алтайском, Камчатском, Краснодарском, Ставропольском, Приморском и Хабаровском краях, в республиках Алтай, Бурятия, Дагестан, Кабардино-Балкария, Коми, Крым, Мордовия, Саха (Якутия), Хакасия, Карелия, Удмуртия, Чувашия, в Севастополе, в Чукотском автономном округе и Еврейской автономной области. А также с 3 июля стать самозанятым можно будет и в Республике Адыгея, с 9 июля — в Ульяновской области и Республике Тыва, а с 24 июля — в республике Северная Осетия-Алания.

Среди регионов с наибольшим доходом на одного самозанятого — Москва, Московская область, Чукотский автономный округ, Татарстан, Санкт-Петербург.

3. Сферы деятельности самозанятых

На сайте ФНС и в правовых базах появилась официальная информация «О постановке на учёт самозанятых граждан», согласно которой на учёт в специальные органы могут встать физические лица:

– лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями

– оказывающие услуги физическим лицам с целью личных, домашних или иных подобных нужд

– без привлечения нанятых сотрудников.

Для того чтобы предложение встать на учёт было интересным в НК РФ был добавлен п. 70 ст. 217 НК РФ, в соответствии с которым в случае «регистрации в качестве самозанятого» с 01. 2017 по 31. 2019 лица освобождались от уплаты налогов до 2019 года на доходы физлиц, которые оказывают следующие услуги другим гражданам:

– по присмотру и уходу за несовершеннолетними и больными, а также людьми серебрёного возраста, находящимися в возрасте старше 80 лет, а также за иными лицами, нуждающимися в непрерывном постороннем уходе по решению медицинской организации;

– по репетиторству;

– по уборке жилых помещений, ведению бытового хозяйства [9].

Кому подходит налоговый режим НПД

Полная формулировка ограничений в законе:

1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5. лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;
6. лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
7. лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;
8. налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

4. Объект налогообложения самозанятых

При отсутствии заработка в течение налогового периода отсутствуют обязательные, минимальные или фиксированные платежи. При этом плательщики налога на профессиональный доход представляются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут приобретать бесплатную медицинскую помощь.

Применять налог для самозанятых можно в случае, если:

– доход за год не превышает 2,4 млн рублей;

– нет наёмных работников.

а) Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:

1. Для целей настоящего Федерального закона не признаются предметом налогообложения доходы:
2. получаемые в рамках трудовых отношений;
3. от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
4. от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений от 5 лет);
5. государственных и муниципальных служащих, за исключением заработков от сдачи в аренду (наём) жилых помещений;
6. от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) других аналогичных нужд;
7. от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных экономических инструментов;
8. от ведения деятельности в рамках соглашения простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
9. от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым соглашениям при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
10. от деятельности, подтвержденной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, приобретенные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 7. 3 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
11. от уступки (переуступки) прав требований;
12. в натуральной форме;
13. от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, юридической деятельности [8].

Б) Что подлежит налогообложению.

Новый режим для самозанятых (НПД — налог на профессиональный доход) подразумевает уплату налогов от реализации товаров, работ и услуг для физических лиц по ставке 4 %, индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам — 6 %.

Исчисление налогов производится ежемесячно в автоматическом режиме. Уплатить необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговую декларацию подавать не требуется.

Налоговый режим будет действовать в течение 10 лет. В этот период ставки налога не изменятся.

С 1 июля 2019 года для предприятий и большинства организаций необходимым условием деятельности является установка онлайн-касс. Но самозанятым применение онлайн-кассы не потребуется.

При применении данного спецрежима предусмотрен налоговый вычет в размере не более 10 тыс. рублей. При этом размер налогового вычета определяется в зависимости от ставки НПД. При оплате налога по ставке 4 %, вычет рассчитывается в размере 1 % процентной доли налоговой базы, 6 % НПД — налоговый вычет определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 2 % процентная доля налоговой базы.

Обязательные страховые взносы перечислять не нужно (п. 11 ст. 2 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года): 37 % НПД поступает в ФОМС, поэтому самозанятые плательщики НПД будут застрахованы в системе медицинского страхования. Но чтобы отработанные на спецрежиме НПД периоды вошли в стаж для пенсии, страховые взносы в ПФР самозанятым гражданам можно платить добровольно.

Следовательно, самозанятые могут заниматься:

1. Продажей недвижимости, транспортных средств и личных вещей не облагаются налогом в рамках специального режима для самозанятых;
2. Нельзя оказывать услуги бывшему работодателю, с которым были отношения менее двух лет назад.

5. Регистрация самозанятых

Для регистрации в статусе самозанятого нужно скачать мобильное приложение, доступное в Google Play и App Store. Налоговая служба рекомендует авторизоваться в приложении через ИНН и пароль от личного кабинета налогоплательщика. Соответствующие сведения дозволено получить в любой налоговой инспекции за 15 минут.

Также доступен альтернативный способ регистрации: с помощью приложения нужно отсканировать паспорт и сделать селфи. В статусе самозанятого возможно зарегистрироваться через операторов электронных площадок: «Яндекс.Такси» [12], «Сити-Мобил» [13], «Альфа-Банк» [14], «Сбербанк России» [15], «МТС-банк» [16], «Почта-банк» [17; Приложение 1].

Практика применения статуса самозанятого

По состоянию на 6 марта 2019 года 38 тыс. многие люди зарегистрировались с начала 2019 года в статусе самозанятых, дабы воспользоваться особым налоговым режимом «Налог на профессиональный доход». В декабре 2019 года число самозанятых в России составило 260 тысяч человек. По прогнозу исполнительной власти к 2024 году число самозанятых должно составить 2,4 млн граждан.

По данным «Яндекс. Такси» к марту 2019 года воспользовались особым режимом налогообложения и зарегистрировались в приложении «Мой налог» больше 12 тыс. Активное применение таксистами данной системы налогообложения связано с обоюдной выгодой для водителей и агрегаторов, так как исключается нужда в посреднике в виде таксопарка. С 11 августа 2020 года для самозанятых водителей и автокурьеров запустилась специальная платформа «Яндекс. Она помогает с оформлением статуса самозанятого, поиском заказов, бухгалтерией и налогообложением.

Приложение «Яндекс. Еда» также набирало самозанятых. По состоянию на 2020 год курьеров в «Яндекс. Еду» оформляли в статусе самозанятых (с оплатой налога посредствам приложения «Мой налог»), а не как сотрудников компании «Яндекс». Эта практика позволяла «Яндексу» не оплачивать курьерам отпуска и не доплачивать за переработку. При этом самозанятый курьер должен был проходить врачебный осмотр (в определённой «Яндексом» частной клинике, позднее с курьера средства вычитались из заработка), а также выплачивал «Яндексу» штрафы (например, за опоздание).

По данным с апреля 2019 года каждый шестой гражданин РФ, зарегистрировавшийся в статусе самозанятого, раньше был индивидуальным предпринимателем. На конец 2021 г. в России было зафиксировано примерно 3 млн самозанятых, плательщиков налога по новому режиму. Стоит отметить, что 85 % из этих людей ранее не вели официальную предпринимательскую деятельность [7].

6. Меры поддержки самозанятых из-за COVID-19

С момента введения ограничительных мер из-за коронавируса COVID-19 самозанятые россияне ожидали содействие и помощь от законодательной и исполнительной властей. Но все федеральные меры помощи были адресованы либо физическим лицам, либо представителям малого и среднего бизнеса. Все изменилось только 11 мая 2020 года, когда Владимир Путин накануне совещания с главами регионов по ситуации с COVID-19 выступил с очередным обращением к жителям России. Глава государства поручил приступить к поэтапному выходу из ограничительных мер. Президент России также высказался о возмещении самозанятым налога на профессиональный доход (НПД), уплаченный в 2019 году, в полном объёме. Кроме того, самозанятым выделят капитал в размере 1 МРОТ на выплату налогов в 2020 году. Меры поддержки самозанятых следующие: Пособие по безработице — в размере 12 130 рублей. Выплаты на региональном уровне от 1 500 руб. — учтены не во всех регионах. Дополнительную помощь самозанятым готовы предоставить Свердловская, Нижегородская, Калининградская область, Москва. Отсрочка от налогов — инициатива находится на стадии рассмотрения [6].

7. Зарубежный опыт

Соединённые Штаты Америки

Распространено мнение, что самозанятость сосредоточена в некоторых отраслях сферы услуг, таких как продавцы и страховые агенты, но исследования показали, что самозанятые задействованы в большом секторе экономики.

В Соединенных Штатах любой человек считается самозанятым с точки зрения налогообложения, если это лицо имеет бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, самостоятельного подрядчика, в качестве члена товарищества или члена общества с ограниченной ответственностью. В дополнение к подоходному налогу эти лица обязаны уплачивать налоги на социальное обеспечение и врачебную помощь в форме налога SECA (Закон о взносах на самозанятость).

В соответствии с законом о налогах самозанятые отчисляют 15,3 % (= 12,4 % [социальное обеспечение] + 2,9 % [медицинская помощь]); впрочем мультипликатор 15,3 % используется к 92,35 % чистой прибыли бизнеса от самостоятельной занятости, а не к 100 % общий прибыли. Разница, 7,65 %, составляет половину из 15,3 % и делает расчёт справедливым по сравнению с обычными (работающими по найму) работниками [5].

Великобритания

Согласно исследованию, проведенному в 2016 году Глобальным институтом McKinsey [18], в Великобритании насчитывается 14 миллионов независимых работников. Человек, работающий на себя, в Соединённом Королевстве может действовать как индивидуальный предприниматель либо как партнер в партнерстве.

Эта форма занятости, впрочем, популярна, но обладает несколькими юридическими особенностями. При работе из дома местное правительство иногда может потребоваться разрешение на использование части дома в качестве служебного помещения. Если работающий не по найму человек хранит записи о клиентах или поставщиках в какой-либо электронной форме, он должен будет зарегистрироваться в Управлении комиссара по информации. Остальные юридические функции включают в себя обязательное страхование гражданской ответственности, изменение помещений для инвалидов, а также надлежащий учет и учет финансовых действий [19].

Европейский союз

Европейская комиссия описывает работающего лица не по найму как: «получающего вознаграждение за свою деятельность в условиях, определенных национальным законодательством».

Статья 53 Договора о функционировании Европейского Союза (TFEU) учитывает свободное передвижение лиц, занимающихся и исполняющих деятельность в качестве самозанятых людей. Он гласит: «Чтобы людям было проще трудиться и заниматься работой в качестве самозанятых лиц, Совет… издаёт Директивы об обоюдном признании дипломов, сертификатов и других подтверждений формальной квалификации».

независимая занятость в основном регулируется исключительно на национальном уровне. любой орган и отдельный аппарат используют свои собственные утверждения нормативно-правовой базы, которые могут различаться в зависимости от сферы их полномочий или политики (налоговое законодательство, общественное обеспечение, предпринимательское право, рынок труда, страхование) [4].

Рис. 1

Вывод из анализа о самозанятых российского опыта с другими странами (рис. 1):

Размер подоходного налога самозанятых в Англии стартует с 20 %, однако присутствует льготы для тех, кто за год заработал менее 11 850 фунтов. В Германии минимальная ставка для самозанятых — 14 %. Для тех, кто совмещает бизнес и работу, есть еще и дополнительный сбор равный 7 %. В США налог — 15,3 % от дохода, а в Великобритании — от 2,95 фунтов в неделю. Во всех государствах самозанятые платят обязательные взносы в фонды медицинского и социального страхования, однако Российской Федерации это обязанность перекладывается с налогоплательщика на государство. В России уплачивают лишь фиксированный налог в 4 % или 6 %, при применении данного спецрежима предусмотрен вдобавок и налоговый вычет в размере до 10 тыс.

Практическая часть:

Понятие «самозанятость» появилось в законодательстве с 2017 года. И многие подростки не знают о таком понятии. Я решила это исправить.

В России на 12 января 2021 года в качестве несовершеннолетних налогоплательщиков налога на профессиональный доход в возрасте от 16 до 18 лет зарегистрировано более 16 тыс. человек, об этом рассказали в Федеральной налоговой службе (ФНС) [20]. Но несовершенно летних все же остается меньше всего самозанятых.

Рис. 2. [21]

Вывод (рис. 2): выяснила, что подростки в качестве самозанятых по стране зарегистрированы меньше всего, поэтому мой проект направлен на помощь в привлечении подростков в среду самозанятых.

Я провела опрос в Google форме.

Всего 1000 опрошенных из разных регионов РФ в возрасте от 14 до 20 лет.

Вывод из опроса: Участники в большей части не осведомлены вопросами самозанятость. Подростки не знают как монетизировать свою творческую деятельность. Следовательно их надо направить в нужное русло, то есть способствовать вовлечению несовершеннолетних в экономическую деятельность.

Проект новый по своему содержанию, потому что встречи планируются в виде стэнд-ап лекций с представителем МРИ № 20 по Нижегородской области, на которой представители структур разъяснят плюсы и минусы быть самозанятым и погрузят подростков в мир налогов.

Даты проведения очных встреч:

1) 12.12.2021

2) 13.01.2022

А также встречи в онлайн-формате:

1) 30.01.2022

2) 02.02.2022

Вывод из практики: провела ряд встреч, после которой 15 несовершеннолетних зарегистрировались как самозанятые. Более 200 подростков посетили встречи в онлайн и офлайн форматах. Также более 400 чел. просмотрели видео в TikTok формате.

Содействовали в организации проекта :

– МГЕР (Автозаводского района)

– вожатые образовательных организаций;

– образовательные организации района (директора школ, заместители директора, педагогический коллектив, школьное детское общественное объединение, учащиеся, родители);

– МРИ № 20 по Автозаводскому району

Вывод:

В ходе анализа проблемы я выяснила, что отсутствие полной информации у несовершеннолетних стоит остро. Проведенный мной опрос показал, что многие подростки хотят монетизировать свою творческую деятельность, но не знают, как это осуществить. С этой целью мною было проведено ряд встреч в офлайн и в онлайн режиме, а также я снимала видео в TikTok формате, чтоб большая аудитория узнала о самозанятых, льготах для них, а также самое главное заинтересовала людей участвовать в экономической деятельности. О проблеме распределения финансов и заработка средств нужно говорить постоянно, потому что несовершеннолетние только начинают свой жизненный путь.

Приложения

Приложение 1

Этапы регистрации самозанятых

Приложение 2

Фотографии с представителем МРИ № 20

Страхова О. Ю. в должности заместителя начальника инспекции

Приложение 3

Фотография сj встречи

Приложение 4.

Скриншоты с онлайн-встреч

Литература:

1. НК РФ (Налоговый кодекс Российской Федерации)
2. Договор о функционировании Европейского союза (TFEU)
3. SECA (Закон о взносах на самозанятость)
4. https://самозанятые.рф/blog/самозанятость-в-разных-странах
5. https://zen.yandex.ru/media/id/5f187e8dbf5b646e62c14b18/horosho-li-byt-samozaniatym-v-amerike-lichnyi-opyt-602aabc220b7ca228dd4323e
6. https://www.kom-dir.ru/news/5294-vashe-kp-ubivaet-prodaji-sohranite-novyy-shablon
7. https://ru.wikipedia.org/wiki/Самозанятость
8. https://www.audit-it.ru/articles/account/a84/975102.html
9. https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/9390976/
10. https://tass.ru/ekonomika/8800315
11. https://www.cidata.ru/2019/05/freelance.html
12. https://taxi.yandex.ru/ru_ru/
13. https://city-mobil.ru
14. https://www.alfastrah.ru/individuals/?utm_source=yandex&utm_medium=cpc&utm_campaign=mi_ALS_OSAGO_BRAND_BROAD_Y_S_D_RUS_yxprosg&utm_content=cid|67827461|gid|4754486828|aid|11429970634|pid|35072444406|srct|search|src|none|region_id|47|region_name|Нижний%20Новгород|dvc|desktop|pos|premium1|matchtype||rid||coef|0&utm_term=альфастрахование&tag=MI_VZR_RUS&yclid=56923411706336146
15. https://www.sberbank.ru/ru/person
16. https://mts-pro.ru/nizhnij_novgorod?utm_source=13&utm_campaign=50&keyword=мтс&y_city_interest=Нижний%20Новгород&yclid=56939047224400181
17. https://www.pochtabank.ru
18. https://www.mckinsey.com/mgi/overview
19. https://vikivisa.ru/samozanyatyj-i-frilanser-v-velikobritanii/ (12.10.2021 20:04)
20. https://finance.rambler.ru/money/45602418/?utm_content=finance_media&utm_medium=read_more&utm_source=copylink
21. https://buhguru.com/news/statistika-po-samozanyatym-2021-professij-dohody-regioni.html